做賬實(shí)操-冷鏈企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-冷鏈企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、企業(yè)基本情況某冷鏈企業(yè)主要從事冷凍食品的存儲(chǔ)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)。企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為9%。二、主要業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.采購(gòu)冷藏設(shè)備企業(yè)購(gòu)入一批冷藏設(shè)備，價(jià)款為500,000元，增值稅稅額為65,000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)500,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,000貸：銀行存款565,0002.支付倉(cāng)庫(kù)租金企業(yè)支付本月倉(cāng)庫(kù)租金10,000元，增值稅稅額為900元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款10,9003.存儲(chǔ)冷凍食品收入企業(yè)為客戶存儲(chǔ)冷凍食品，收取收入30,000元，增值稅稅額為2,700元。賬務(wù)處理：借：銀行存款32,700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,7004.運(yùn)輸冷凍食品收入企業(yè)為客戶運(yùn)輸冷凍食品，收取收入50,000元，增值稅稅額為4,500元。賬務(wù)處理：借：銀行存款54,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4,5005.支付運(yùn)輸費(fèi)用企業(yè)支付運(yùn)輸冷凍食品的費(fèi)用20,000元，增值稅稅額為1,800元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,800貸：銀行存款21,8006.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊冷藏設(shè)備每月折舊額為10,000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10,000貸：累計(jì)折舊10,0007.支付員工工資本月支付員工工資共計(jì)30,000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資30,0008.計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，利潤(rùn)總額為20,000元。應(yīng)交企業(yè)所得稅=20,000×25%=5,000元。賬務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用5,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅5,0009.繳納增值稅和企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為65,000+900+1,800=67,700元，銷項(xiàng)稅額為2,700+4,500=7,200元，應(yīng)繳納增值稅為7,20067,700=60,500元，留抵下期。企業(yè)所得稅5,000元以銀行存款繳納。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅5,000貸：銀行存款5,000三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊反映企業(yè)的冷藏設(shè)備狀況。銀行存款反映企業(yè)的資金狀況。應(yīng)付職工薪酬反映企業(yè)尚未支