記賬實(shí)操-道路修補(bǔ)公司賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-道路修補(bǔ)公司賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理的實(shí)例：一、公司設(shè)立階段1.收到股東投資款假設(shè)股東投入貨幣資金100萬元。借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本1000000二、采購原材料階段1.購入沙石、水泥等原材料花費(fèi)30萬元購入沙石、水泥等，已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付。借：原材料300000貸：應(yīng)付賬款300000三、承接項(xiàng)目階段1.簽訂道路修補(bǔ)合同，合同金額為80萬元。此階段不做賬務(wù)處理，但應(yīng)在備查簿中登記合同相關(guān)信息。四、項(xiàng)目施工階段1.領(lǐng)用原材料假設(shè)領(lǐng)用價(jià)值20萬元的原材料用于項(xiàng)目施工。借：工程施工—合同成本（材料費(fèi)）200000貸：原材料2000002.發(fā)生人工費(fèi)用支付施工人員工資15萬元。借：工程施工—合同成本（人工費(fèi)）150000貸：應(yīng)付職工薪酬1500003.租賃施工設(shè)備，支付租賃費(fèi)5萬元。借：工程施工—合同成本（機(jī)械使用費(fèi)）50000貸：銀行存款50000五、項(xiàng)目完工階段1.確認(rèn)收入項(xiàng)目完工，按照合同約定確認(rèn)收入。借：應(yīng)收賬款800000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本。借：主營業(yè)務(wù)成本400000（20萬材料費(fèi)+15萬人工費(fèi)+5萬機(jī)械使用費(fèi)）貸：工程施工—合同成本400000六、收到款項(xiàng)階段1.收到客戶支付的項(xiàng)目款項(xiàng)60萬元。借：銀行存款600000貸：應(yīng)收賬款600000七、日常費(fèi)用支出階段1.支付辦公場(chǎng)地租金2萬元。借：管理費(fèi)用—租金20000貸：銀行存款200002.支付水電費(fèi)1萬元。借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)10000貸：銀行存款10000八、納稅申報(bào)階段1.計(jì)算增值稅及附加稅假設(shè)該公司為一般納稅人，適用稅率為9%。收入80萬元，銷項(xiàng)稅額為800000×9%=72000元。采購原材料等取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。應(yīng)繳納增值稅=7200050000=22000元。城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率為7%）=22000×7%=1540元。教育費(fèi)附加（假設(shè)稅率為3%）=22000×3%=660元。地方教育附加（假設(shè)稅率為2%）=22000×2%=440元。借：稅金及附加2640貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1540—應(yīng)交教育費(fèi)附加660—應(yīng)交地方教育附加440借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）22000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅220002.計(jì)算企業(yè)所得稅假設(shè)公司本年度利潤總額為30萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。應(yīng)繳納企業(yè)所得