流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷1（共96題）

流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷1（共4套）（共96題）流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額()元A、2000~5000B、1500~3000C、800~2000D、150~200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為()的當(dāng)天。A、貨物發(fā)出B、收到貨款C、購(gòu)買方繳付貨款D、購(gòu)買方收到貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,某商店2002年的不含稅銷售額為109萬元,則其應(yīng)納增值稅額為()萬元。A、4.36B、3.8C、6.54D、18.53標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的增值稅納稅人,經(jīng)()的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)B、縣級(jí)以上C、總機(jī)構(gòu)所在地D、分支機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、增值稅的納稅期限以1個(gè)月為一期納稅的,自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A、5B、7C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、采取交款提貨結(jié)算方式的,增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限為()的當(dāng)天。A、貨物發(fā)出B、收到貨款C、貨物收到D、約定付款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)7、《增值稅暫行條例》規(guī)定,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、納稅人發(fā)生《增值稅暫行條例》規(guī)定不允許抵扣而已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。上述“不允許抵扣”的情況指下列將購(gòu)進(jìn)貨物()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、《增值稅暫行條例》規(guī)定,納稅人將購(gòu)進(jìn)貨物用于()的,視同銷售。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、下列項(xiàng)目中,屬于增值稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、下列各項(xiàng)中,增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列項(xiàng)目中,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、增值稅一般納稅人有下列()行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者,不得領(lǐng)購(gòu)使用專用發(fā)票。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)14、某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售彩電,新彩電銷售價(jià)格每臺(tái)2800元,收購(gòu)舊彩電每臺(tái)150元,按稅法規(guī)定,該商店應(yīng)按每臺(tái)2800元的價(jià)格確定銷售額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、甲企業(yè)將100萬元的貨物銷售給乙公司,甲給予乙5%的折扣,折扣額開具紅字發(fā)票入賬,按稅法規(guī)定,對(duì)甲企業(yè)可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、增值稅一般納稅人購(gòu)買或銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用,均可計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)和免稅貨物除外,免稅貨物不包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用可計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除,但一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用,不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、納稅人將已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于擴(kuò)建辦公樓,應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、凡是增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,均允許納稅人據(jù)以申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。不屬于當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得在當(dāng)期抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、增值稅的起征點(diǎn)只適用于個(gè)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析四、計(jì)算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)22、東海汽車制造廠為增值稅一般納稅人,主營(yíng)汽車生產(chǎn)銷售,兼營(yíng)汽車修理修配、汽車租賃和汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)。該廠對(duì)汽車銷售、汽車修理修配的銷售額和汽車租賃、汽車運(yùn)輸?shù)臓I(yíng)業(yè)額分別核算。2007年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(下列汽車銷售、汽車修理修配,汽車租賃和汽車運(yùn)輸?shù)匿N售額或營(yíng)業(yè)額均已收到,購(gòu)進(jìn)貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)):(1)銷售汽車取得含增值稅銷售收入5850萬元。(2)汽車修理修配取得不含增值稅收入60萬元。(3)汽車租賃取得營(yíng)業(yè)收入30萬元。(4)汽車運(yùn)輸取得營(yíng)業(yè)收入40萬元。(5)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)汽車原材料和修理修配汽車的零部件,取得的專用發(fā)票注明的價(jià)款4000萬元,增值稅額680萬元。支付運(yùn)輸費(fèi)6萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。(6)購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一套,取得的專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元,增值稅額17萬元。已知:該廠生產(chǎn)銷售汽車和修理修配汽車適用的增值稅率為17%,生產(chǎn)銷售汽車適用的消費(fèi)稅率為5%,汽車租賃適用的營(yíng)業(yè)稅率為5%,汽車運(yùn)輸?shù)臓I(yíng)業(yè)稅率為3%。本月初進(jìn)項(xiàng)稅額為零。要求:請(qǐng)根據(jù)以上資料,分別計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)應(yīng)納增值稅額的計(jì)算:①當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。該公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額可分兩個(gè)部分計(jì)算:一是銷售汽車的銷項(xiàng)稅額;二是汽車修理修配業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。②當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。該公司當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額分兩部分:一是購(gòu)進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額。另外,購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=680+6×7%=680.42(萬元)③當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=860.2-680.42=179.78(萬元)(2)應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算:應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額×稅率=(3)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額的計(jì)算:應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率=30×5%+40×3%=1.5+1.2=2.7(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、某日用化工公司為一般納稅人,2006年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(購(gòu)進(jìn)貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)):(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化工原料一批,取得的專用發(fā)票注明貨款1500000元,增值稅額255000元。(2)從國(guó)外進(jìn)口一批A類散裝化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣2500000元,關(guān)稅300000元。(3)進(jìn)口小轎車一輛自用,關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣185000元,關(guān)稅24000元。(4)將進(jìn)口的A類散裝化妝品全部加工為成套化妝品12000件,批發(fā)銷售給某商場(chǎng)10000件,取得不含增值稅銷售額4000000元。向消費(fèi)者零售2000件,取得含增值稅銷售額702000元。(5)銷售B類化妝品取得不含增值稅銷售額2200000元。(6)將C類化妝品一批分給職工,該批化妝品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格,材料成本18400元,成本利潤(rùn)率為5%。已知:化妝品適用的消費(fèi)稅率為30%,進(jìn)口小轎車適用的消費(fèi)稅率為5%,化妝品、小轎車增值稅率均適用17%。要求:根據(jù)以上資料,假設(shè)月初進(jìn)項(xiàng)稅額為零。(1)計(jì)算該公司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。(2)計(jì)算該公司在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅額和增值稅額的計(jì)算:分進(jìn)口散裝化妝品和進(jìn)口小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅額和增值稅額兩部分計(jì)算:①進(jìn)口A類散裝化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅額和增值稅額:(2)該公司生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅額和增值稅額的計(jì)算。①應(yīng)納消費(fèi)稅額可分三部分計(jì)算:一是以進(jìn)口的已稅A類散裝化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品,其已繳納的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣;二是銷售B類化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額;三是自產(chǎn)自用C類化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。②應(yīng)納增值稅額的計(jì)算。A當(dāng)期銷項(xiàng)稅額:一是銷售A類成套化妝品和B類化妝品的銷項(xiàng)稅額;二是視同銷售C類化妝品的銷項(xiàng)稅額。B當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。該公司當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額分兩部分:一是購(gòu)進(jìn)原料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是進(jìn)口A類散裝化妝品所繳納的增值稅額。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=255000+680000=935000(元)@C@當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=1160692-935000=225692(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、某酒業(yè)公司(一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售葡萄酒。2007年4月有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下(購(gòu)進(jìn)貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)葡萄80噸,支付價(jià)款400000元。(2)購(gòu)入食用酒精20噸,取得的專用發(fā)票上注明價(jià)款為112000元,增值稅額19040元(外購(gòu)食用酒精的買價(jià),期初庫(kù)存為40000元,期末庫(kù)存為20000元)。(3)購(gòu)入其他材料,取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元,增值稅額34000元。(4)銷售以葡萄和食用酒精為主要原料生產(chǎn)的紅葡萄酒200噸,取得不含增值稅價(jià)款1400000元。(5)上月提供葡萄(成本價(jià)98000元)委托甲酒廠加工白葡萄酒,本月加工完畢,全部收回,支付加工費(fèi)9000元和甲酒廠代墊輔助材料成本1000元,取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額為1700元,其消費(fèi)稅已由甲酒廠代收代繳(甲酒廠無同類白葡萄酒的銷售價(jià)格)。本月收回后已全部售出,取得含增值稅價(jià)格175500元。(6)自制一批葡萄酒用于集體福利,無同類葡萄酒銷售價(jià)格,該批葡萄酒成本18000元,成本利潤(rùn)率5%。(7)進(jìn)口一批葡萄酒,關(guān)稅完稅價(jià)格245000元,關(guān)稅25000元。進(jìn)口后當(dāng)月全部售出,取得不含增值稅價(jià)格340000元。已知:購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;葡萄酒適用的消費(fèi)稅率為10%;酒精適用的消費(fèi)稅率為5%;葡萄酒適用的增值稅率為17%;月初進(jìn)項(xiàng)稅額為零。要求:根據(jù)上述資料:①計(jì)算該公司當(dāng)月實(shí)納消費(fèi)稅額、甲酒廠代收代繳消費(fèi)稅額;②計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)該公司當(dāng)月實(shí)納消費(fèi)稅額和甲酒廠代收代繳的消費(fèi)稅額。該公司當(dāng)月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,均應(yīng)征收消費(fèi)稅。但外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品(食用酒精)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除原料已納消費(fèi)稅額。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售時(shí)不征消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代繳。應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算:①銷售紅葡萄酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=1400000×10%-(112000+40000-20000)×5%=140000-6600=133400(元)當(dāng)月該公司實(shí)納消費(fèi)稅額=133400+2100+30000=165500(元)當(dāng)月甲酒廠代收代繳的消費(fèi)稅額為12000(元)。(2)該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額③當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=324870-157740=167130(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、增值稅于1954年在()首先推行。A、法國(guó)B、德國(guó)C、英國(guó)D、日本標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收增值稅的是()。A、房屋裝修B、汽車修理C、裝卸運(yùn)輸D、飲食服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由6%調(diào)減為()。A、5%B、4%C、3%D、2%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、增值稅的應(yīng)稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是不包括收取的()。A、代收款項(xiàng)B、包裝物押金C、運(yùn)輸裝卸費(fèi)D、銷項(xiàng)稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,按()的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A、6%B、10%C、13%D、17%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率為()。A、3%B、5%C、7%D、10%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)7、下列項(xiàng)目中,屬于增值稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)的貨物(),視同銷售貨物,征收增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、下列()混合銷售行為,視同銷售貨物,征收增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、下列貨物中,按13%的稅率征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、納稅人銷售貨物時(shí),向購(gòu)買方收取的()等價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)并入銷售額征收增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、增值稅法規(guī)定,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、根據(jù)規(guī)定,下列()項(xiàng)目免征增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)14、甲企業(yè)屬于從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人,該企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額在180萬元以下,該企業(yè)應(yīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、甲企業(yè)將貨物交付乙企業(yè)代銷,應(yīng)確定為視同銷售行為,征收增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、某公司將購(gòu)買的貨物用于集體福利,視同銷售行為,征收增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為,應(yīng)征增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、某空調(diào)商店銷售空調(diào)并代客戶安裝,該商店的混合銷售行為應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅,不征增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、納稅人銷售不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù),并兼營(yíng)應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的,其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、小規(guī)模納稅人一律適用6%的征收率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、納稅人將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人,不屬于銷售行為,可不計(jì)入銷售額征稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析四、計(jì)算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)22、某家具廠為一般納稅人,2007年3月該廠發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)銷售A型家具120套,每套不含稅價(jià)格7000元,貨已發(fā)出,貨款已收。同時(shí)送貨上門,收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)2340元。(2)直接銷售給消費(fèi)者B型家具20套,共收取貨款117000元。(3)購(gòu)進(jìn)木材一批,專用發(fā)票注明貨款600000元,增值稅額102000元,貨款已付,貨已驗(yàn)收入庫(kù)。另根據(jù)運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票支付運(yùn)輸費(fèi)8000元。(4)從某五金店(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)5000元輔助材料,取得普通發(fā)票。(5)從某化工廠購(gòu)進(jìn)油漆一批,專用發(fā)票注明價(jià)款50000元,增值稅額8500元,貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。要求:根據(jù)以上資料,假設(shè)該廠月初進(jìn)項(xiàng)稅額為零,計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。直接銷售給消費(fèi)者為含稅價(jià)格,應(yīng)換算為不含增值稅的銷售額;銷售貨物送貨上門收取運(yùn)費(fèi),屬于混合銷售行為,該運(yùn)費(fèi)應(yīng)征增值稅,運(yùn)費(fèi)等價(jià)外費(fèi)用屬含稅收入,應(yīng)換算為不含稅銷售額。(2)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額可分兩個(gè)部分計(jì)算:一是取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=102000+8000×7%+8500=111060(元)(3)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)空調(diào)機(jī)。2007年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售給某商場(chǎng)空調(diào)機(jī)500臺(tái),每臺(tái)不含稅價(jià)格3000元,貨已發(fā)出,貨款已收。另向購(gòu)買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)5850元。(2)該企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位空調(diào)機(jī)90臺(tái),開具普通發(fā)票,金額為245700元,合同規(guī)定,4月、5月每月付款122850元。(3)為本企業(yè)專門自制中央空調(diào)機(jī)一臺(tái),本月移送并安裝。該空調(diào)機(jī)賬面成本50000元,無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。(成本利潤(rùn)率10%)(4)外購(gòu)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款1200000元,增值稅額為204000元,貨款已經(jīng)支付,原材料驗(yàn)收入庫(kù)。(5)外購(gòu)輔助材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款90000元,增值稅額15300元,貨款已支付,材料尚未到達(dá)。(6)進(jìn)口原材料一批,關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣190000元,關(guān)稅稅率10%,另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè),支付運(yùn)費(fèi)5000元,建設(shè)基金100元,裝卸費(fèi)500元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。要求:根據(jù)以上資料,假設(shè)該企業(yè)月初進(jìn)項(xiàng)稅額為零,購(gòu)銷貨物增值稅率為17%,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。銷售貨物收取運(yùn)費(fèi),屬混合銷售行為,該運(yùn)費(fèi)屬含稅收入,應(yīng)征增值稅;分期收款方式銷售的,其納稅義務(wù)時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天;自產(chǎn)自用應(yīng)視同銷售征稅。(2)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額可分三個(gè)部分:一是購(gòu)進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是進(jìn)口貨物由海關(guān)代征的增值稅額;三是支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)購(gòu)進(jìn)貨物尚未驗(yàn)收入庫(kù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期不得抵扣。(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=283050-239887=43163(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、某糧油食品公司為一般納稅人,2007年1月購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下(銷售貨物均已發(fā)出、款項(xiàng)已收,外購(gòu)貨物當(dāng)月均已驗(yàn)收入庫(kù)):(1)銷售食用植物油給某商場(chǎng),不含稅價(jià)格為300000元,銷售時(shí)給購(gòu)貨方5%折扣,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。(2)銷售糕餅給某商場(chǎng),不含稅價(jià)格為100000元,另收取包裝物押金800元,單獨(dú)記賬核算。在門市部銷售糕餅給消費(fèi)者,價(jià)稅合并收取11700元。(3)銷售罐頭食品給某超市,取得不含稅價(jià)格200000元。(4)將自產(chǎn)食用植物油一批發(fā)給本廠職工,按同類產(chǎn)品不含稅價(jià)格計(jì)算,價(jià)款為12000元。(5)從某農(nóng)業(yè)供銷社購(gòu)進(jìn)大豆、菜子一批,取得的專用發(fā)票注明價(jià)款280000元,增值稅額36400元。(6)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者那里購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批,支付買價(jià)100000元。(7)外購(gòu)罐頭材料一批,取得的專用發(fā)票注明價(jià)款50000元,增值稅額8500元。(8)外購(gòu)生產(chǎn)用大冰柜兩個(gè),取得的專用發(fā)票注明價(jià)款9000元,增值稅額1530元。要求:根據(jù)上述資料,假設(shè)該公司月初進(jìn)項(xiàng)稅額為零,購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%,計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。該公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額適用的稅率有兩種:一是銷售適用13%低稅率的食用植物油;二是銷售適用17%基本稅率的糕餅、罐頭食品。此外,折扣銷售的,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按扣除折扣額后的銷售額計(jì)稅;收取包裝物押金單獨(dú)記賬的,不計(jì)入銷售額計(jì)稅;自產(chǎn)貨物分給職工視同銷售計(jì)稅。(2)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。該公司外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按13%扣除率;購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=36400+100000×13%+8500=57900(元)(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=91310-57900=33410(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、實(shí)行從價(jià)定率征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,其計(jì)稅依據(jù)是()的銷售額。A、含消費(fèi)稅而不含增值稅B、含增值稅而不含消費(fèi)稅C、含消費(fèi)稅和增值稅D、不含消費(fèi)稅和增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、下列項(xiàng)目中,屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。A、化妝品專賣店B、煙酒批發(fā)公司C、卷煙廠D、汽油加油站標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、下列項(xiàng)目中,()應(yīng)稅消費(fèi)品,屬于委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的B、由受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的C、由委托方提供原料和主要材料、受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的D、由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、金銀首飾消費(fèi)稅在()環(huán)節(jié)征收。A、生產(chǎn)B、批發(fā)C、零售D、加工標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,()。A、由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款B、由委托方提貨時(shí)納稅C、由委托方銷售時(shí)納稅D、不納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,不需要繳納消費(fèi)稅的是()。A、釀酒廠自產(chǎn)的酒精勾兌白酒B、日化廠自產(chǎn)化妝品用于集體福利C、汽車廠自產(chǎn)汽車用于贊助汽車?yán)怐、煙草廠自產(chǎn)卷煙用于廣告標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)7、增值稅一般納稅人采用下列()結(jié)算方式的,專用發(fā)票開具的時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、消費(fèi)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事()應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、下列貨物中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、下列消費(fèi)品中,采用從量定額辦法征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、下列項(xiàng)目中,納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,需要繳納消費(fèi)稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定,作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的加工行為,受托方只能()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、下列關(guān)于納稅人生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)14、某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,某月購(gòu)進(jìn)一批貨物,貨款已付清但尚未驗(yàn)收入庫(kù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、納稅人采取分期收款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、只要是增值稅納稅人均可領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅貨物,必須開具專用發(fā)票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)向貨物到達(dá)口岸的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、一般納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、消費(fèi)稅法規(guī)定,實(shí)行從價(jià)定率征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,其計(jì)稅依據(jù)是不含消費(fèi)稅和增值稅的銷售額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、消費(fèi)稅法規(guī)定,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不繳納消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析四、計(jì)算題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)23、某商場(chǎng)為一般納稅人,兼營(yíng)飲食業(yè)。2007年5月購(gòu)進(jìn)貨物一批,取得專用發(fā)票注明的增值稅額280000元,購(gòu)進(jìn)的貨物無法準(zhǔn)確劃分哪些用于商場(chǎng)銷售,哪些用于飲食業(yè)。該商場(chǎng)當(dāng)月銷售貨物取得含增值稅銷售額1872000元,取得飲食業(yè)營(yíng)業(yè)額400000元。已知銷售貨物適用17%的增值稅率,飲食業(yè)適用5%的營(yíng)業(yè)稅率。假設(shè)月初進(jìn)項(xiàng)稅額為零。要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額和營(yíng)業(yè)稅額(文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為5%,服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為3%,娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為20%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額:知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、某影劇院2007年4月取得下列收入:①放映電影門票收入210000元;②放映電影過程中播映廣告取得收入25000元;③將場(chǎng)地出租給某公司開會(huì),取得租金收入3000元;④自設(shè)歌舞廳,當(dāng)月歌舞廳門票收入10000元,臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入15000元,銷售煙酒飲料收入20000元。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該影劇院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額(文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為3%,服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為5%,娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為20%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)放映電影門票收入屬于“文化體育業(yè)”稅目征收范圍;廣告播映、場(chǎng)地出租均屬于“服務(wù)業(yè)”稅目征收范圍;歌舞廳屬于“娛樂業(yè)”稅目征收范圍。(2)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=210000×3%+25000×5%+3000×5%+(10000+15000+20000)×20%=6300+1250+150+9000=16700(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析流轉(zhuǎn)稅法練習(xí)試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、下列項(xiàng)目中,不征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、建筑業(yè)B、加工修理業(yè)C、交通運(yùn)輸業(yè)D、服務(wù)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、從事()的混合銷售行為,視為提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。A、貨物生產(chǎn)的企業(yè)B、貨物批發(fā)的企業(yè)C、銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位D、建筑業(yè)務(wù)的單位標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、下列項(xiàng)目中,按規(guī)定應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、汽車修理B、服裝加工C、貨物運(yùn)輸D、商品零售標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、金融業(yè)(不包括典當(dāng)業(yè))營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為()。A、1個(gè)月B、1個(gè)季度C、半年D、1年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。A、運(yùn)輸業(yè)務(wù)出發(fā)地B、運(yùn)輸業(yè)務(wù)到達(dá)地C、納稅人機(jī)構(gòu)所在地D、運(yùn)輸合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、上海市A公司將其在蘇州市的一處辦公用房賣給南京市B公司,銷售辦公用房合同在杭州市簽訂,并已收到預(yù)收房款,根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,A公司營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是()。A、上海市B、南京市C、蘇州市D、杭州市標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)7、下列項(xiàng)目中,屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、下列各項(xiàng)中,根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行規(guī)定》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)額的確定符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、下列各項(xiàng)行為中,不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、下列各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、下列營(yíng)業(yè)稅納稅人的各項(xiàng)行為中,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、根據(jù)規(guī)定,下列項(xiàng)目中,實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合復(fù)合征收,運(yùn)用定額稅率和比例稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)14、消費(fèi)稅法規(guī)定,納稅人進(jìn)口實(shí)行從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù),為納稅人申報(bào)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、A市甲公司委托B市乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品,該批消費(fèi)品應(yīng)由乙公司向B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、消費(fèi)稅法規(guī)定,由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,可以作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批酒精,甲企業(yè)收回后直接銷售,甲企業(yè)在銷售時(shí)可不繳納消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定,單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人,視同銷售不動(dòng)產(chǎn),征收營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定,一般貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、甲企業(yè)以商標(biāo)權(quán)投資乙企業(yè)入股,參與乙方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),對(duì)甲企業(yè)的行為不征收營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、A市甲公司承包B市乙公司的辦公樓工程,甲公司應(yīng)當(dāng)向B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、A市甲企業(yè)將其在B市的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給C市的乙企業(yè),甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析四、計(jì)算題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)23、某旅游公司組織80人去某地旅游,每人收取費(fèi)用2600元,旅游中支付每人房費(fèi)640元,餐費(fèi)500元,交通費(fèi)980元,門票等費(fèi)用250元。要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算該公司這次組織旅游收入的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額(營(yíng)業(yè)稅率5%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率營(yíng)業(yè)額=(2600-640-500-980-250)×80=18400(元)應(yīng)納稅額=18400×5%=920(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、某服裝有限公司(一般納稅人)生產(chǎn)、加工各類服裝,2007年3月該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):外購(gòu)項(xiàng)目如下(外購(gòu)貨物除特別注明的以外,當(dāng)月均已驗(yàn)收入庫(kù)):(1)購(gòu)進(jìn)精紡布料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款700000元,增值稅稅款119000元,另支付運(yùn)雜費(fèi)7500元(普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)6700元,裝卸費(fèi)500元,建設(shè)基金300元)。(2)從某紡織廠采購(gòu)全棉布料,款項(xiàng)已支付,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元,增值稅稅款8500元,銷貨方承諾于下月10日交貨。(3)從一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)紐扣、線團(tuán)等輔助材料一批,取得由其主管稅務(wù)所代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8000元,增值稅稅款480元。(4)從某商店(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)拉鏈一批,取得普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)2650元。(5)從某機(jī)械廠購(gòu)進(jìn)電動(dòng)縫紉機(jī)2臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款9000元,增值稅稅款1530元。另支付運(yùn)費(fèi)200元,取得貨運(yùn)發(fā)票。(6)從某商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)小商品(非勞防用品)一批,用于集體福利,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款22000元,增值稅款3740元。(7)進(jìn)口設(shè)備一套,關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣100000元,已納關(guān)稅8000元,已由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,并取得完稅憑證。(8)進(jìn)口布料一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣120000元,已納關(guān)稅12000元,已由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,并取得完稅憑證。(9)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水2000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款260元,購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用電5000元,取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅款850元。(10)因保管不善損失布料一批(系上月從某紡織廠購(gòu)入,已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額),該批布料實(shí)際成本10000元。(11)本月購(gòu)進(jìn)精紡布料中有部分因質(zhì)量問題退還給銷貨方,收回價(jià)款15000元,增值稅稅款2550元,已收到對(duì)方開具的紅字專用發(fā)票。(12)購(gòu)進(jìn)一批廣告性質(zhì)的禮品贈(zèng)送給客戶,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元,增值稅稅款5100元。該公司本月銷售情況如下:(1)