2021年夏季注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試稅法期中檢測(cè)試卷

2021年夏季注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試稅法期中檢測(cè)試卷

一、單項(xiàng)選擇題(共30題，每題1分)。

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出找款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到

行政處罰決定書之日起的()O

A、10日內(nèi)

B、15日內(nèi)

C、30日內(nèi)

D、45日內(nèi)

【參考答案】：B

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人徼納罰款的期限是

在收到行政處罰決定書之日起的15日內(nèi)。

2、下列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()o

A、廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款

B、保險(xiǎn)業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)收取的全部保費(fèi)收入

C、無(wú)形資產(chǎn)投資入股時(shí)的評(píng)估價(jià)值

D、經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)予從事融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)

【參考答案】：B

【解析】廣告代理企業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收到的全部?jī)r(jià)款減去付給廣告

發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額；無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)不

征收營(yíng)業(yè)稅；經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)予從事融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算

巴本期的營(yíng)業(yè)額。

3、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓郵電、

通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟

件使用費(fèi)，實(shí)際征收時(shí)可按O0

A、25%的稅率征收所得稅

B、20%的稅率征收所得稅

C、10%的稅率征收所得稅

D、免征所得稅

【參考答案】：C

【解析】【解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企

業(yè)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用

的軟件所取得的軟件使用費(fèi)，作為特許權(quán)使用費(fèi)所得，實(shí)際征收時(shí)依10%稅率征收預(yù)提

所得稅。

4、自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點(diǎn)為()o

A、150-200元

B、200-300元

C、300-500元

D、500-1000元

【參考答案】：C

【解析】自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點(diǎn)為

每次(日)銷售額300-500元。

5、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人的在開發(fā)產(chǎn)品銷售之前的改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、

采暖費(fèi)等計(jì)人()O

A、銷售費(fèi)用

B、管理費(fèi)用

C、銷售成本

D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

【參考答案】：A

【解析】從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人的銷售費(fèi)用還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前的改

裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。

6、加工貿(mào)易進(jìn)口料件等保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，海關(guān)按

()進(jìn)行補(bǔ)稅。

A、原進(jìn)口日所實(shí)施稅率

B、內(nèi)銷當(dāng)日稅率

C、海關(guān)查獲日期實(shí)行稅率

D、填發(fā)繳款憑證當(dāng)日稅率

【參考答案】：C

【解析】【解析】加工貿(mào)易進(jìn)口料、件與屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)

為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的實(shí)施的稅率；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，財(cái)按

海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅。

7、自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小

規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)()。

A、不繳納增值稅

B、參照一般納稅人納稅

C、一律按小規(guī)模納稅人納稅

D、可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

【參考答案】：D

【解析】年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；

非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

8、某鐵礦山2004年12月份銷售鐵礦石原礦6萬(wàn)噸，移送入選精礦?0.5萬(wàn)噸，選

礦比為40%,適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源蛻為()o

A、26萬(wàn)元

B、29元

C、43.5萬(wàn)元

D、65萬(wàn)元

【參考答案】：B

【解析】資源稅實(shí)行從量定額征收，計(jì)稅依據(jù)是納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的

銷售數(shù)量或自用的原礦數(shù)量，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精

礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。同時(shí)又規(guī)定，鐵礦山企業(yè)的鐵礦石資源稅,

減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收。X題應(yīng)納資源稅二[6+0.54-40%]X10X40%=29(萬(wàn)

元)。

9、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)

校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是()O

A、學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

B、服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)算依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

C、服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工稅為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

D、服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

【參考答案】：c

【解析】①受托方提供原材料的加工、定做合同，材料和加工費(fèi)分別按照購(gòu)銷合

同和加工承攬合同貼花

②委托方提供原料或主要材料的加工合同，按照合同中規(guī)定的受托方的加工費(fèi)收

入和提供的輔助材料金額之和按照加工承攬合同貼花

所以本題選擇C

10、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）

A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)。

B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)。

C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)。

D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)。

【參考答案】：C

11、某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2011年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為

420萬(wàn)，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)

元，該企業(yè)2011年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）

萬(wàn)元。

A、513.4

B、503.4

C、497.7

D、497.2

【參考答案】：D

【解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

職工福利費(fèi)扣除限額為420X14%=58.8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生75萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除58.8

萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=420X2.5%=10.5（7/元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣

除職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=420X2%=8.4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生&4萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除稅

前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=420+58.8+10+8.4=497.2（萬(wàn)元）

12、某公司為居民企業(yè)，2008年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總

額相等，均為10萬(wàn)元,其中產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元。假設(shè)不

存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）

A、5.81萬(wàn)元

B、5.99萬(wàn)元

C、5.15萬(wàn)元

D>5.62萬(wàn)元

【參考答案】：C

【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：5000X5%。=25（萬(wàn)元）>26.5X60%=15.9（萬(wàn)元），準(zhǔn)

予扣除15.9萬(wàn)元。

該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（10+26.5-15.9）X25%=5.15（萬(wàn)元）

13、按現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的借款利息支出

是（）。

A、企業(yè)用于對(duì)外投資的借款利息

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對(duì)象完工后發(fā)生的

利息

C、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過其注冊(cè)資本50%以上的部分的利息

D、企業(yè)流動(dòng)資金按不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息

【參考答案】：C

【解析】納稅人為對(duì)外投資而發(fā)生的借款費(fèi)用，符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的,

可以直接扣除，不需要資本化計(jì)入有關(guān)投資的成本；納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額

超過其注冊(cè)資本50%,超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

14、某國(guó)有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2010

年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)

算的增值額為（）。

A、400萬(wàn)元

B、1485萬(wàn)元

C、1490萬(wàn)元

D、200萬(wàn)元

【參考答案】：B

【解析】評(píng)估價(jià)格二12000X70%=8400（萬(wàn)元）

稅金二（10000-8000）X5%X（1+7%+3%）+10000X0.05%=115（萬(wàn)元）

增值額=10000-8400-115=1485（萬(wàn)元）

15、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及其家人居住，另一處原

值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入

1200萬(wàn)元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()o

A、288元

B、576元

C、840元

D、864元

【參考答案】：A

【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但對(duì)其出

租的房產(chǎn)屬于經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅；對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于

居住，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅二1200X6(個(gè)月)X4%=288

(元)

16、某油田2006年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸，開具專用發(fā)票上,

注明銷售額1215萬(wàn)元：開采天然氣1000萬(wàn)方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)方米，取得含稅收

入850萬(wàn)元；發(fā)生運(yùn)費(fèi)145萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票(本月相關(guān)發(fā)票已認(rèn)證，原油的

增值稅稅率為17%)o則該油田本月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A、294.19

B、-92.26

C、-82.11

D、325.19

【參考答案】：A

【解析】該油田本月應(yīng)納增芍■稅二1215X17%+850+(1+13%)X13%-145X7%=294.19

(萬(wàn)元)

17、下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是()o

A、扣繳人不得采取郵寄申報(bào)的方式

B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)

C、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法

律效力

【參考答案】：C

18、目前我國(guó)采用個(gè)人所得稅采用（）o

A、全額累進(jìn)稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、超率累計(jì)稅率

D、超倍累進(jìn)稅率

【參考答案】：B

19、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年初在我國(guó)設(shè)立，經(jīng)營(yíng)期限12年，設(shè)立當(dāng)年就

盈利30萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率30%,地方所得稅每年均按3%征收。2005年

初該企業(yè)的外商投資者分別將2003年、2004年分得的稅后利潤(rùn)49.2萬(wàn)元、53.6萬(wàn)元

用于該企業(yè)增加注冊(cè)資本。該外商再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅為（）O

A、13.20萬(wàn)元

B、14.88萬(wàn)元

C、17.44萬(wàn)元

D、18.41萬(wàn)元

【參考答案】：A

【解析】根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定：該企業(yè)1999年為獲利年

度，2003年為兩免三減最后一年，實(shí)際納稅稅率為15%,地方附加稅為3%,2003年再

投資退稅額=49.2;（1—1523%）X15%X40%=3.6（萬(wàn)元）；2004年該企業(yè)的稅收優(yōu)

惠期限已滿，實(shí)際納稅稅率為30%,地方附加稅為3玳2004年再投資退稅額=53.6;

（1-30%-3%）X30%X40%=9.6（萬(wàn)元）。該外商兩年再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅

=3.6+9.6=13.2（萬(wàn)元）

20、稅收的關(guān)鍵特征是（）。

A、無(wú)償性

B、強(qiáng)制性

C、固定性

D、法定性

【參考答案】：A

21、張某是自由撰稿人，2007年張某的一篇小說在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民

幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元，同總從該國(guó)取得利息收入

折合人民幣2000：元（2007年8月15日以后750元），按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人

所得稅200元；當(dāng)年，張某將另一作品的手稿原件在我國(guó)公開拍賣，取得拍賣收入

50000元。2007年張某應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅()

A、8000元

B、9900元

C、20000元

D、8067.5元

【參考答案】：D

【解析】張某在某國(guó)取得所得應(yīng)補(bǔ)稅額=40000X(1-20%)X20%X(1—30%)+(2000-

750)X20%+750X5%-4500-200=67.5(元)；將手稿原件公開拍賣取得的收入應(yīng)該按照

“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅二50000X(1-

20%)X20%=8000(元)：

合計(jì)應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅=67.5+8000=8067.5(元)

22、下列各項(xiàng)中需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是()o

A、自建自用建筑物

B、出租自建建筑物

C、投資人股的建筑物

D、自建建筑物后銷售

【參考答案】：D

【解析】自建建筑物后銷售，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè)3%和銷售不動(dòng)產(chǎn)5%繳納營(yíng)業(yè)稅。

23、下列關(guān)于國(guó)際反避稅措施的陳述，正確的是()。

A、以法律形式規(guī)定納稅人的特殊義務(wù)與責(zé)任，這是國(guó)際反避稅的一般方法之一

B、跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際避稅的唯一手段是，利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制在跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間進(jìn)

行收入費(fèi)用的分配以及利潤(rùn)的轉(zhuǎn)移

C、應(yīng)對(duì)避稅地法規(guī)，主要體現(xiàn)在制定資本弱化稅制方面

D、目前，世界上所有國(guó)家均把濫用稅收協(xié)定的行為視為不正當(dāng)行為并主張加以制

止―/

【參考答案】：A

［解析】利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制在跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間進(jìn)行收入費(fèi)用的分配以及利泗的轉(zhuǎn)

移，這是跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際避稅最常用的手段之一。應(yīng)對(duì)避稅地法規(guī)，主要體現(xiàn)在反

延期納稅或受控外國(guó)公司法規(guī)方面；把濫用稅收協(xié)定的行為視為不正當(dāng)行為并主張加

以制止，這是絕大數(shù)國(guó)家的主張：但是，還有少數(shù)國(guó)家并非如此認(rèn)為。

24、某企業(yè)2006年2月委無(wú)一施工單位新建廠房，9月對(duì)建成的廠房輸驗(yàn)收手續(xù),

同時(shí)接管基建工上價(jià)值100萬(wàn)元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計(jì)1100萬(wàn)元。

該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。2006年企業(yè)該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)

稅（）。

A、2.1萬(wàn)元

B、2.31萬(wàn)元

C、2.8萬(wàn)元

D、3.08萬(wàn)元

【參考答案】：B

【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=1100X（1-30%）X1.2%X3/12=2.31（萬(wàn)元）

施工企業(yè)將材料棚交還或估吩轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照

宜納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

25、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商

投資企業(yè)，不能享受兩免三減半稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

的是（）。

A、直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)

B、從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)

C、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)

D、從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)

【參考答案】：C

【解析】直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)，從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)屬于生產(chǎn)性

外商投資企業(yè)。

26、某供熱企業(yè)2010年結(jié)算向居民供熱收人400萬(wàn)元，向豐居民供熱收入100萬(wàn)

元，其供熱廠房占地2000平方米，廠房原值1500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額8

元/平方米，房產(chǎn)稅扣除比例30%,則當(dāng)年該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合計(jì)

為（）。

A、28400元

B、29200元

C、29700元

D、30000元

【參考答案】：A

【解析】對(duì)于免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的“生產(chǎn)用房”和“生產(chǎn)占地”，是

指供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。對(duì)既向居民供熱、又向非居民供熱的企

業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限：對(duì)于兼營(yíng)供

熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總收入的比例劃分征免稅界限。

應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅二2000X8X100/（400+100）=3200（元）。

應(yīng)納房產(chǎn)稅二1500X（1-30%）XI.2%X100/（400稅00）=25200（元）

當(dāng)年該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合計(jì)二3200+25200=28400（元）。

27、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）o

A、國(guó)有企業(yè)

B、外商投資企業(yè)

C、私營(yíng)企業(yè)

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

【參考答案】：D

【解析】【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅。

28、某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外代銷其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟，商品

房的成本和費(fèi)用共計(jì)600萬(wàn)元，委托代銷金額800萬(wàn)元，境外公司實(shí)際以850萬(wàn)元出

售，該外商投資企業(yè)另支付境外公司代銷手續(xù)費(fèi)90萬(wàn)元。不考慮其他稅費(fèi)的情況下,

該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額為O

A、50萬(wàn)元

B、60萬(wàn)元

C、165萬(wàn)元

D、250萬(wàn)元

【參考答案】：C

29、《個(gè)人所得稅法》在稅法不同類型中屬于（）。

A、既是實(shí)體法，又是普通法

B、既是實(shí)體法，又是程序法

C、既是實(shí)體法，又是基本法

D、既是程序法，又是普通法

【參考答案】：A

【解析】個(gè)人所得稅法是對(duì)具體稅種的立法，屬于稅收實(shí)體法。我國(guó)目前沒有稅

收基本法，只有稅收普通法。

30、下列各項(xiàng)中應(yīng)按照，工資、薪金所得納稅的有（）o

A、個(gè)人兼職取得的收入

B、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬

C、個(gè)人在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得

D、個(gè)人在行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)后，將已認(rèn)購(gòu)的股票（不包括境內(nèi)上市公司股票）轉(zhuǎn)讓

所取得的所得

【參考答案】：C

【解析】對(duì)個(gè)人在行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)后，將已認(rèn)購(gòu)的股票（不包括境內(nèi)上市公司股票）

轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目徼納個(gè)人所得稅6個(gè)人在股票認(rèn)購(gòu)

權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)并入其當(dāng)月工資收入，按照“工資、

薪金所得，，項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)

稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法

規(guī)定的“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳。

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）。

1、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（）O

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理出口退稅引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法律錯(cuò)誤，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳二年前稅

款引起的爭(zhēng)議

D、因納稅中介機(jī)構(gòu)計(jì)算錯(cuò)誤，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳三年前的

稅款引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

【參考答案】：C,D

【解析】當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為，必須先向原處理機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定仍不服的，還可以向法院提起行政訟訴，此時(shí)稅務(wù)

行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序。這里所說的稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為包括三項(xiàng)：

（1）征收稅款，（2）加收滯納金，（3）扣繳義務(wù)人和受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位做出代

扣代繳、代收代繳行為及代征行為。本題中C、D選項(xiàng)均屬于征稅行為。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅

擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，但下面

的操作中不正確的有()O

A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的所有存款

B、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款

的存款

C、扣押、查封納稅人的所有在庫(kù)商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D、變賣、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

【參考答案】：A,C,D

【解析】選項(xiàng)AC.中沒有注意保全的額度應(yīng)當(dāng)是以“相當(dāng)于應(yīng)納稅款”為限；選

項(xiàng)D是強(qiáng)制執(zhí)行措施。

3、甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的

鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有

()O

A、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C、甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D、甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

【參考答案】：B,C

【解析】商品購(gòu)銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映

既購(gòu)又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。

一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完

稅證，即“匯貼”辦法。

同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的。納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采

用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅

額未超過500元，應(yīng)當(dāng)匯總繳納。

甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(750000+650000)X0.03%=420(元)

4、在2003年以后的我國(guó)稅制改革中，我國(guó)統(tǒng)一內(nèi)外稅制的稅種有()o

A、企業(yè)所得稅

B、個(gè)人所得稅

C、房產(chǎn)稅

D、城市維護(hù)建設(shè)稅

【參考答案】：A,C,D

【解析】2008年1月1日起，我國(guó)內(nèi)外資企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)合并；2009年1月1日

起，房產(chǎn)稅實(shí)現(xiàn)內(nèi)外一致；2010年12月1日起，城市維護(hù)建設(shè)稅也實(shí)現(xiàn)了內(nèi)外一致。

5、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的受托方只()o

A、收取加工費(fèi)

B、代墊部分輔助材料

C、提供原料

D、提供主要材料

【參考答案】：A,B

【解析】

6、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說法正確的有()o

A、納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅

B、進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅

C、因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的不予退還已納車購(gòu)稅二二=(二D

D、車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)

【參考答案】：A,B,D

【解析】因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，自納稅人辦理納稅申

報(bào)之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額，未滿一年的按已繳納稅款額退

稅。

7、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的特殊

情況是()

A、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的

B、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

C、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響的

D、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金公后不足以繳納

稅款的

【參考答案】：A,B

【解析】納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款

的特殊情況包括：因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較

式影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

8、下列對(duì)法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點(diǎn)的說法正確的是()。

A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的

原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登

記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落

地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【參考答案】：A,D

【解析】納稅人是法人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致

的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐

落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

9、關(guān)于企業(yè)改制過程中，符合印花稅的相關(guān)規(guī)定有()o

A、以合并方式成立的企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分

可不再貼花

B、企業(yè)改制前簽訂的但尚未履行的合同，對(duì)僅改變執(zhí)行主體，其余條款未作變動(dòng)

且改制前已貼花的，不再貼花

C、股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,

免征印花稅

D、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金不納印花稅

【參考答案】：A,B,C

【解析】企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新港加的資金按規(guī)定貼花。

10、企業(yè)所得稅法規(guī)定針對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的特別納稅調(diào)整方法有()O

A、可比非受控利潤(rùn)法

B、再銷售價(jià)格法

C、成本加成法

D、交易凈利潤(rùn)法

【參考答案】：B,C,D

【解析】選項(xiàng)A應(yīng)該是可比非受控價(jià)格法。

11、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有OO

A、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

B、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

C、購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

D、購(gòu)置新建商品房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

【參考答案】：B,C

【解析】選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D應(yīng)該是房屋交付使

用之次月起繳納房產(chǎn)稅。

12、下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有()。

A、人民法院特定主管原則

B、合法性審查原則

C、起訴不停止執(zhí)行原則

D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】稅務(wù)行政訴訟的原則有人民法院特定主管原則、合法性審查原則、起訴

不停止執(zhí)行原則、由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。

13、某機(jī)關(guān)2011年4月購(gòu)車一輛，隨購(gòu)車支付的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)征

收車輛購(gòu)置稅的有0。

A、控購(gòu)費(fèi)

B、增值稅稅款

C、零部件價(jià)款

D、車輛裝飾費(fèi)

【參考答案】：C,D

【解析】

14、下列項(xiàng)目中關(guān)于契稅的表述正確的有()o

A、自2008年11月1日起友個(gè)人首次購(gòu)買90平方米以下普通住房的，免征契稅

B、同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的無(wú)償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅

C、企業(yè)依法注銷、破產(chǎn)后。非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按

規(guī)定安置原企業(yè)全部職工的，減半征收契稅

D、公司制企業(yè)在重組過程中，以名下土地、房屋權(quán)屬對(duì)其全資子公司進(jìn)行增資，

屬同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，對(duì)全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為，不

征收契稅

【參考答案】：B,D

【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，自2008年11月1日起對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買如平方米以下普通

住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%。選項(xiàng)C.錯(cuò)誤，企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定

實(shí)施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人（包括注銷、破產(chǎn)企業(yè)職工）承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房

屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對(duì)非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，

凡按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)

30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、

房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合

同的，免征契稅。

15、下列各項(xiàng)中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定的

有（）

A、對(duì)國(guó)務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟

B、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行為復(fù)議仍不服復(fù)議決定的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)

裁決

D、對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)

議決定仍不服的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決

【參考答案】：B,C

【解析】

16、海關(guān)為審查申報(bào)價(jià)格的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，可以行使的職權(quán)有（）o

A、查閱、復(fù)制與進(jìn)出口貨物有關(guān)的業(yè)務(wù)函電

B、對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行查驗(yàn)或提取貨樣進(jìn)行檢驗(yàn)或化驗(yàn)

C、向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)了解與進(jìn)出口貨物有關(guān)的收付匯資料

D、向稅務(wù)部門查詢了解與進(jìn)出口貨物有關(guān)的繳納國(guó)內(nèi)稅的情況

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】上述都是海關(guān)可以行使的職權(quán)。

17、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有()o

A、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

B、以房地產(chǎn)對(duì)外出租的

C、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

D、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

【參考答案】：A,B,D

【解析】以房地產(chǎn)抵債發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，要繳納土地增值稅，未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的,

不征收土地增值稅；被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增

值稅的征稅范圍，但是暫免征收；以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中

一方的，要繳納土地增值稅。

18、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)()o

A、自行申報(bào)應(yīng)稅行為

B、自行計(jì)算應(yīng)納稅額

C、自行購(gòu)買印花稅票

D、自行一次貼足印花稅票并注銷

【參考答案】：B,C,D

【解析】納稅人書立、領(lǐng)受或者使用印花稅法列舉的應(yīng)稅憑證的同時(shí)，納稅義務(wù)

即已產(chǎn)生，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)和適用的稅目稅率，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行

購(gòu)買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務(wù)才算全部履行完

畢。

19、下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有

()O

A、來料加工復(fù)出品的貨物

B、小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

C、企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物

D、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

【參考答案】：C,D

【解析】選項(xiàng)AB,均為給予免稅，但不予退稅。

20、下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)行行業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有()

A、實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳

B、參加匯算清繳的企業(yè)應(yīng)將上年度最后一次月(季)度預(yù)繳申報(bào)與申報(bào)分開

C、納稅人參加匯算清繳自行計(jì)算全年應(yīng)納稅額，按稅法規(guī)定時(shí)間報(bào)送企業(yè)所得稅

年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款。

D、參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得

稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款。

【參考答案】：B,C

【解析】

三、判斷題(共15題，每題2分)。

1、廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為收入全額減除付給廣告制作者的廣告制作費(fèi)后余額。()

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為收入全額減除付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后余

額，這樣可以避免同一稅目的重復(fù)征稅。

2、對(duì)輔導(dǎo)期內(nèi)的一般納稅人，對(duì)每月第一次領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)

要份數(shù)相減后發(fā)售差額部分()

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】對(duì)每月第一次領(lǐng)到的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月

發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)

量。

3、稅務(wù)行政訴訟等行政訴詒中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能行使

反訴權(quán)。()

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有

起訴，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作被告。且與民事訴訟不同，作為被告的稅務(wù)機(jī)

關(guān)不能反訴。

4、納稅人的具體納稅期限，都是在稅法中明確寫明的，可直接查閱稅法而得知。

()

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分

別核定。

5、外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)或者境外分支機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，由總

機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。()

【參考答案】：正確

【解析】這是稅法中的明確規(guī)定，強(qiáng)調(diào)外商投資企業(yè)居民公司整體納稅。

6、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)征方法是按年計(jì)征、分季預(yù)繳，年終匯算

清繳、多退少補(bǔ)。在季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少

補(bǔ)。()

【參考答案】：正確

【解析】外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)征方法是按年計(jì)算、分