產權交易中的稅務風險管理與規(guī)劃考核試卷

產權交易中的稅務風險管理與規(guī)劃考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪種情況下，產權交易不需要繳納契稅？（）

A.國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公

B.法人承受土地、房屋權屬用于生產經營

C.個人購買住宅用于自用

D.婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬

2.企業(yè)在產權交易過程中，以下哪種情況可以免征土地增值稅？（）

A.土地使用權出售

B.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品對外投資

C.企業(yè)因破產、兼并而轉讓房地產

D.個人之間互換自有居住用房地產

3.關于增值稅在產權交易中的優(yōu)惠政策，以下哪項描述是正確的？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售自建自用的房地產，免征增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售房地產，可以按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

C.個人將購買超過2年的普通住宅對外銷售，免征增值稅

D.企業(yè)將投資性房地產轉換為自用房地產，免征增值稅

4.在產權交易中，以下哪項屬于應納個人所得稅的情形？（）

A.個人出售自有住房

B.個人轉讓非上市公司股權

C.個人出租住房

D.個人將自有住房贈與直系親屬

5.以下哪種情況下，企業(yè)產權交易無需繳納印花稅？（）

A.購買土地使用權

B.購買股票

C.購買房屋

D.企業(yè)之間的股權轉讓

6.在企業(yè)并購重組過程中，以下哪種稅收優(yōu)惠政策是正確的？（）

A.股權收購方可以免征企業(yè)所得稅

B.資產收購方可以免征契稅

C.債務重組收益可以免征增值稅

D.企業(yè)重組過程中的土地增值稅可以申請減免

7.關于企業(yè)所得稅在產權交易中的處理，以下哪項是正確的？（）

A.企業(yè)出售投資性房地產，應將取得的收益計入當期損益

B.企業(yè)出售自用房地產，應將取得的收益計入其他業(yè)務收入

C.企業(yè)出售固定資產，應將取得的損失計入其他業(yè)務支出

D.企業(yè)出售無形資產，應將取得的投資收益計入當期損益

8.在產權交易中，以下哪種情況下，需要繳納城市維護建設稅和教育費附加？（）

A.個人出售自有住房

B.企業(yè)出售固定資產

C.企業(yè)出售無形資產

D.個人出售非上市公司股權

9.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？（）

A.企業(yè)購買土地使用權

B.企業(yè)購買股票

C.企業(yè)購買房屋

D.企業(yè)購買用于研究開發(fā)的設備

10.關于契稅在產權交易中的優(yōu)惠政策，以下哪項描述是正確的？（）

A.個人購買首套住宅，可以享受契稅減免

B.企業(yè)購買商業(yè)房地產，可以享受契稅減免

C.個人購買非住宅類房產，可以享受契稅減免

D.企業(yè)購買土地使用權，可以享受契稅減免

11.以下哪種情況下，企業(yè)產權交易需要繳納企業(yè)所得稅？（）

A.企業(yè)出售自用房地產，虧損部分

B.企業(yè)出售投資性房地產，收益部分

C.企業(yè)出售無形資產，損失部分

D.企業(yè)出售股票，收益部分

12.在企業(yè)產權交易過程中，以下哪種情況下，需要繳納營業(yè)稅？（）

A.轉讓土地使用權

B.轉讓股權

C.轉讓房屋

D.轉讓無形資產

13.以下哪種情況下，個人產權交易需要繳納個人所得稅？（")

A.個人出售自有住房，虧損部分

B.個人出售非上市公司股權，收益部分

C.個人出租住房，收益部分

D.個人將自有住房贈與直系親屬

14.關于產權交易中的稅收優(yōu)惠政策，以下哪項描述是正確的？（")

A.企業(yè)購買用于生產、經營的房地產，可以享受契稅減免

B.個人購買首套住宅，可以享受土地增值稅減免

C.個人購買非住宅類房產，可以享受個人所得稅減免

D.企業(yè)購買土地使用權，可以享受增值稅減免

15.在企業(yè)并購重組過程中，以下哪種情況下，需要繳納土地增值稅？（")

A.股權收購

B.資產收購

C.債務重組

D.企業(yè)分立

16.以下哪種情況下，企業(yè)產權交易需要繳納印花稅？（")

A.購買股票

B.購買債券

C.購買基金份額

D.企業(yè)之間的股權轉讓

17.在產權交易中，以下哪種情況下，個人可以享受個人所得稅優(yōu)惠政策？（")

A.個人出售自有住房

B.個人轉讓非上市公司股權

C.個人出租住房

D.個人購買首套住宅

18.關于增值稅在產權交易中的優(yōu)惠政策，以下哪項描述是正確的？（")

A.小規(guī)模納稅人銷售房地產，可以按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售房地產，可以免征增值稅

C.個人購買首套住宅，可以免征增值稅

D.企業(yè)購買土地使用權，可以免征增值稅

19.以下哪種情況下，企業(yè)產權交易無需繳納城市維護建設稅和教育費附加？（")

A.出售房屋

B.出售土地使用權

C.出售無形資產

D.出售股票

20.在企業(yè)產權交易過程中，以下哪種稅收優(yōu)惠政策是正確的？（")

A.企業(yè)出售自用房地產，可以免征土地增值稅

B.企業(yè)出售投資性房地產，可以免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)出售無形資產，可以免征營業(yè)稅

D.企業(yè)重組過程中的股權轉讓，可以申請減免印花稅

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.在產權交易中，以下哪些情況下可以免征契稅？（）

A.個人購買首套普通住宅

B.企業(yè)購買商業(yè)房地產用于自用

C.國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公

D.婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬

2.以下哪些情況下，企業(yè)在產權交易中需要繳納土地增值稅？（）

A.出售土地使用權

B.出售開發(fā)完成的房地產

C.轉讓非上市公司股權

D.企業(yè)破產清算中的房地產轉讓

3.個人在產權交易中，以下哪些行為可能需要繳納個人所得稅？（）

A.轉讓自用房產

B.轉讓非上市公司股權

C.出租房產

D.贈與房產給非直系親屬

4.以下哪些情況下，企業(yè)產權交易可能需要繳納增值稅？（）

A.銷售自建自用的房地產

B.銷售開發(fā)完成的房地產

C.銷售無形資產

D.銷售生產用設備

5.在企業(yè)產權交易中，以下哪些情況下可能需要繳納印花稅？（）

A.股權轉讓

B.債權轉讓

C.房產轉讓

D.設備轉讓

6.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請減免城市維護建設稅和教育費附加？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售房地產

B.一般納稅人銷售自用房地產

C.企業(yè)重組中的資產轉讓

D.企業(yè)破產清算中的資產轉讓

7.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于個人產權交易中的房產贈與？（）

A.免征契稅

B.免征土地增值稅

C.免征個人所得稅

D.免征增值稅

8.企業(yè)在進行并購重組時，以下哪些情況下可能需要繳納相關稅費？（）

A.股權收購

B.資產收購

C.債務重組

D.企業(yè)分立

9.以下哪些情況下，個人在產權交易中可能需要繳納營業(yè)稅？（）

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售股權

D.銷售金融商品

10.以下哪些行為在產權交易中可能涉及企業(yè)所得稅的處理？（）

A.銷售固定資產

B.銷售無形資產

C.資產重組中的損失

D.資產重組中的收益

11.在企業(yè)產權交易中，以下哪些情況下可能不需要繳納增值稅？（）

A.銷售自用房地產

B.銷售投資性房地產

C.銷售用于生產、經營的設備

D.銷售用于研發(fā)的設備

12.以下哪些情況下，個人在產權交易中可能享受稅收優(yōu)惠政策？（）

A.購買首套普通住宅

B.購買非普通住宅

C.轉讓非上市公司股權

D.贈與房產給直系親屬

13.在企業(yè)產權交易中，以下哪些情況下可能需要繳納城市維護建設稅和教育費附加？（）

A.銷售房地產

B.銷售土地使用權

C.銷售無形資產

D.銷售股權

14.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于企業(yè)產權交易中的房地產租賃？（）

A.免征增值稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.免征城市維護建設稅和教育費附加

D.免征印花稅

15.在個人產權交易中，以下哪些情況下可能需要繳納契稅？（）

A.購買首套普通住宅

B.購買非普通住宅

C.轉讓自用房產

D.贈與房產給非直系親屬

16.以下哪些情況下，企業(yè)在產權交易中可能需要繳納個人所得稅？（）

A.分紅

B.利息收入

C.租金收入

D.股權轉讓收益

17.在企業(yè)產權交易中，以下哪些情況下可能不需要繳納土地增值稅？（）

A.轉讓自用房地產

B.轉讓投資性房地產

C.企業(yè)破產清算中的房地產轉讓

D.企業(yè)重組中的房地產轉讓

18.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于企業(yè)產權交易中的無形資產轉讓？（）

A.免征增值稅

B.免征土地增值稅

C.免征企業(yè)所得稅

D.免征印花稅

19.在個人產權交易中，以下哪些情況下可能需要繳納營業(yè)稅？（）

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售股權

D.銷售金融商品

20.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請減免印花稅？（）

A.企業(yè)重組中的股權轉讓

B.企業(yè)并購中的資產轉讓

C.企業(yè)破產清算中的資產轉讓

D.企業(yè)分立中的資產轉讓

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.在我國，個人購買首套普通住宅，可以享受______的契稅優(yōu)惠政策。（）

2.企業(yè)在產權交易中銷售開發(fā)完成的房地產，應繳納的稅種包括但不限于______、______和______。（）

3.個人在產權交易中轉讓非上市公司股權，需要繳納的稅種是______。（）

4.企業(yè)在產權交易中購買土地使用權，可能需要繳納的稅種包括______和______。（）

5.在企業(yè)并購重組過程中，根據相關稅收政策，可以申請減免的稅種是______。（）

6.個人出租住房，需要繳納的稅種包括______和______。（）

7.企業(yè)在產權交易中銷售自用房地產，應將取得的收益計入______。（）

8.產權交易中，增值稅一般納稅人在銷售房地產時，適用的稅率是______。（）

9.個人在產權交易中購買首套普通住宅，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是______。（）

10.企業(yè)在產權交易中轉讓無形資產，應繳納的稅種包括______和______。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.個人在產權交易中出售自有住房，無論盈虧，都需要繳納個人所得稅。（）

2.企業(yè)在產權交易中銷售投資性房地產，免征土地增值稅。（）

3.企業(yè)在產權交易中購買房屋，可以享受契稅減免優(yōu)惠政策。（）

4.個人在產權交易中出租住房，需要繳納營業(yè)稅。（）

5.企業(yè)在重組過程中，股權收購方可以免征所有稅費。（）

6.個人在產權交易中購買首套普通住宅，免征增值稅和契稅。（）

7.企業(yè)在產權交易中銷售固定資產，應將取得的損失計入當期損益。（）

8.產權交易中，小規(guī)模納稅人銷售房地產，適用的稅率是6%。（）

9.企業(yè)在產權交易中轉讓股權，需要繳納城市維護建設稅和教育費附加。（）

10.個人在產權交易中贈與房產給直系親屬，免征所有稅費。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述在企業(yè)產權交易中，如何進行稅務風險管理與規(guī)劃，以及這些措施對企業(yè)的重要性。

2.結合實際案例，分析在個人產權交易中，如何合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低交易成本。

3.論述在企業(yè)并購重組過程中，涉及到的稅務問題及相應的解決方案，并舉例說明。

4.請闡述在產權交易中，如何判斷和計算應納稅種、稅率和稅額，以及這些計算對企業(yè)或個人的財務影響。

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.A

4.D

5.D

6.D

7.A

8.B

9.D

10.A

11.B

12.A

13.C

14.A

15.D

16.A

17.C

18.A

19.D

20.D

二、多選題

1.ACD

2.AB

3.AD

4.BC

5.ABCD

6.CD

7.AB

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

11.BD

12.AD

13.ABC

14.AC

15.BD

16.ABC

17.BD

18.AB

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.契稅減免

2.增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅

3.個人所得稅

4.契稅、印花稅

5.印花稅

6.個人所得稅、營業(yè)稅

7.當期損益

8.11%

9.契稅減免、增值稅減免

10.增值稅、印花稅

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.