納稅實務題期末試題模擬測試卷期末考試卷綜合檢測卷總復習題帶答案3

第頁，共3頁學校班級學號姓名______________________學校班級學號姓名______________________裝訂線《納稅實務》期末考試試卷（=3\*ROMANIII卷）使用班級：命題教師：考核方式：考試時間：100分鐘題號一二三四總分應得分40201030100實得分得分得分閱卷人一、單項選擇題：本題共20題，每題2分，共40分。1.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A．稅率 B．納稅人 C．計稅依據(jù) D．征稅對象2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，應按照“生活服務”繳納增值稅的是（）。A．廣告設(shè)計服務 B．有形動產(chǎn)租賃服務 C．不動產(chǎn)租賃服務 D．教育醫(yī)療服務3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，免征增值稅的是（）。A．銀行銷售金銀 B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房C．貨物期貨交易 D．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，增值稅一般納稅人的進項稅額準予抵扣的是（）。A．將購進貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品 B．將購進貨物用于職工福利C．將購進貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品 D．將購進貨物用于個人消費5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于下列用途中，不繳納消費稅的是（）。A．用于在建工程 B．用于饋贈C．用于連續(xù)生成應稅消費品 D．用于職工福利6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于抵償債務時，消費稅的計稅依據(jù)為（）。A．同類應稅消費品的成本價 B．同類應稅消費品的最低售價C．同類應稅消費品的最高售價 D．同類應稅消費品的加權(quán)平均售價7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A．納稅人進口應稅消費品的，為取得進口貨物的當天B．納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天C．納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天D．納稅人采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A．中藥材的種植 B．花卉的種植 C．茶葉的種植 D．香料作物的種植9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得下列利息收入中，屬于免稅收入的是（）。A．企業(yè)債券利息收入 B．外單位欠款付給的利息收入C．購買國債的利息收入 D．銀行存款利息收入10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，（）。A．企業(yè)所得稅款 B．付給稅務機關(guān)的稅收滯納金C．付給銀行的罰息 D．付給工商行政管理部門的罰款11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人中，屬于居民個人的是（）。

A．來華學習5個月的外籍個人甲B．2020年9月1日入境，2021年7月1日離境的外籍個人乙

C．2021年1月1日入境，2021年7月5日離境的外籍個人丙

D．2021年1月1日入境，2021年7月1日離境的外籍個人丁12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列征稅項目中，個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)取得的所得適用的是（）。A．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B． C．偶然所得 D．勞務報酬所得13.A．728 B．840 C．1040 D．120014.居民張某出版一部專著，取得稿酬40000元。該筆稿酬應預扣預繳的個人所得稅稅額為（）元。A．4480 B．6400 C．7840 D．800015.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A．人造石油 B．砂石C．蜂窩煤球D．汽油16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（）。A．建筑面積 B．使用面積 C．居住面積 D．實際占用土地的面積17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）。

A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

B．房屋出租的，由承租人納稅

C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

D．個人無租使用納稅單位房產(chǎn)的，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅18.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于我國房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A．縣城 B．農(nóng)村 C．城市 D．建制鎮(zhèn)19.根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A．當期實際繳納的“增值稅、消費稅”稅額B．當期應繳納的“增值稅、消費稅”稅額C．包括“增值稅、消費稅”的罰款D．金20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，記載資金的營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)是（）。A．“實收資本”和“資本公積”賬戶差額 B．“實收資本”和“資本公積”賬戶合計金額C．“實收資本”和“盈余公積”賬戶合計金額D．“實收資本”和“分配利潤”賬戶合計金額得分得分閱卷人二、多項選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，應計入銷售額的有（）。A．包裝物租金B(yǎng)．銷項稅額C．手續(xù)費D．運輸裝卸費2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A．高爾夫球 B．高爾夫球桿 C．高爾夫球包 D．高爾夫車3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A．外商投資企業(yè) B．國有企業(yè) C．個人獨資企業(yè) D．合伙企業(yè)4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“勞務報酬所得”的有（）。A．大學教授從企業(yè)取得的咨詢費B．公司高管從大學取得的講課費C．設(shè)計院的設(shè)計師從非任職家裝公司取得的設(shè)計費D．編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“綜合所得”的有（）。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．特許權(quán)使用費所得6.（）。A．企業(yè)年金 B．住房貸款利息 C．住房租金 D．贍養(yǎng)老人7.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)計算車船稅的有（）。A．船舶 B．摩托車 C．客車 D．貨車8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的有（）。A．房產(chǎn)凈值 B．租金收入 C．房產(chǎn)市價 D．房產(chǎn)余值9.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免繳車船稅的有（）。A．商場的送貨車 B．公安部門的警車 C．軍隊的專用車 D．10.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于車輛購置稅法規(guī)定的“購置”行為的有（）。A．購買自用 B．進口自用 C．自產(chǎn)自用 D．用得分得分閱卷人三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。1.信托投資公司以1個季度為納稅期限。 （）2.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。 （）3.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定所得。

（）4.（）5.企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工獎金，職工不需要繳納個人所得稅。

（）6.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅。 （）7.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）8.房屋買賣，以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)。（）9.購置已征車輛購置稅的車輛，也需要征收車輛購置稅。（）10.游艇，以購置價格為車船稅的計稅依據(jù)。（）得分得分閱卷人四、業(yè)務題：本題共2題，每題15分，共30分。1.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)、進口和銷售業(yè)務。2021年5月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。（1）從國外進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為102萬元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。（2）作為職工福利，向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的高檔化妝品。該批化妝品不含增值稅的銷售價格為75萬元。（3）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為80萬元，支付乙公司不含增值稅加工費5萬元，當月收回該批委托加工的高檔化妝品，乙公司無同類化妝品銷售價格。已知：高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為25%。根據(jù)上述資料完成下列計算任務。（1）計算該公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅和增值稅稅額。（2）計算該公司當月作為職工福利發(fā)放高檔化妝品應繳納的消費稅和增值稅稅額。（3）計算乙公司受托加工高檔化妝品在交貨時應代收代繳的消費稅稅額。2.某家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。（1）銷售收入5500萬元。（2）銷售成本2500萬元，增值稅900萬元，稅金及附加100萬元。（3）銷售費用800萬元，其中廣告費500萬元。（4）管理費用600萬元，其中，業(yè)務招待費100萬元。（5）財務費用100萬元，其中，向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）。（6）營業(yè)外支出50萬元，其中，向供貨商支付違約金15萬元，向稅務局支付稅款滯納金3萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈18萬元。按順序完成下列計算任務。（1）計算稅前準予扣除的廣告費金額。（2）計算稅前準予扣除的業(yè)務招待費金額。（3）計算稅前準予扣除的財務費用。（4）計算稅前準予扣除的捐贈額。（5）計算該企業(yè)2020年度應納稅所得額。（6）計算該企業(yè)2020年度應繳納企業(yè)所得稅稅額。XX職業(yè)學院XXXX-XXXX學年第X學期《納稅實務》期末考試試卷答案（=3\*ROMANIII卷）一、單項選擇題（每題1分，共20分）題號12345678910答案DDDCCCBBCC題號11121314151617181920答案CADABDCBAB二、多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345678910答案ACDABCABABCABDBCDBCBDBCABCD三、判斷題（每題1分，共10分）題號12345678910答案√√×××√×√××四、業(yè)務題（每題15分，共30分）1.（1）進口環(huán)節(jié)消費稅＝102×（1＋25%）÷（1?15%）×15%＝22.5萬元進口環(huán)節(jié)增值稅＝102×（1＋25%）÷（1?15%）×13%＝19.5萬元（2）用作福利應納消費稅＝75×15%＝11.25萬元用作福利應納增值稅＝75×13%＝9.75萬元（3）乙公司代收代繳消費稅＝（80＋5）÷（1?15%）×15%＝15萬元2.（1）廣告費的扣除限額＝5500×15%＝825萬元實際發(fā)生額未超過扣除限額，不做納稅調(diào)整。稅前可以扣除的廣告費金額是500萬元。（2）100×60%＝60萬元＞5500×5‰＝27.5萬元稅前可以扣稅的業(yè)務招待費是27.5萬元納稅調(diào)整額＝100?27.5＝72.5萬元（3）向非金融機構(gòu)借款利息支出的扣除限額為500×6%＝30萬元實際