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PAGEPAGE12附件5個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B表)稅款所屬期:年月日至年月日納稅人姓名:納稅人識別號:□□□□□□□□□□□□□□□□□□金額單位:人民幣元(列至角分)被投資單位信息名稱納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)項(xiàng)目行次金額/比例一、收入總額1其中:國債利息收入2二、成本費(fèi)用(3=4+5+6+7+8+9+10)3(一)營業(yè)成本4(二)營業(yè)費(fèi)用5(三)管理費(fèi)用6(四)財(cái)務(wù)費(fèi)用7(五)稅金8(六)損失9(七)其他支出10三、利潤總額(11=1-2-3)11四、納稅調(diào)整增加額(12=13+27)12(一)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額(13=14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26)131.職工福利費(fèi)142.職工教育經(jīng)費(fèi)153.工會經(jīng)費(fèi)164.利息支出175.業(yè)務(wù)招待費(fèi)186.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)197.教育和公益事業(yè)捐贈208.住房公積金219.社會保險(xiǎn)費(fèi)2210.折舊費(fèi)用2311.無形資產(chǎn)攤銷2412.資產(chǎn)損失2513.其他26(二)不允許扣除的項(xiàng)目金額(27=28+29+30+31+32+33+34+35+36)271.個(gè)人所得稅稅款282.稅收滯納金293.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失304.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出315.贊助支出326.用于個(gè)人和家庭的支出337.與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出348.投資者工資薪金支出359.其他不允許扣除的支出36五、納稅調(diào)整減少額37六、納稅調(diào)整后所得(38=11+12-37)38七、彌補(bǔ)以前年度虧損39八、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例(%)40九、允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除(41=42+43+48+55)41(一)投資者減除費(fèi)用42(二)專項(xiàng)扣除(43=44+45+46+47)431.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)442.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)453.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)464.住房公積金47(三)專項(xiàng)附加扣除(48=49+50+51+52+53+54)481.子女教育492.繼續(xù)教育503.大病醫(yī)療514.住房貸款利息525.住房租金536.贍養(yǎng)老人54(四)依法確定的其他扣除(55=56+57+58+59)551.商業(yè)健康保險(xiǎn)562.稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)573.584.59十、投資抵扣60十一、準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈支出61十二、應(yīng)納稅所得額(62=38-39-41-60-61)或[62=(38-39)×40-41-60-61]62十三、稅率(%)63十四、速算扣除數(shù)64十五、應(yīng)納稅額(65=62×63-64)65十六、減免稅額(附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》)66十七、已繳稅額67十八、應(yīng)補(bǔ)/退稅額(68=65-66-67)68謹(jǐn)聲明:本表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的,是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽字:年月日經(jīng)辦人:經(jīng)辦人身份證件號碼:代理機(jī)構(gòu)簽章:代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼:受理人:受理稅務(wù)機(jī)關(guān)(章):受理日期:年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B表)》填表說明一、適用范圍本表適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得,且實(shí)行查賬征收的,在辦理個(gè)人所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的,應(yīng)分別填報(bào)本表。二、報(bào)送期限納稅人在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。三、本表各欄填寫(一)表頭項(xiàng)目1.稅款所屬期:填寫納稅人取得經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間,應(yīng)填寫具體的起止年月日。2.納稅人姓名:填寫自然人納稅人姓名。3.納稅人識別號:有中國公民身份號碼的,填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。(二)被投資單位信息1.名稱:填寫被投資單位法定名稱的全稱。2.納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼):填寫被投資單位的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。(三)表內(nèi)各行填寫1.第1行“收入總額”:填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。2.第2行“國債利息收入”:填寫本年度已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息金額。3.第3~10行“成本費(fèi)用”:填寫本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。(1)第4行“營業(yè)成本”:填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)的金額。(2)第5行“營業(yè)費(fèi)用”:填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。(3)第6行“管理費(fèi)用”:填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。(4)第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”:填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。(5)第8行“稅金”:填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。(6)第9行“損失”:填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。(7)第10行“其他支出”:填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外,生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。4.第11行“利潤總額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第11行=第1行-第2行-第3行。5.第12行“納稅調(diào)整增加額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第12行=第13行+第27行。6.第13行“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”:填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中,超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。7.第27行“不允許扣除的項(xiàng)目金額”:填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失,應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。8.第37行“納稅調(diào)整減少額”:填寫在計(jì)算利潤總額時(shí)已計(jì)入收入或未列入成本費(fèi)用,但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予扣除的項(xiàng)目金額。9.第38行“納稅調(diào)整后所得”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第38行=第11行+第12行-第37行。10.第39行“彌補(bǔ)以前年度虧損”:填寫本年度可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。11.第40行“合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例”:納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的,填寫本欄;其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實(shí)繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配。 12.第41行“允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除”:填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出,包括:(1)第42行“投資者減除費(fèi)用”:填寫按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用金額。(2)第43~47行“專項(xiàng)扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額。(3)第48~54行“專項(xiàng)附加扣除”:分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的合計(jì)金額。(4)第55~59行“依法確定的其他扣除”:分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn),以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。13.第60行“投資抵扣”:填寫按照稅法規(guī)定可以稅前抵扣的投資金額。14.第61行“準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈支出”:填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定,可以在稅前扣除的個(gè)人捐贈合計(jì)額。15.第62行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。(1)納稅人為非合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的:第62行=第38行-第39行-第41行-第60行-第61行。(2)納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的:第62行=(第38行-第39行)×第40行-第41行-第60行-第61行。16.第63~64行“稅率”“速算扣除數(shù)”:填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。17.第65行“應(yīng)納稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第65行=第62行×第63行-第64行。18.第66行“減免稅額”:填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額,并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。19.第67行“已繳稅額”:填寫本年度累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營所得個(gè)人所得稅金額。20.第68行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第68行=第65行-第66行-第67行。四、其他事項(xiàng)說明以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的,應(yīng)當(dāng)一式兩份,納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(C表)稅款所屬期:年月日至年月日納稅人姓名:納稅人識別號:□□□□□□□□□□□□□□□□□□金額單位:人民幣元(列至角分)被投資單位信息單位名稱納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)投資者應(yīng)納稅所得額匯總地非匯總地12345項(xiàng)目行次金額/比例一、投資者應(yīng)納稅所得額合計(jì)1二、應(yīng)調(diào)整的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除(2=3+4+5+6)2(一)投資者減除費(fèi)用3(二)專項(xiàng)扣除4(三)專項(xiàng)附加扣除5(四)依法確定的其他扣除6三、應(yīng)調(diào)整的其他項(xiàng)目7四、調(diào)整后應(yīng)納稅所得額(8=1+2+7)8五、稅率(%)9六、速算扣除數(shù)10七、應(yīng)納稅額(11=8×9-10)11八、減免稅額(附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》)12九、已繳稅額13十、應(yīng)補(bǔ)/退稅額(14=11-12-13)14謹(jǐn)聲明:本表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的,是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽字:年月日經(jīng)辦人:經(jīng)辦人身份證件號碼:代理機(jī)構(gòu)簽章:代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼:受理人:受理稅務(wù)機(jī)關(guān)(章):受理日期:年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(C表)》填表說明一、適用范圍本表適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得,辦理合并計(jì)算個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。二、報(bào)送期限納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得,應(yīng)當(dāng)于取得所得的次年3月31日前辦理年度匯總納稅申報(bào)。三、本表各欄填寫(一)表頭項(xiàng)目1.稅款所屬期:填寫納稅人取得經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間,應(yīng)填寫具體的起止年月日。2.納稅人姓名:填寫自然人納稅人姓名。3.納稅人識別號:有中國公民身份號碼的,填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。(二)被投資單位信息1.名稱:填寫被投資單位法定名稱的全稱。2.納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼):填寫被投資單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。3.投資者應(yīng)納稅所得額:填寫投資者從其各投資單位取得的年度應(yīng)納稅所得額。(三)表內(nèi)各行填寫1.第1行“投資者應(yīng)納稅所得額合計(jì)”:填寫投資者從其各投資單位取得的年度應(yīng)納稅所得額的合計(jì)金額。2.第2~6行“應(yīng)調(diào)整的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除”:填寫按規(guī)定需調(diào)整增加或者減少應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目金額。調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的,用負(fù)數(shù)表示。(1)第3行“投資者減除費(fèi)用”:填寫需調(diào)整增加或者減少應(yīng)納稅所得額的投資者減除費(fèi)用的金額。(2)第4行“專項(xiàng)扣除”:填寫需調(diào)整增加或者減少應(yīng)納稅所得額的“三險(xiǎn)一金”(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金)的合計(jì)金額。(3)第5行“專項(xiàng)附加扣除”:填寫需調(diào)整增加或者減少應(yīng)納稅所得額的專項(xiàng)附加扣除(子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人)的合計(jì)金額。(4)第6行“依法確定的其他扣除”:填寫需調(diào)整增加或者減少應(yīng)納稅所得額的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。3.第7行“應(yīng)調(diào)整的其他項(xiàng)目”:填寫按規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的其他項(xiàng)目的合計(jì)金額。調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的,用負(fù)數(shù)表示。4.第8行“調(diào)整后應(yīng)納稅所得
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