個(gè)人所得稅綜合測(cè)試試題

個(gè)人所得稅綜合測(cè)試試題1、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)(正確答案)B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育2、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2020年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）B.（150000－10000）×20%＝28000（元）C.［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）D.150000×（1－20%）×20%＝24000（元）(正確答案)3、(2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.經(jīng)營(yíng)所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.出租住房取得的租金(正確答案)B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.國(guó)債利息D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)5、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2018年11月，林某將一套三年前購(gòu)入的普通住房出售，取得收入160萬(wàn)元，原值120萬(wàn)元，售房中發(fā)生合理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算林某出售該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。A.（160－120－0.5）×20%＝7.9萬(wàn)元(正確答案)B.160×（1－20%）×20%＝25.6萬(wàn)元C.（160－120）×20%＝8萬(wàn)元D.（160－0.5）×20%＝31.9萬(wàn)元6、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。該期限是（）。A.1年以上B.2年以上C.3年以上D.5年以上(正確答案)7、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人B.一人有限責(zé)任公司(正確答案)C.個(gè)體工商戶D.合伙企業(yè)中的自然人合伙人8、(2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2019年度居民個(gè)人的是（）。A.馬丁2019年8月1日來到中國(guó)，2019年10月31日離開中國(guó)B.亨利2019年7月5日來到中國(guó)，2020年1月5日離開中國(guó)C.瓊斯2019年3月1日來到中國(guó)，2019年12月1日離開中國(guó)(正確答案)D.路易2018年9月1日來到中國(guó)，2019年5月1日離開中國(guó)9、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.作家李某取得的劇本使用費(fèi)B.演員孫某從其所屬單位領(lǐng)取的工資C.律師趙某出租房屋取得的租金D.教師王某在校外兼職講課取得的課酬(正確答案)10、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。A.個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)B.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金C.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的職業(yè)年金D.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(正確答案)11、北京某公司職員趙某，2020年每月取得工資、薪金收入20000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4500元，贍養(yǎng)老人、子女教育、住房租金等專項(xiàng)附加扣除合計(jì)為4500元，已知：趙某前七個(gè)月已預(yù)交稅款1680元，累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520。則趙某2020年8月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520－1680＝600（元）(正確答案)B.（20000－5000）×8×10%－2520－1680＝7800（元）C.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520＝2280（元）D.（20000－5000－4500）×8×10%－2520－1680＝4200（元）12、2020年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅費(fèi)暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。（2021、2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.（6000-240-800）×10%=496（元）B.（6000-240-1000）×10%=476（元）C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）(正確答案)13、中國(guó)公民張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司，2019年10月在M大學(xué)授課一次，取得勞務(wù)報(bào)酬所得3500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)200元。已知，勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.（3500－200－800）×20%＝500（元）B.3500×20%＝700（元）C.（3500－800）×20%＝540（元）(正確答案)D.（3500－200）×20%＝660（元）14、2020年10月“非居民個(gè)人”湯姆趙為李某提供一個(gè)月的鋼琴培訓(xùn)，分兩次取得勞務(wù)報(bào)酬，分別為1000元、3000元，共計(jì)4000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用稅率為3%，超過3000元至12000元的，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)210。“非居民個(gè)人”湯姆趙當(dāng)月鋼琴培訓(xùn)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（2021年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.[1000×（1－20%）＋3000×（1－20%）]×（1－20%）×3%＝76.8（元）B.1000×（1－20%）×3%＋3000×（1－20%）×3%＝96（元）C.4000×（1－20%）×10%－210＝110（元）(正確答案)D.4000×10%－210＝190（元）15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.公務(wù)員王某取得的國(guó)債利息B.退役士兵張某取得的退役金C.退休職工林某取得的按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎(jiǎng)金(正確答案)16、趙某有A、B、C三套住房，其中A、B兩套用于出租，3月共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同時(shí)兩套住宅分別發(fā)生修繕費(fèi)用，各900元，則下列說法中正確的有（）。（不考慮個(gè)人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)）A.出租A住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅[（4799－0－800）－800]×10%＝319.9（元）(正確答案)B.出租A住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（4799－0－900）×（1－20%）×10%＝311.92（元）C.出租B住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（4801－0－900）×（1－20%）×10%＝312.08（元）D.出租B住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（4801－0－800）×（1－20%）×10%＝320.08（元）(正確答案)17、(2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

事業(yè)單位B.民辦非企業(yè)單位C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(正確答案)D.社會(huì)團(tuán)體1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有（）A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)(正確答案)B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(正確答案)C.住房公積金(正確答案)D.首套住房貸款利息支出2、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試改）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，需要征收個(gè)人所得稅的是（）。A.吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)(正確答案)B.周某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金C.王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金(正確答案)D.鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金(正確答案)3、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（）。A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的(正確答案)B.因移居境外注銷中國(guó)戶籍的(正確答案)C.取得境外所得的(正確答案)D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人(正確答案)4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得所得的表述中，正確的有（）。A.個(gè)人通過注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶取得的所得，按經(jīng)營(yíng)所得征稅(正確答案)B.個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)征C.個(gè)人依法取得執(zhí)照從事辦學(xué)活動(dòng)取得的所得，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅(正確答案)D.境內(nèi)合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，征收企業(yè)所得稅5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.個(gè)體工商戶(正確答案)B.合伙企業(yè)合伙人(正確答案)C.有限責(zé)任公司D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人(正確答案)6、2020年1月侯某和趙某出席非任職的某公司年會(huì)進(jìn)行相聲表演，共取得勞務(wù)報(bào)酬8000元，其中侯某分得5000元，趙某分得3000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入額不超過4000元的，費(fèi)用扣除為800元，每次收入額超過4000元的，費(fèi)用扣除為20%，應(yīng)納稅所得額不超過20000元的，適用稅率為20%。趙某與侯某該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的有（）。A.侯某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）B.侯某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）(正確答案)C.趙某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）D.趙某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3000－800）×20%＝440（元）(正確答案)7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)(正確答案)B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)(正確答案)C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款(正確答案)D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.趙某轉(zhuǎn)讓自用滿10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元(正確答案)B.在校學(xué)生李某因參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的1個(gè)月勞務(wù)所得1000元C.王某取得的儲(chǔ)蓄存款利息1500元(正確答案)D.張某因舉報(bào)某公司違法行為獲得的獎(jiǎng)金20000元(正確答案)9、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng).有獎(jiǎng)競(jìng)猜獲得的獎(jiǎng)金C.軍人的退役金(正確答案)D.民政部門支付的救濟(jì)金(正確答案)10、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入(正確答案)B.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金C.某工程師從非雇傭單位取得的咨詢收入(正確答案)D.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資(正確答案)1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）對(duì)