8、2022年度財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要

PAGEPAGE3財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要財務(wù)情況說明書是年度財務(wù)會計決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規(guī)定，以財務(wù)指標和相關(guān)統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、風險防控等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：一、企業(yè)基本情況企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因。2018年以來接收行政事業(yè)單位所辦企業(yè)的經(jīng)營情況。尚未合并的企業(yè)清單，并說明原因。二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。（四）企業(yè)本年完成的重要工作，例如服務(wù)國家重要戰(zhàn)略、參與國企改革試點、做出突出社會貢獻等。（五）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。（三）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)等，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風險的影響程度。（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。四、現(xiàn)金流情況分析（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。五、所有者權(quán)益變動情況分析（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況及原因。（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。六、高風險業(yè)務(wù)的說明（非金融類企業(yè)適用）說明企業(yè)從事股票（證券）買賣、期貨及衍生品交易、基金投資、委托理財?shù)雀唢L險業(yè)務(wù)的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項：（一）委托理財業(yè)務(wù)。項目受托機構(gòu)名稱年初余額年末余額當年實際盈虧預(yù)計盈虧受托機構(gòu)經(jīng)營狀況備注本金減值準備投資凈額當年計提合計——————其中：1.2.……注：信托投資業(yè)務(wù)需在備注中單獨說明，其中：逾期未償還的應(yīng)說明原因。（二）商品、金融期貨（權(quán)）及衍生品投資。項目年末持倉合約金額年末持倉合約市值當年實際盈虧浮動盈虧當年累計交易金額場外交易持倉合約金額一、商品期貨（權(quán)）及衍生品……二、金融期貨（權(quán)）及衍生品……（三）基金投資。按年末賬面余額最大前5項填列。項目年初余額年末數(shù)賬面余額跌價準備賬面價值市值合計其中：1.……5.（四）股票投資。按年末余額最大前5項填列。項目原始投資成本年初余額年末余額市值跌價準備當年實際盈虧合計其中：1.……5．七、未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）情況對未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）的管理情況、當年發(fā)生的重大事項、存在的風險進行詳細說明和分析。八、重大事項說明對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況、大額套期保值業(yè)務(wù)情況、融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)和“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)情況等重大事項進行