財(cái)政學(xué)題庫及答案

PAGEPAGE2《財(cái)政學(xué)》題庫及答案判斷題（每題2分，共20分；若判為錯(cuò)誤需說明理由，否則不得分。）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會(huì)產(chǎn)品的剩余部分。政府的轉(zhuǎn)移性支出，直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面地轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)了政府的市場性再分配活動(dòng)。如果物價(jià)水平的上升主要是由財(cái)政赤字引起的，國家財(cái)政就能在GDP再分配中分得更大的份額。從保證財(cái)政收入著眼，收入型增值稅保證財(cái)政收入的效應(yīng)最大。所得課稅不易于進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，也不影響商品的相對價(jià)格。國債從發(fā)行方式看，采取由中央銀行統(tǒng)一認(rèn)購的方式是抑制通貨膨脹的一種有效途徑。稅收起征點(diǎn)比免征額的優(yōu)惠面更加廣泛。零基預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定只以對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政收支情況，是目前各國編制預(yù)算的普遍方法之一。分稅制改革的內(nèi)容中明確規(guī)定：根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按照行政隸屬劃分中央與地方收入。10、政府采購制度的建立標(biāo)志著財(cái)政部門由商品采購過程的監(jiān)督者變?yōu)椴少徤唐返牟少徣?。闡釋以下各簡圖反映的主要內(nèi)容(每題5分，共20分)時(shí)期和平戰(zhàn)爭戰(zhàn)后和平政府支出/GNP政府民用支出圖A時(shí)期和平戰(zhàn)爭戰(zhàn)后和平政府支出/GNP政府民用支出人均GNP財(cái)政支出/GNP圖B人均GNP財(cái)政支出/GNP社會(huì)總財(cái)富的百分比家庭百分比圖D社會(huì)總財(cái)富的百分比家庭百分比稅率稅收收入圖C稅率稅收收入計(jì)算題（每題10分，共20分）1、已知A公司與B公司是母子公司關(guān)系，與C公司是總分公司關(guān)系。甲國分別與乙國和丙國簽訂了避免國際雙重征稅的協(xié)定，按國際慣例，采用抵免法解決重復(fù)征稅問題。其它情況見下表：（單位：萬元）機(jī)構(gòu)所在國所在國所得稅率在所在國獲利其它情況A甲50%100甲國未和丙國簽訂稅收饒讓協(xié)定B乙40%200A公司占B公司60%的股份C丙30%300丙國對公司所得稅進(jìn)行減半的優(yōu)惠請計(jì)算A公司應(yīng)向甲國繳納的公司所得稅額。2、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），1999年10月購銷業(yè)務(wù)情況如下：購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票）3萬元；購進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬元、1.36萬元；直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價(jià)款為42萬元，同時(shí)按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬元；銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元；將本月外購20噸鋼材及庫存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；期初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。簡答題（每題5分，共25分。）財(cái)政學(xué)與國際稅收學(xué)的研究范圍可以分別概括為哪幾個(gè)方面？衡量財(cái)政支出效益的方法主要有哪些？簡要評價(jià)其中一種方法。簡述我國現(xiàn)行財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容。國際稅收的課稅權(quán)主體、課稅主體、課稅客體指什么？簡要比較國家分配論與公共經(jīng)濟(jì)學(xué)說對財(cái)政概念的不同理解。論述題（15分）試述我國社會(huì)保障制度改革的方向和途徑。《財(cái)政學(xué)》習(xí)題A答案要點(diǎn)一、判斷題（2分×10）1、正確2、錯(cuò)誤。市場性3、錯(cuò)誤。不能4、錯(cuò)誤。生產(chǎn)型5、正確。6、錯(cuò)誤。不是8、錯(cuò)誤。相反9、經(jīng)濟(jì)國際化、稅收現(xiàn)代化9、錯(cuò)誤。按稅種劃分10、錯(cuò)誤。只是受托人二、闡釋各圖主要內(nèi)容（5分×20）皮考克、維斯曼的理論。2、瓦格納規(guī)律。3、拉弗曲線。4、洛淪滋曲線。三、計(jì)算題（10分×2）應(yīng)并入A公司的B公司的所得：200×60%=120計(jì)算抵免限額和抵免額：A與B的關(guān)系。抵免限額：120×50%=60﹥120×40%=48抵免額：48計(jì)算抵免限額和抵免額：抵免限額：300×50%=150﹥300×30%=90A與C的關(guān)系抵免額：90結(jié)果：（100+120+300）×50%-48-90=1222、（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=3.91+3×7%=4.12(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=1.36(3)進(jìn)項(xiàng)稅額=(42+2.1)=44.1×10%=4.41(4)銷項(xiàng)稅額=42×17%=7.14(5)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（6）進(jìn)項(xiàng)稅額=0.5結(jié)果=7.14-4.12-1.36-4.41-0.5=-3.21(不繳增值稅)四、問答題（5分×5）從財(cái)政支出、收入角度回答；從稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與逃稅、國際稅收協(xié)定角度回答。成本效益分析法、公共勞務(wù)收費(fèi)法、最低費(fèi)用選擇法。稅制的主要內(nèi)容：主要包括：中央與地方政府的事權(quán)劃分；中央與地方的稅權(quán)劃分；中央對地方的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付等方面回答。主要回答增值稅由生產(chǎn)型增值稅向收入或消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)型的一些看法。課稅權(quán)主體是指各國的納稅人、課稅主體是負(fù)有雙重交叉納稅義務(wù)的納稅人、課稅客體是一般財(cái)產(chǎn)價(jià)值或收益與所得?！敦?cái)政學(xué)》習(xí)題名詞解釋（每題5分，共40分）1、瓦格納規(guī)律2、課稅對象3、稅收制度4、國債5、復(fù)式預(yù)算6、國際稅收7、自動(dòng)穩(wěn)定器8、公共商品二、計(jì)算題（每題5分，共10分）1、某商貿(mào)公司當(dāng)月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù):(1)購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額是200萬元;同時(shí),支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用,取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款項(xiàng)是3萬元。(2)銷售貨物,開具的專用發(fā)票上注明的銷售款為500萬元;另外,用一舊換新方式向銷售者個(gè)人銷售貨物80萬元(已扣除收購舊貨支付的款額6萬元)。(3)加工制作了一批廣告性質(zhì)的禮品,分送給客戶及購貨人,加工單位開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款8萬元.請計(jì)算該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅的稅額。2、已知A公司與B公司是母子公司關(guān)系，與C公司是總分公司關(guān)系。甲國分別與乙國和丙國簽訂了避免國際雙重征稅的協(xié)定，按國際慣例，采用抵免法解決重復(fù)征稅問題。其它情況見下表：（單位：萬元）機(jī)構(gòu)所在國所在國所得稅率在所在國獲利其它情況A甲50%100甲國已和丙國簽訂稅收饒讓協(xié)定B乙40%200A公司占B公司60%的股份C丙30%300丙國對公司所得稅進(jìn)行減半的優(yōu)惠請計(jì)算A公司應(yīng)向甲國繳納的公司所得稅額。三、簡答題（每題6分，共30分）財(cái)政學(xué)與國際稅收學(xué)的研究范圍可以分別概括為哪幾個(gè)方面？衡量財(cái)政支出效益的方法主要有哪些？簡要評價(jià)其中一種方法。簡述我國現(xiàn)行財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容。國際稅收的課稅權(quán)主體、課稅主體、課稅客體指什么？簡要比較國家分配論與公共經(jīng)濟(jì)學(xué)說對財(cái)政概念的不同理解。四、論述題（任選一題，20分）試述我國社會(huì)保障制度改革的方向和途徑。財(cái)政政策與貨幣政策如何配合？其配合效果如何？《財(cái)政學(xué)》習(xí)題B答案要點(diǎn)一、名詞解釋（5分×8）瓦格納規(guī)律：又稱為政府活動(dòng)擴(kuò)張法則，解釋了財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的原因。課稅對象：課稅的標(biāo)的物。稅收制度是國家按一定政策原則組成的稅收體系，其核心是研究主體稅種的選擇和各種稅種的搭配問題。稅收制度是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn)。國債是國家公債的簡稱，它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，在有償條件下，籌集財(cái)政資金時(shí)形成的國家債務(wù)。國債是國家取得財(cái)政收入的一種形式，也是國家信用的一種主要形式。國債有廣義與狹義之分，狹義的國債僅指內(nèi)債，廣義的國債除內(nèi)債以外，還包括外債。復(fù)式預(yù)算是指將國家的全部財(cái)政收支按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算，從而形成兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對照表。國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家政府，在對跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間對稅收的分配關(guān)系。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果。公共物品：指滿足社會(huì)共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費(fèi)非競爭性；效益的非排他性。

計(jì)算題（5分×2）進(jìn)項(xiàng)=200×17%+3×7%=34.21銷項(xiàng)=500×17%+（80+6）/（1+17%）×17%=97.5進(jìn)項(xiàng)=8×17%=1.36銷項(xiàng)=8×17%=1.36應(yīng)納稅額=97.5+1.36-34.21-1.36=63.292、應(yīng)并入A公司的B公司的所得：200×60%=120計(jì)算抵免限額和抵免額：A與B的關(guān)系。抵免限額：120×50%=60﹥120×40%=48抵免額：48計(jì)算抵免限額和抵免額：抵免限額：300×50%=150﹥300×30%=90A與C的關(guān)系抵免額：90結(jié)果：（100+120+300）×50%-48-90=122簡答題（6分×5）1、財(cái)政支出、收入角度回答；從稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與逃稅、國際稅收協(xié)定角度回答。成本效益分析法、公共勞務(wù)收費(fèi)法、最低費(fèi)用選擇法。分稅制的主要內(nèi)容：主要包括：中央與地方政府的事權(quán)劃分；中央與地方的稅權(quán)劃分；中央對地方的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付等方面回答。課稅權(quán)主體是指各國的納稅人、課稅主體是負(fù)有雙重交叉納稅義務(wù)的納稅人、課稅客體是一般財(cái)產(chǎn)價(jià)值或收益與所得。國家分配論主要從財(cái)政本質(zhì)的角度，公共財(cái)政學(xué)說主要從市場經(jīng)濟(jì)體制下政府財(cái)政的定位角度去談。論述題（20分）一、社會(huì)保障是指國家向喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。經(jīng)濟(jì)社會(huì)要正常運(yùn)行，除了必須保證有一個(gè)持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)增長率，來提供越來越豐富的物質(zhì)財(cái)富外，還必須有一個(gè)安定的社會(huì)環(huán)境，這便是社會(huì)保障存在的前提條件。社會(huì)保障的內(nèi)容（1）社會(huì)保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)是指保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。它是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。我國社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目主要有：老年保險(xiǎn)；失業(yè)保險(xiǎn)；醫(yī)療保險(xiǎn)；疾病、生育保險(xiǎn)；工傷保險(xiǎn)；傷殘保險(xiǎn)等。（2）社會(huì)救助。社會(huì)救助是指通過國家財(cái)政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。它的主要特點(diǎn)有：第一，全部費(fèi)用由政府從財(cái)政資金中解決，接受者不需要繳納任何費(fèi)用。第二，受保人享受社會(huì)救助待遇需要接受一定形式的經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查，國家向符合救助條件的個(gè)人或家庭提供救助。我國的社會(huì)救助主要包括：對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障；對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人的最低生活提供的保障；對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障。（3）社會(huì)福利中的一部分。這是指國家民政部門提供的主要是對盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助，其資金來源大部分是國家預(yù)算撥款。（4）社會(huì)優(yōu)撫。社會(huì)優(yōu)撫是指對革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障。主要包括：對現(xiàn)役軍人的安置；對現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫；對烈屬和殘廢軍人的撫恤；對軍人退役后的生活保障等。社會(huì)保障的籌資模式（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制。現(xiàn)收現(xiàn)付制是指社會(huì)保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險(xiǎn)支出作資金儲備。其特點(diǎn)是：在社會(huì)保險(xiǎn)開始實(shí)施時(shí)，保險(xiǎn)費(fèi)率比較低，但隨著社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的不斷發(fā)展，其收入要隨支出水平平均上升幅度經(jīng)常作出調(diào)整。（2）完全基金制。完全基金制是指為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。其特點(diǎn)是：投保人的繳費(fèi)水平可以在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變，從而可以避免繳費(fèi)水平隨著保險(xiǎn)支出增加而不斷調(diào)整，但這種制度要求在實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)初期實(shí)行較高的繳費(fèi)率，以建立基金。（3）部分基金制。部分基金制是指繳費(fèi)水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備。其特點(diǎn)是：根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費(fèi)率，繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高。二、政策目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同。貨幣政策主要是調(diào)節(jié)貨幣供求總量，解決通貨膨脹問題，而財(cái)政政策的側(cè)重點(diǎn)則是解決財(cái)政赤字和結(jié)構(gòu)性平衡問題。（2）透明度不同。財(cái)政政策的透明度高，財(cái)政的一收一支，是結(jié)余還是赤字，都是非常清楚的。銀行信貸的透明度差，銀行信貸收支和平衡的真實(shí)狀況是很難一下子看得清楚。（3）時(shí)滯性不同。財(cái)政的認(rèn)識時(shí)滯短而決策時(shí)滯長。認(rèn)識滯短是指財(cái)政的問題容易被看出來，但決策卻要花費(fèi)時(shí)日。貨幣政策是認(rèn)識時(shí)滯長，決策時(shí)滯短。認(rèn)識時(shí)滯長是指貨幣政策的制定到產(chǎn)生效果需要一個(gè)傳導(dǎo)過程，需要很長時(shí)間，決策時(shí)滯短是指由于貨幣政策通常由中央銀行決定，只要認(rèn)識清楚了，可以在較短時(shí)間內(nèi)作出決策。（4）可控性不同。財(cái)政政策可以由政府通過直接控制和調(diào)節(jié)來實(shí)現(xiàn)。貨幣政策通常需要通過操作工具的傳導(dǎo)來實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，這中間需要一個(gè)傳導(dǎo)過程，并且可能出現(xiàn)偏離最終目標(biāo)的情況。

主要從雙緊、雙松、一緊一松、一松一緊、中性政策。不同政策適用不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境?！敦?cái)政學(xué)》習(xí)題名詞解釋（每小題4分，共32分）

1、公共物品

2、外部效應(yīng)

3、財(cái)政補(bǔ)貼

4、課稅對象

5、政府采購制度

6、拉弗曲線

7、國際重復(fù)征稅

8、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策簡答題（每題8分，共48分）

1、簡述市場失靈的主要表現(xiàn)。

2、簡述國債的功能。

3、簡述國際稅收的課稅主體與客體。

4、簡述分稅制的基本內(nèi)容。

5、簡述財(cái)政政策的目標(biāo)。

6、簡述增值稅的類型。論述題（1、2題7分，3題6分，共20分）

1、如何理解國債的負(fù)擔(dān)與限度。

2、試論財(cái)政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋。

3、論述財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方法?！敦?cái)政學(xué)》習(xí)題D答案要點(diǎn)名詞解釋（4分×8）1、公共物品：指滿足社會(huì)共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費(fèi)非競爭性；效益的非排他性。

2、外部效應(yīng)：指一個(gè)消費(fèi)者或生產(chǎn)者對其他消費(fèi)者或生產(chǎn)者帶來的利益而未得到補(bǔ)償或造成損失而未予以補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)象。

3、財(cái)政補(bǔ)貼：是指在某一確定的經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)下財(cái)政支付給企業(yè)和個(gè)人的，能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)相對價(jià)格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求的無償支出。

4、課稅對象指針對什么樣的物品進(jìn)行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人繳納稅款以后通過一定方式，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。即稅款式的法定納稅人不是稅款的最終負(fù)擔(dān)者。

6、預(yù)算外資金：是指一部分不納入國家預(yù)算的財(cái)政收支，是財(cái)政體系的輔助環(huán)節(jié)。由各地區(qū)、各部門根據(jù)國家規(guī)定的收支項(xiàng)目安排使用。

7、外債：是指中國境內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)，對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)或者其他機(jī)構(gòu)，用外國貸幣承擔(dān)的具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)。

8、稅率：是對課稅對象的全額都按照與之相應(yīng)的等級稅率計(jì)征。簡答題（8分×6）

1、什么是購買性支出？其有何特點(diǎn)？

購買性支出指政府用于購買商品或勞務(wù)的支出。包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。這些支出有一個(gè)共同點(diǎn)，財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行國家的各項(xiàng)職能。

2、所得課稅有何特點(diǎn)？（1）所得稅額的多少直接決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。因此，對所得額的課征能使稅收比較準(zhǔn)確地反映國民收入增減變化情況。（2）所得課稅不易進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，較能體現(xiàn)公平原則。（3）所得課稅容易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、企業(yè)管理水平等因素的影響，不易保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性。（4）所得課稅征管工作復(fù)雜，征收稽查技術(shù)較高。

3、什么是地域管轄權(quán)？在行使稅收地域管轄權(quán)的國家是如何確定納稅人的納稅義務(wù)的？地域管轄權(quán)是指按照屬地原則建立起來的稅收管轄權(quán)，又稱稅收收入來源管轄權(quán)。其是以應(yīng)稅收益、所得來源地或一般應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)存在地為標(biāo)準(zhǔn)來區(qū)分誰來行使征稅權(quán)力的。在行使稅收地域管轄權(quán)的國家，根據(jù)納稅人的所得是否來源于本國境內(nèi)來確立其納稅義務(wù)，即僅對納稅人來源于本國領(lǐng)土疆域內(nèi)的應(yīng)稅收益、所得以及存在的一般應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)價(jià)值征稅，不論這個(gè)納稅人是否是本國的公民或居民，凡是有納稅義務(wù)的，都必須依法納稅。

4、簡述分稅制的內(nèi)容。（1）分稅，即稅收收入在中央與地方之間劃分。（2）分權(quán)，即稅收的管理權(quán)限在中央與地方之間的劃分。（3）分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨(dú)立的征收系統(tǒng)。（4）分管，即中央政府與地方政府之間建立分級預(yù)算，分別管理各自的收入。

5、簡述國債的功能。彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

6、簡述國際稅收的課稅主體與客體?？鐕{稅人、財(cái)產(chǎn)所得和一般財(cái)產(chǎn)收益。

7、簡述財(cái)政政策的目標(biāo)。資源合理配置、收入合理分配、經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

8、簡述增值稅的類型。生產(chǎn)型、消費(fèi)型、收入型。

三、論述題（20分×1）

1、如何認(rèn)識財(cái)政在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中的職能。資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步?！敦?cái)政學(xué)》習(xí)題名詞解釋（每小題4分，共32分）

1、公共物品2、外部效應(yīng)3、財(cái)政補(bǔ)貼4、課稅對象5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁6、預(yù)算外資金7、外債8、稅率二、簡答題（每題8分，共48分）

1、什么是購買性支出？其有何特點(diǎn)？

2、所得課稅有何特點(diǎn)？

3、什么是地域管轄權(quán)？在行使稅收地域管轄權(quán)的國家是如何確定納稅人的納稅義務(wù)的？

4、簡述分稅制的內(nèi)容。

5、簡述國債的功能。

6、簡述國際稅收的課稅主體與客體。

7、簡述財(cái)政政策的目標(biāo)。

8、簡述增值稅的類型。三、論述題（共20分）如何認(rèn)識財(cái)政在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中的職能。

《財(cái)政學(xué)》習(xí)題D答案要點(diǎn)名詞解釋（4分×8）1、公共物品：指滿足社會(huì)共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費(fèi)非競爭性；效益的非排他性。

2、外部效應(yīng)：指一個(gè)消費(fèi)者或生產(chǎn)者對其他消費(fèi)者或生產(chǎn)者帶來的利益而未得到補(bǔ)償或造成損失而未予以補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)象。

3、財(cái)政補(bǔ)貼：是指在某一確定的經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)下財(cái)政支付給企業(yè)和個(gè)人的，能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)相對價(jià)格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求的無償支出。

4、課稅對象指針對什么樣的物品進(jìn)行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人繳納稅款以后通過一定方式，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。即稅款式的法定納稅人不是稅款的最終負(fù)擔(dān)者。

6、預(yù)算外資金：是指一部分不納入國家預(yù)算的財(cái)政收支，是財(cái)政體系的輔助環(huán)節(jié)。由各地區(qū)、各部門根據(jù)國家規(guī)定的收支項(xiàng)目安排使用。

7、外債：是指中國境內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)，對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)或者其他機(jī)構(gòu)，用外國貸幣承擔(dān)的具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)。

8、稅率：是對課稅對象的全額都按照與之相應(yīng)的等級稅率計(jì)征。簡答題（8分×6）

1、什么是購買性支出？其有何特點(diǎn)？

購買性支出指政府用于購買商品或勞務(wù)的支出。包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。這些支出有一個(gè)共同點(diǎn)，財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行國家的各項(xiàng)職能。

2、所得課稅有何特點(diǎn)？（1）所得稅額的多少直接決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。因此，對所得額的課征能使稅收比較準(zhǔn)確地反映國民收入增減變化情況。（2）所得課稅不易進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，較能體現(xiàn)公平原則。（3）所得課稅容易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、企業(yè)管理水平等因素的影響，不易保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性。（4）所得課稅征管工作復(fù)雜，征收稽查技術(shù)較高。

3、什么是地域管轄權(quán)？在行使稅收地域管轄權(quán)的國家是如何確定納稅人的納稅義務(wù)的？地域管轄權(quán)是指按照屬地原則建立起來的稅收管轄權(quán)，又稱稅收收入來源管轄權(quán)。其是以應(yīng)稅收益、所得來源地或一般應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)存在地為標(biāo)準(zhǔn)來區(qū)分誰來行使征稅權(quán)力的。在行使稅收地域管轄權(quán)的國家，根據(jù)納稅人的所得是否來源于本國境內(nèi)來確立其納稅義務(wù)，即僅對納稅人來源于本國領(lǐng)土疆域內(nèi)的應(yīng)稅收益、所得以及存在的一般應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)價(jià)值征稅，不論這個(gè)納稅人是否是本國的公民或居民，凡是有納稅義務(wù)的，都必須依法納稅。

4、簡述分稅制的內(nèi)容。（1）分稅，即稅收收入在中央與地方之間劃分。（2）分權(quán)，即稅收的管理權(quán)限在中央與地方之間的劃分。（3）分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨(dú)立的征收系統(tǒng)。（4）分管，即中央政府與地方政府之間建立分級預(yù)算，分別管理各自的收入。

5、簡述國債的功能。彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

6、簡述國際稅收的課稅主體與客體。跨國納稅人、財(cái)產(chǎn)所得和一般財(cái)產(chǎn)收益。

7、簡述財(cái)政政策的目標(biāo)。資源合理配置、收入合理分配、經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

8、簡述增值稅的類型。生產(chǎn)型、消費(fèi)型、收入型。

三、論述題（20分×1）

1、如何認(rèn)識財(cái)政在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中的職能。資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步?！敦?cái)政學(xué)》習(xí)題E名詞解釋（每小題4分，共32分）

1、公共物品2、外部效應(yīng)3、財(cái)政補(bǔ)貼4、課稅對象5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁6、預(yù)算外資金

7、外債8、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策二、簡答題（每題8分，共48分）

1、簡述影響財(cái)政收入規(guī)模大小的因素是什么？2、簡述稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。3、簡述單式預(yù)算向復(fù)式預(yù)算轉(zhuǎn)變的理由。4、簡述國際重復(fù)征稅的消極影響。5、國債結(jié)構(gòu)的內(nèi)容有哪些。6、簡述財(cái)政政策的目標(biāo)

7、簡述國際稅收的課稅主體與客體。

8、簡述增值稅的類型。三、論述題（共20分）

1、財(cái)政政策與貨幣政策如何配合？其配合效果如何？《財(cái)政學(xué)》習(xí)題E答案要點(diǎn)名詞解釋（4分×8）1、公共物品：指滿足社會(huì)共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費(fèi)非競爭性；效益的非排他性。

2、外部效應(yīng)：指一個(gè)消費(fèi)者或生產(chǎn)者對其他消費(fèi)者或生產(chǎn)者帶來的利益而未得到補(bǔ)償或造成損失而未予以補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)象。

3、財(cái)政補(bǔ)貼：是指在某一確定的經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)下財(cái)政支付給企業(yè)和個(gè)人的，能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)相對價(jià)格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求的無償支出。

4、課稅對象：指針對什么樣的物品進(jìn)行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人繳納稅款以后通過一定方式，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。即稅款式的法定納稅人不是稅款的最終負(fù)擔(dān)者。

6、預(yù)算外資金：是指一部分不納入國家預(yù)算的財(cái)政收支，是財(cái)政體系的輔助環(huán)節(jié)。由各地區(qū)、各部門根據(jù)國家規(guī)定的收支項(xiàng)目安排使用。

7、外債：是指中國境內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)，對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)或者其他機(jī)構(gòu)，用外國貸幣承擔(dān)的具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)。

8、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢，采用不同的財(cái)政措施。二、簡答題（8分×6）

1、影響財(cái)政收入規(guī)模大小的因素：（1）、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。（2）生產(chǎn)技術(shù)水平。（3）、分配政策和分配制度。（4）、價(jià)格。2．稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，主要表現(xiàn)在：（1）、調(diào)節(jié)供求總量之間的平衡。（2）、調(diào)節(jié)供求結(jié)構(gòu)上的平衡。（3）、配合價(jià)格調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費(fèi)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。（4）、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，并為企業(yè)競爭創(chuàng)造外部條件，（5）、調(diào)節(jié)各種收入，正確處理國家、企業(yè)、集體和個(gè)人之間的關(guān)系，促進(jìn)多種經(jīng)濟(jì)形式和經(jīng)營方式的發(fā)展。（6）、維護(hù)國家主權(quán)和利益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系的發(fā)展。3．單式預(yù)算向復(fù)式預(yù)算轉(zhuǎn)變的理由（1）、明確財(cái)政收支結(jié)構(gòu)。（2）、利于財(cái)政平衡。（3）、利于宏觀調(diào)控。4、（1）、給跨國納稅人造成額外的負(fù)擔(dān)，削弱跨國投資和經(jīng)營的競爭能力和籌措資金的能力，損害參與國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的企業(yè)家的積極性。（2）、阻礙國際資本、商品、勞務(wù)和技術(shù)的自由流動(dòng)，不利于國際資源的有效利用，也不利于國際技術(shù)分工和協(xié)作，從而阻礙各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，（3）、違背稅負(fù)公平合理的原則，從外部限制了公平稅制的建設(shè)和發(fā)展。5．國債結(jié)構(gòu)的內(nèi)容（1）、期限結(jié)構(gòu)（2）、持券人結(jié)構(gòu)（3）、使用結(jié)構(gòu)（4）、利率結(jié)構(gòu)6、財(cái)政政策的目標(biāo)有：經(jīng)濟(jì)增長；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定；優(yōu)化資源配置；收入公平分配；國際收支平衡三、論述題（20分×1）

財(cái)政政策與貨幣政策如何配合？其配合效果如何？政策目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同。貨幣政策主要是調(diào)節(jié)貨幣供求總量，解決通貨膨脹問題，而財(cái)政政策的側(cè)重點(diǎn)則是解決財(cái)政赤字和結(jié)構(gòu)性平衡問題。（2）透明度不同。財(cái)政政策的透明度高，財(cái)政的一收一支，是結(jié)余還是赤字，都是非常清楚的。銀行信貸的透明度差，銀行信貸收支和平衡的真實(shí)狀況是很難一下子看得清楚。（3）時(shí)滯性不同。財(cái)政的認(rèn)識時(shí)滯短而決策時(shí)滯長。認(rèn)識滯短是指財(cái)政的問題容易被看出來，但決策卻要花費(fèi)時(shí)日。貨幣政策是認(rèn)識時(shí)滯長，決策時(shí)滯短。認(rèn)識時(shí)滯長是指貨幣政策的制定到產(chǎn)生效果需要一個(gè)傳導(dǎo)過程，需要很長時(shí)間，決策時(shí)滯短是指由于貨幣政策通常由中央銀行決定，只要認(rèn)識清楚了，可以在較短時(shí)間內(nèi)作出決策。（4）可控性不同。財(cái)政政策可以由政府通過直接控制和調(diào)節(jié)來實(shí)現(xiàn)。貨幣政策通常需要通過操作工具的傳導(dǎo)來實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，這中間需要一個(gè)傳導(dǎo)過程，并且可能出現(xiàn)偏離最終目標(biāo)的情況。

主要從雙緊、雙松、一緊一松、一松一緊、中性政策。不同政策適用不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境?！敦?cái)政學(xué)》習(xí)題名詞解釋(每題5分計(jì)30分)有效保護(hù)率稅收管轄權(quán)財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制結(jié)構(gòu)性赤字國債的限度國債回購簡答(每題6分計(jì)42分)建立全面的外債管理體系需要哪些內(nèi)容？導(dǎo)致財(cái)政政策自然偏差現(xiàn)象的因素有什么？國家預(yù)算的特征我國國債發(fā)行市場的基本結(jié)構(gòu)所得稅的缺陷國債發(fā)行的方式有哪些？我國財(cái)政政策的目標(biāo)是什么？論述題(每題14分計(jì)28分)簡述我國的“三平”理論財(cái)政政策與貨幣政策相互配合的必要性《財(cái)政學(xué)》習(xí)題F答案要點(diǎn)名詞解釋(每題5分計(jì)30分)有效保護(hù)率：指一個(gè)國家的一整套貿(mào)易壁壘使這一行業(yè)每單位產(chǎn)出的增加值提高的百分率。稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)實(shí)際上指的是國家在征稅方面所擁有的權(quán)力，具體來說，指的是一國政府有權(quán)決定對哪些人征稅、征哪些稅和征多少稅。財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制：財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策要素通過某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體結(jié)構(gòu)性赤字：指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。國債的限度：一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題。所謂債務(wù)規(guī)模包括三層意思：一是歷年累積債務(wù)的總規(guī)模，二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額，三是當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。確定國債限度，往往從后兩個(gè)指標(biāo)入手。國債回購：是指國債持有人在賣出一筆國債的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定價(jià)格購回同筆國債的交易活動(dòng)。簡答(每題6分計(jì)42分)建立全面的外債管理體系需要哪些內(nèi)容？⑴外債的總量管理。重點(diǎn)在于控制負(fù)債率⑵外債的期限結(jié)構(gòu)管理。一方面防止短期貸款的比例過大，另一方面要保證未來償債壓力的相對均衡。外債的債務(wù)種類結(jié)構(gòu)管理。⑷匯率風(fēng)險(xiǎn)管理。外債成本與效益管理導(dǎo)致財(cái)政政策自然偏差現(xiàn)象的因素有什么？第一，新出臺的政策本身尚不完善；第二，舊政策的歷史慣性的干擾；第三，人們對新政策還沒有足夠的認(rèn)識與理解；第四，新政策的作用機(jī)制尚未有效運(yùn)轉(zhuǎn)；第五，與其他經(jīng)濟(jì)政策還沒有取得協(xié)調(diào)，由于在此階段新出臺的財(cái)政政策需要與各種相關(guān)因素耦合，政策效應(yīng)偏差也就在所難免。國家預(yù)算的特征：集中性。綜合性。年度性。法律性我國國債發(fā)行市場的基本結(jié)構(gòu)：以差額招標(biāo)方式向國債一級承銷商出售可上市國債；以承銷方式向承銷商，如商業(yè)銀行和財(cái)政部門所屬國債經(jīng)營機(jī)構(gòu)，銷售不上市的儲蓄國債（憑證式國債）；以定向私募方式向社會(huì)保障機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司出售定向國債。所得稅的缺陷：所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮；計(jì)征管理比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難。國債發(fā)行的方式有哪些？固定收益出售方式、公募拍賣方式、連續(xù)經(jīng)銷方式、直接推銷方式和綜合方式我國財(cái)政政策的目標(biāo)是什么？物價(jià)相對穩(wěn)定；收入的合理分配；經(jīng)濟(jì)適度增長；社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高論述題(每題14分計(jì)28分)簡述我國的“三平”理論：三平”是指財(cái)政收支、信貸收支和物資供求三者之間的綜合平衡。三平理論認(rèn)為財(cái)政平衡是綜合平衡的關(guān)鍵。在三平理論中，信貸平衡被定位為“綜合反映”，物資供求被認(rèn)為是基礎(chǔ)作用。財(cái)政政策與貨幣政策相互配合的必要性：二者的作用機(jī)制不同；二者的作用方向不同；二者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同?！敦?cái)政學(xué)》習(xí)題一、名詞解釋(每題5分，計(jì)30分)稅收管轄權(quán)：財(cái)政政策：債務(wù)負(fù)擔(dān)率稅收支出平等征稅財(cái)政平衡二、簡答(每題5分，計(jì)35分)國際重復(fù)征稅的消極影響有哪些？財(cái)政政策的功能有什么？區(qū)分公共需要層次性的基本標(biāo)準(zhǔn)國債發(fā)行的方式有哪些？全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的不同點(diǎn)是什么？什么是拉姆斯法則？我國社會(huì)保障內(nèi)容是什么？三、計(jì)算(15分)中國公民李某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某2002年1-12月收入情況如下：一次取得繪畫收入23000元(人民幣，下同)。在A國出版畫冊取得稿酬150000元，在B國取得銀行利息10000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個(gè)人所得稅12000元和2500元。取得保險(xiǎn)賠款20000元。貸款利息5000元。請計(jì)算李某2002年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。四、論述(每題10分，計(jì)20分)簡述財(cái)政政策與貨幣政策相互配合的必要性。簡述所得稅的缺陷?！敦?cái)政學(xué)》習(xí)題G答案要點(diǎn)一、名詞解釋(每題5分，計(jì)30分)稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)實(shí)際上指的是國家在征稅方面所擁有的權(quán)力，具體來說，指的是一國政府有權(quán)決定對哪些人征稅、征哪些稅和征多少稅。財(cái)政政策：財(cái)政政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。債務(wù)負(fù)擔(dān)率:是一定時(shí)期內(nèi)債務(wù)累積額（當(dāng)年債務(wù)余額）占同期GDP的比重。稅收支出：是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。平等征稅:指國家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱。財(cái)政平衡：財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，按我國的統(tǒng)計(jì)口徑，是指當(dāng)年的收支對比而言。二、簡答(每題5分，計(jì)35分)國際重復(fù)征稅的消極影響有哪些？

首先，國際重復(fù)征稅給跨國納稅人造成額外的稅收負(fù)擔(dān)，削弱了跨國投資和經(jīng)營者的競爭能力和籌措資金的能力，損害參與國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的企業(yè)家的積極性。

其次，國際重復(fù)征稅阻礙國際資本、商品、勞務(wù)和技術(shù)的自由流動(dòng)，不利于國際資源的有效利用，也不等于國際技術(shù)分工和協(xié)作，從而阻礙各國經(jīng)濟(jì)特別是發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

再次，國際重復(fù)征稅違背稅收負(fù)擔(dān)公平合理的原則，從外部限制了公平稅制的建設(shè)和發(fā)展。財(cái)政政策的功能有什么？

導(dǎo)向功能

協(xié)調(diào)功能

控制功能

穩(wěn)定功能區(qū)分公共需要層次性的基本標(biāo)準(zhǔn)

區(qū)分公共需要層次性的基本標(biāo)準(zhǔn)是它的受益范圍。全國性公共需要的受益范圍覆蓋全國，凡本國的公民或居民都可以無差別地享用它所帶來的利益，因而適于由中央來提供。地方性公共需要受益范圍局限于本地區(qū)以內(nèi)，適于由地方來提供。按受益范圍區(qū)分公共需要的層次性，是符合效率原則的。因?yàn)槭芤娴貐^(qū)最熟悉本地區(qū)情況，掌握充分的信息，也最關(guān)心本地區(qū)公共服務(wù)和公共工程的質(zhì)量和成本。從效率原則出發(fā)，跨地區(qū)的巨大公共工程也屬于全國性公共需要。國債發(fā)行的方式有哪些？

固定收益出售方式、公募拍賣方式、連續(xù)經(jīng)銷方式、直接推銷方式和綜合方式。全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的不同點(diǎn)是什么？

首先，全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度相對較高，在稅率級次和比例相同時(shí)，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕。

其次，在所得額級距的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)會(huì)出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進(jìn)則不存在這個(gè)問題。

再次，全額累進(jìn)稅率在計(jì)算上簡便，超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜。在實(shí)際稅制中，一般實(shí)行超額累進(jìn)稅率。什么是拉姆斯法則？

指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)立時(shí)，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應(yīng)也越大。因此，最適課稅理論要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率；對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。如果對無彈性或低彈性商品采用高稅率征稅，會(huì)使總體超額負(fù)擔(dān)最小化，是一種最適稅制。我國社會(huì)保障內(nèi)容是什么？

社會(huì)救助、社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫三、計(jì)算(15分)中國公民李某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某2002年1-12月收入情況如下：一次取得繪畫收入23000元(人民幣，下同)。在A國出版畫冊取得稿酬150000元，在B國取得銀行利息10000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個(gè)人所得稅12000元和2500元。取得保險(xiǎn)賠款20000元。貸款利息5000元。請計(jì)算李某2002年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。

解：⑴23000*(1-20%)*20%=3680⑵AB國收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款A(yù)國抵扣限額=15000*(1-20%)*20%*(1-30%)=16800，補(bǔ)繳個(gè)人所得稅16800-12000=4800B國抵扣限額=10000*20%=2000⑶保險(xiǎn)賠款20000，免征個(gè)人所得稅⑷貸款利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款=5000*20%=1000⑸3680+4800+0+1000=9480四、論述(每題10分，計(jì)20分)簡述財(cái)政政策與貨幣政策相互配合的必要性。

二者的作用機(jī)制不同。

二者的作用方向不同。

二者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同。簡述所得稅的缺陷。

①所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；②所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮；③計(jì)征管理比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難。《財(cái)政學(xué)》習(xí)題H名詞解釋(每題5分，計(jì)30分)國際稅收：財(cái)政政策的導(dǎo)向功能行政時(shí)滯國債的結(jié)構(gòu)普遍征稅轉(zhuǎn)移性支出簡答(每題5分，計(jì)35分)區(qū)分公共需要層次性的基本標(biāo)準(zhǔn)什么是拉姆斯法則？行使稅收管轄權(quán)的基本原則是什么？導(dǎo)致財(cái)政政策自然偏差現(xiàn)象的因素有什么？國債還本方式有哪些？稅收效應(yīng)指什么？公共定價(jià)的方法有哪些？計(jì)算(15分)有一中國公民，2002年1-12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入30000元(人民幣，下同)，取得稿酬收入2000元；當(dāng)年還從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元；從B國取得利息收入3000元。該納稅人已按A國、B國稅法規(guī)定分別繳納了個(gè)人所得稅1400元和500元。請計(jì)算該納稅人2002年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。個(gè)人所得稅稅率表：級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(元)稅率%1不足50052500~20001032000~500015論述(每題10分，計(jì)20分)宏觀稅率是什么？簡述它對我國國民經(jīng)濟(jì)的意義。簡述我國財(cái)政政策的目標(biāo)?！敦?cái)政學(xué)》習(xí)題H答案要點(diǎn)一、名詞解釋(每題5分，計(jì)30分)國際稅收：國際稅收是指涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上國家權(quán)益的稅收活動(dòng)。財(cái)政政策的導(dǎo)向功能:財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是通過調(diào)整物質(zhì)利益對個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向發(fā)揮引導(dǎo)作用。行政時(shí)滯:行政時(shí)滯也稱為行動(dòng)時(shí)滯，是指財(cái)政當(dāng)局在制定采取政策之前對經(jīng)濟(jì)問題調(diào)查研究所耗費(fèi)的時(shí)間。國債的結(jié)構(gòu):國債的結(jié)構(gòu)指一個(gè)國家各種性質(zhì)債務(wù)的互相搭配以及債務(wù)收入來源和發(fā)行期限有機(jī)結(jié)合。普遍征稅:指征稅遍及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，即所有有納稅能力的人都就毫無例外地納稅。轉(zhuǎn)移性支出：政府不獲得直接經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)膯畏矫嬷С觯@種支出政府不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。簡答(每題5分，計(jì)35分)區(qū)分公共需要層次性的基本標(biāo)準(zhǔn)

區(qū)分公共需要層次性的基本標(biāo)準(zhǔn)是它的受益范圍。全國性公共需要的受益范圍覆蓋全國，凡本國的公民或居民都可以無差別地享用它所帶來的利益，因而適于由中央來提供。地方性公共需要受益范圍局限于本地區(qū)以內(nèi)，適于由地方來提供。按受益范圍區(qū)分公共需要的層次性，是符合效率原則的。因?yàn)槭芤娴貐^(qū)最熟悉本地區(qū)情況，掌握充分的信息，也最關(guān)心本地區(qū)公共服務(wù)和公共工程的質(zhì)量和成本。從效率原則出發(fā)，跨地區(qū)的巨大公共工程也屬于全國性公共需要。什么是拉姆斯法則？

指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)立時(shí)，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應(yīng)也越大。因此，最適課稅理論要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率；對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。如果對無彈性或低彈性商品采用高稅率征稅，會(huì)使總體超額負(fù)擔(dān)最小化，是一種最適稅制。行使稅收管轄權(quán)的基本原則是什么？

形成行使稅收管轄權(quán)的兩個(gè)基本原則，即屬地原則和屬人原則。同時(shí)產(chǎn)生兩類不同性質(zhì)的稅收管轄權(quán)：一是按照屬地原則確立的稅收管轄權(quán)，稱為地域稅收管轄權(quán)或收入來源地管轄權(quán)；二是按照屬人原則確立的稅收管轄權(quán)，分為公民稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)，前者的基本含義為國家有權(quán)對本國公民課稅而不論其收入來源于何處，后者的基本含義為國家有權(quán)對本國居民課稅而不論其收入從何處取得。導(dǎo)致財(cái)政政策自然偏差現(xiàn)象的因素有什么？

第一，新出臺的政策本身尚不完善；

第二，舊政策的歷史慣性的干擾；

第三，人們對新政策還沒有足夠的認(rèn)識與理解；

第四，新政策的作用機(jī)制尚未有效運(yùn)轉(zhuǎn)；

第五，與其他經(jīng)濟(jì)政策還沒有取得協(xié)調(diào)，由于在此階段新出臺的財(cái)政政策需要與各種相關(guān)因素耦合，政策效應(yīng)偏差也就在所難免。

此外，任何一項(xiàng)財(cái)政政策都存在著適應(yīng)性問題，一項(xiàng)帶有全局性的財(cái)政政策在其實(shí)施過程中，就會(huì)形成政策實(shí)際效果的地區(qū)差別。國債還本方式有哪些？

分期逐步償還法。抽簽輪次償還法.到期一次償還法市場購銷償還法以新替舊償還法稅收效應(yīng)指什么？

是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)，或者從另一個(gè)角度說，是指國家課稅對消費(fèi)者的選擇以至于生產(chǎn)者決策的影響?？梢詮氖杖胄?yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面分析課稅對納稅人在商品購買、勞動(dòng)投入以及儲蓄和投資等多方面的影響。公共定價(jià)的方法有哪些？

一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格，二是管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)的價(jià)格。計(jì)算(15分)有一中國公民，2002年1-12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入30000元(人民幣，下同)，取得稿酬收入2000元；當(dāng)年還從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元；從B國取得利息收入3000元。該納稅人已按A國、B國稅法規(guī)定分別繳納了個(gè)人所得稅1400元和500元。請計(jì)算該納稅人2002年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。個(gè)人所得稅稅率表：級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(元)稅率%1不足50052500~20001032000~500015解：⑴中國境內(nèi)工薪收入應(yīng)納稅額：30000/12=25002500-800=1700500*5%+(1700-500)*10%=145⑵中國境內(nèi)稿酬收入應(yīng)納稅額=(2000-800)*20%*(1-30%)=168⑶A國收入抵扣限額=8000+(1-20%)*20%=1280⑷B國收入抵扣限額=3000*20%=600⑸應(yīng)納稅額=1740+168+0+100=2008論述(每題10分，計(jì)20分)簡述宏觀稅率。

宏觀稅率是國際通用的衡量稅收負(fù)擔(dān)水平的指標(biāo)，即稅收收入總額占GDP的比重。其高低與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高度相關(guān)，一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家宏觀稅率高于發(fā)展中國家，隨著人均收入的升高而依次遞升，但升幅卻是遞減的。簡述我國財(cái)政政策的目標(biāo)。

物價(jià)相對穩(wěn)定。

收入的合理分配。

經(jīng)濟(jì)適度增長。

社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高?！敦?cái)政學(xué)》習(xí)題i名詞解釋(每題5分，計(jì)30分)有效保護(hù)率財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制效果時(shí)滯國債的限度國債制度稅源簡答(每題5分，計(jì)35分)我國財(cái)政政策的目標(biāo)是什么？國際重復(fù)征稅的特征有哪些？國家預(yù)算的特征是什么？區(qū)分公共需要層次性的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？國債發(fā)行的方式有哪些？簡答增值稅的類型財(cái)政補(bǔ)貼的特點(diǎn)有哪些？計(jì)算(15分)某國有百貨商場2002年全年取得銷售收入8000萬元，銷售成本4500萬元，繳納銷售稅金及附加59.5萬元，當(dāng)年購置貨運(yùn)面包車兩輛共42萬元，兌現(xiàn)到期國庫券取得利息收入20萬元，全年支付職工工資總額360萬元(該商場職工總數(shù)120人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均月600元)，按規(guī)定比例從工資總額中提取職工工會(huì)、教育、福利三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)63萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，另按規(guī)定列支有關(guān)費(fèi)用1500萬元。請計(jì)算該商場全年應(yīng)納所得稅稅額。論述(每題10分，計(jì)20分)簡述我國國債發(fā)行市場的基本結(jié)構(gòu)簡述財(cái)政的職能《財(cái)政學(xué)》習(xí)題i答案要點(diǎn)一、名詞解釋(每題5分，計(jì)30分)有效保護(hù)率:有效保護(hù)率是指一個(gè)國家的一整套貿(mào)易壁壘使這一行業(yè)每單位產(chǎn)出的增加值提高的百分率。財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制:財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制就是財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策要素通過某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體。效果時(shí)滯:是指政策正式實(shí)施到已對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響所需要的時(shí)間。國債的限度:國債的限度一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題。國債制度:是國家規(guī)定的有關(guān)國債發(fā)行、償還、流通和債務(wù)管理等方面的制度。稅源：是指稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處，各種稅有不同的經(jīng)濟(jì)來源。簡答(每題5分，計(jì)35分)我國財(cái)政政策的目標(biāo)是什么？

物價(jià)相對穩(wěn)定。

收入的合理分配。

經(jīng)濟(jì)適度增長。

社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。國際重復(fù)征稅的特征有哪些？

征稅主體的非同一性，

納稅主體的同一性，

納稅客體的同一性，

課稅期間的同一性，

稅種的相同或類似性。國家預(yù)算的特征是什么？

集中性:由國家進(jìn)行集中分配財(cái)政資金。

綜合性：國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展各方面的活動(dòng)都能通過國家預(yù)算綜合地反映出來。

年度性：從每年的1月1日到12月31日

法律性：由立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并接受立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督。區(qū)分公共需要層次性的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？

區(qū)分公共需要層次性的基本標(biāo)準(zhǔn)是它的受益范圍。全國性公共需要的受益范圍覆蓋全國，凡本國的公民或居民都可以無差別地享用它所帶來的利益，因而適于由中央來提供。地方性公共需要受益范圍局限于本地區(qū)以內(nèi)，適于由地方來提供。按受益范圍區(qū)分公共需要的層次性，是符合效率原則的。因?yàn)槭芤娴貐^(qū)最熟悉本地區(qū)情況，掌握充分的信息，也最關(guān)心本地區(qū)公共服務(wù)和公共工程的質(zhì)量和成本。從效率原則出發(fā)，跨地區(qū)的巨大公共工程也屬于全國性公共需要。國債發(fā)行的方式有哪些？

固定收益出售方式、公募拍賣方式、連續(xù)經(jīng)銷方式、直接推銷方式和綜合方式簡答增值稅的類型

不準(zhǔn)抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，稱為生產(chǎn)型增值稅；只準(zhǔn)抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國民收入，稱為收入型增值稅；準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品成本的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值，稱為消費(fèi)型增值稅。6.財(cái)政補(bǔ)貼的特點(diǎn)有哪些？

財(cái)政補(bǔ)貼具有鮮明的政策性。

財(cái)政補(bǔ)貼具有很大的靈活性

財(cái)政補(bǔ)貼具有極強(qiáng)地時(shí)效性計(jì)算(15分)某國有百貨商場2002年全年取得銷售收入8000萬元，銷售成本4500萬元，繳納銷售稅金及附加59.5萬元，當(dāng)年購置貨運(yùn)面包車兩輛共42萬元，兌現(xiàn)到期國庫券取得利息收入20萬元，全年支付職工工資總額360萬元(該商場職工總數(shù)120人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均月600元)，按規(guī)定比例從工資總額中提取職工工會(huì)、教育、福利三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)63萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，另按規(guī)定列支有關(guān)費(fèi)用1500萬元。請計(jì)算該商場全年應(yīng)納所得稅稅額。

解：

①.120*600*12*1‰=86.4②.86.4*(2%+14%+1.5%)=15.12③.1500*5‰+(5000-1500)*3‰+(8000-5000)*2%=24④.8000-4500-59.5-86.4-15.12-24-1500=1814.98⑤.1814.98*33%=598.94論述(每題10分，計(jì)20分)簡述我國國債發(fā)行市場的基本結(jié)構(gòu)

以差額招標(biāo)方式向國債一級承銷商出售可上市國債；以承銷方式向承銷商，如商業(yè)銀行和財(cái)政部門所屬國債經(jīng)營機(jī)構(gòu)，銷售不上市的儲蓄國債（憑證式國債）；以定向私募方式向社會(huì)保障機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司出售定向國債。簡述財(cái)政的職能

資源配置職能

收入分配職能

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能《財(cái)政學(xué)》習(xí)題J一、概念（30分）國際重復(fù)征稅減除周期性赤字3.國債回購4.政府引致的通貨膨脹

5.普遍征稅二、簡答（35分）1.我國財(cái)政政策的目標(biāo)是什么？2.行使稅收管轄權(quán)的基本原則3.國債還本資金來源有哪些？4.國家預(yù)算的職能有哪些？5.所得課稅的特征全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的不同點(diǎn)是什么？7.我國社會(huì)保障內(nèi)容三、圖形分析（15分）

試用供求彈性的方法分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁OOPP2P1P3QDDS’S’SS四、論述（20分）簡析財(cái)政平衡與總量平衡《財(cái)政學(xué)》習(xí)題J答案要點(diǎn)一、概念（30分）國際重復(fù)征稅減除國際重復(fù)征稅減除，實(shí)際是指行使居民公民稅收管轄權(quán)的國家，通過優(yōu)先承認(rèn)納稅人向行使地域稅收管轄權(quán)國家繳納稅收，借以減除國際重復(fù)征稅的一種形式。財(cái)政政策的控制功能指政府通過財(cái)政政策對人們的經(jīng)濟(jì)行為和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的制約或促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對整修國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的控制。周期性赤字周期性赤字是指發(fā)生在結(jié)構(gòu)性赤字之上的赤字，也就是全部財(cái)政赤字減去結(jié)構(gòu)性赤字的余額。周期性赤字主要是體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)對財(cái)政的決定作用，一般作為內(nèi)生變量看待，它的數(shù)量隨經(jīng)濟(jì)波動(dòng)而變動(dòng)。國債回購國債回購，是指國債持有人在賣出一筆國債的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定價(jià)格購回同筆國債的交易活動(dòng)。政府引致的通貨膨脹政府引致的通貨膨脹是指為彌補(bǔ)政府提供的物品或勞務(wù)費(fèi)用而擴(kuò)大貨幣供給，從而造成物價(jià)的普遍上漲。普遍征稅指征稅遍及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，即所有有納稅能力的人都就毫無例外地納稅。二、簡答（35分）1.我國財(cái)政政策的目標(biāo)是什么？

物價(jià)相對穩(wěn)定。收入的合理分配。經(jīng)濟(jì)適度增長社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。2.行使稅收管轄權(quán)的基本原則

–屬地原則–屬人原則3.國債還本資金來源有哪些？設(shè)立償債基金依賴財(cái)政盈余