城建稅法及相關(guān)政策學(xué)習(xí)

城建稅法及相關(guān)政策學(xué)習(xí)2021背景簡(jiǎn)介01.主要變化02.具體條款

03.整合申報(bào)04.目錄

CONTENTS背景簡(jiǎn)介Part011985年2月，國(guó)務(wù)院公布《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，決定在全國(guó)范圍內(nèi)開征城市維護(hù)建設(shè)稅，收入專項(xiàng)用于城市的公共事業(yè)、公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)的維護(hù)建設(shè)。2019年12月23日，《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法（草案）》首次提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議。2016年起，城市維護(hù)建設(shè)稅收入改為由預(yù)算統(tǒng)籌安排，不再指定專項(xiàng)用途。2020年8月11日，《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》通過。歷史沿革《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)〔1985〕19號(hào)）《財(cái)政部關(guān)于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例>幾個(gè)具體問題的規(guī)定》（1985）財(cái)稅字第69號(hào)《財(cái)政部關(guān)于<中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例>執(zhí)行日期等問題的通知》（1985）財(cái)稅字第55號(hào)《財(cái)政部關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅幾個(gè)具體業(yè)務(wù)問題的補(bǔ)充規(guī)定》（1985）財(cái)稅字第143號(hào)主要政策法律法規(guī)文件《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕25號(hào)）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕72號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<城市維護(hù)建設(shè)稅管理規(guī)程（試行）><契稅管理規(guī)程（試行）>的通知》（稅總發(fā)〔2017〕142號(hào)）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知》（財(cái)稅〔2010〕44號(hào)）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕74號(hào)）主要政策法律法規(guī)文件《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）主要政策法律法規(guī)文件2020年8月11日，第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議表決通過了《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》，將于2021年9月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告（征求意見稿）》（2021年8月13日前結(jié)束征求意見，以下簡(jiǎn)稱“征管公告”）《關(guān)于確定我省城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地的通知》主要變化Part02取消了專項(xiàng)用途規(guī)定。隨著預(yù)算制度的不斷改革，自2016年起城建稅收入已由一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排，不再指定專項(xiàng)用途。同時(shí)，考慮稅收分配和使用屬于財(cái)政體制和預(yù)算管理問題，一般不在稅法中規(guī)定，因此，城建稅法不再規(guī)定城建稅專項(xiàng)用途。增加了增值稅留抵退稅相關(guān)規(guī)定。為避免增加留抵退稅企業(yè)的負(fù)擔(dān)，2018年，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)文明確，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。城建稅法將現(xiàn)行規(guī)定上升為法律，明確從城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。明確了進(jìn)口貨物或境外向境內(nèi)銷售不征收。城市維護(hù)建設(shè)稅的初衷是加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，具有典型的“受益”特征，境外單位和個(gè)人并未享受境內(nèi)城市建設(shè)的公共服務(wù)，此前在實(shí)踐中存有爭(zhēng)議，城市維護(hù)建設(shè)稅法對(duì)此進(jìn)行了明確。與城建稅暫行條例相比，城建稅法有哪些變化？城市維護(hù)建設(shè)稅法共計(jì)十一條，按照稅制平移的思路，將暫行條例上升為法律，征稅范圍、稅率未發(fā)生變化。稅法大體延續(xù)了現(xiàn)行稅制框架和征管模式，對(duì)部分機(jī)制進(jìn)行了細(xì)化和完善。城建稅法與暫行條例新舊對(duì)照表《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》（2020年8月11日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過）《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（1985年2月8日國(guó)務(wù)院發(fā)布，根據(jù)2011年1月8日國(guó)務(wù)院令第588號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》修訂）第一條為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源，特制定本條例。第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。第二條城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體確定辦法，由國(guó)務(wù)院依據(jù)本法和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。第三條對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。第二條凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），都應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。第三條城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。

城建稅法與暫行條例新舊對(duì)照表《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第四條城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：（一）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；（二）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；（三）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。第四條城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。第五條城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以具體適用稅率計(jì)算。

第六條根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院對(duì)重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。城建稅法與暫行條例新舊對(duì)照表《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第七條城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。第八條城市維護(hù)建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負(fù)有增值稅、消費(fèi)稅扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人，在扣繳增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅。第五條城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng)，比照消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。第九條城市維護(hù)建設(shè)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本法和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。第六條城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)當(dāng)保證用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)，具體安排由地方人民政府確定。第七條按照本條例第四條第三項(xiàng)規(guī)定繳納的稅款，應(yīng)當(dāng)專用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的維護(hù)和建設(shè)。第八條開征城市維護(hù)建設(shè)稅后，任何地區(qū)和部門，都不得再向納稅人攤派資金或物資。遇到攤派情況，納稅人有權(quán)拒絕執(zhí)行。第九條省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本條例，制定實(shí)施細(xì)則，并送財(cái)政部備案。城建稅法與暫行條例新舊對(duì)照表《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第十條納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。第十一條本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》同時(shí)廢止。第十條本條例自1985年度起施行。具體條款Part03納稅人《城建稅法》第一條：

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。征稅范圍《城建稅法》第二條：

城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體確定辦法，由國(guó)務(wù)院依據(jù)本法和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。征稅范圍（不征收情形）《城建稅法》第三條：

第三條

對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。征稅范圍《征管公告》第一條：城建稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅（以下簡(jiǎn)稱兩稅）稅額為計(jì)稅依據(jù)。依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照兩稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額（以下簡(jiǎn)稱留抵退稅額）后的金額。應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額，不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額。留抵退稅額，是指按照規(guī)定已經(jīng)退還的增值稅期末留抵稅額。納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額只允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。征稅范圍《征管公告》第二條：對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補(bǔ)一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額?！墩鞴芄妗返谌龡l：對(duì)增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)增值稅免抵稅額的當(dāng)天，納稅人應(yīng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

稅率（延續(xù)保留-現(xiàn)行三檔仍不變）《城建稅法》第四條：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：（一）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；（二）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；（三）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。確定納稅人所在地是為了確定城建稅具體適用稅率，與納稅地點(diǎn)不是一個(gè)概念，如海洋油氣勘探開發(fā)所在地在海上，不屬于市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)，適用1%稅率，但其納稅地點(diǎn)不在海上。納稅人所在地（授權(quán)地方）城建稅的具體適用稅率以納稅人所在地確定。前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定?！蛾P(guān)于確定我省城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地的通知》已經(jīng)省政府批準(zhǔn)。浙江納稅人所在地規(guī)定根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》第四條規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際,經(jīng)省政府同意，對(duì)我省城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地的具體規(guī)定如下：一、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地一般以指納稅人登記證照上記載的住所或經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。二、實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅匯總繳納的納稅人,總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)分別以其所在地確定城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地。三、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地確定城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地確定城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地。四、代扣代繳或代收代繳增值稅和消費(fèi)稅以及流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，按代扣代繳、代收代繳或繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)確定城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地。五、本通知自2021年9月1日起施行。法律、行政法規(guī)，以及財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。納稅人所在地（授權(quán)地方）《征管公告》第四條：城建稅納稅人按所在地在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)和不在上述區(qū)域適用不同稅率。市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)按照行政區(qū)劃確定。行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城建稅稅率，納稅人在變更完成當(dāng)月的下一個(gè)納稅申報(bào)期按新稅率申報(bào)繳納。稅額計(jì)算《城建稅法》第五條：第五條?城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以具體適用稅率計(jì)算。稅收減免《城建稅法》第六條：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院對(duì)重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間《城建稅法》第七、八條：

第七條城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。

第八條城市維護(hù)建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負(fù)有增值稅、消費(fèi)稅扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人，在扣繳增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間《征管公告》第五條：“征管公告”第五條委托代征、代扣代繳、代收代繳、預(yù)繳、補(bǔ)繳等方式繳納兩稅的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納城建稅。前款所述代扣代繳，不含因境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)代扣代繳增值稅情形。

征收管理《城建稅法》第九、十、十一條：第九條

城市維護(hù)建設(shè)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本法和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。第十條

納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。第十一條

本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》同時(shí)廢止。

征收管理《征管公告》第六、七、八條：六、因納稅人多繳發(fā)生的兩稅退稅，同時(shí)退還已繳納的城建稅。七、兩稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還隨兩稅附征的城建稅。八、城建稅的征收管理等事項(xiàng)，比照兩稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

整合申報(bào)Part04調(diào)整背景

為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，提高辦稅效率，提升辦稅體驗(yàn)，稅務(wù)總局在2019年成功推行城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報(bào)的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大合并申報(bào)范圍，實(shí)行財(cái)產(chǎn)行為稅各稅種合并申報(bào)，并開展增值稅、消費(fèi)稅分別與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合試點(diǎn)。增值稅、消費(fèi)稅分別與附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加實(shí)施合并申報(bào)，減輕納稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，是推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革的重要舉措。

申報(bào)表變化《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）》《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）》《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》

與《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表》整合，分別啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人）》《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）》《消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)表》

《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表》

本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策(減免性質(zhì)代碼__城市維護(hù)建設(shè)稅：07049901，減免性質(zhì)代碼_教育費(fèi)附加：61049901，減免性質(zhì)代碼_地方教育附加：99049901）

□是

□否

減征比例_城市維護(hù)建設(shè)稅（%）

減征比例_教育費(fèi)附加（%）

減征比例_地方教育附加（%）

本期是否適用試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策

□是

□否

當(dāng)期新增投資額

上期留抵可抵免金額

結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額

稅（費(fèi)）種

計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)稅率（征收率）

本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額

本期減免稅（費(fèi)）額

本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額

試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)

本期已繳稅（費(fèi)）額

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額

增值稅消費(fèi)稅

營(yíng)業(yè)稅

合計(jì)

一般增值稅免抵稅額減免性質(zhì)代碼減免稅（費(fèi)）額減免性質(zhì)本期抵免金額

12345=1+2+3+467891011121314=7-9-10-12-13城建稅

————

教育費(fèi)附

加

地方教育附加

——

合計(jì)————

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人）》合并后增值稅主表上會(huì)體現(xiàn)附加稅費(fèi)的欄次

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）（附加稅費(fèi)情況表）稅（費(fèi)）款所屬時(shí)間：

年

月日至

年月日納稅人名稱：(公章)金額單位：元（列至角分）稅（費(fèi)）種計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)稅（費(fèi)）率（%）本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額本期減免稅（費(fèi)）額試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)本期已繳稅（費(fèi)）額本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額增值稅稅額增值稅免抵稅額留抵退稅本期扣除額減免性質(zhì)代碼減免稅（費(fèi)）額減免性質(zhì)代碼本期抵免金額12345=（1+2-3）×467891011=5-7-9-10城市維護(hù)建設(shè)稅1————教育費(fèi)附加2地方教育附加3合計(jì)4————————————本期是否適用試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策□是□否當(dāng)期新增投資額5上期留抵可抵免金額6結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額7可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額8上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額9結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額10《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人）》合并后增值稅主表上會(huì)體現(xiàn)附加稅費(fèi)的欄次

三、附加稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額23教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額24地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額25增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）稅（費(fèi)）款所屬時(shí)間：

年

月日至

年月日納稅人名稱：(公章)金額單位：元（列至角分）稅（