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文檔簡介

講述財(cái)務(wù)知識培養(yǎng)財(cái)務(wù)意識一、財(cái)務(wù)的職能(一)資金循環(huán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動過程即資金的活動過程：貨幣資金—采購—生產(chǎn)—銷售—貨幣資金公司存在的目的：股東財(cái)富最大化，即賺錢。故正常情況下，回籠貨幣資金應(yīng)大于投入貨幣資金（二）監(jiān)督財(cái)務(wù)的另一職能：監(jiān)督企業(yè)的運(yùn)營情況包括事前、事中、事后的監(jiān)督事前：合同審核、項(xiàng)目可行性分析、預(yù)算事中：預(yù)算執(zhí)行情況等事后：經(jīng)營成果分析等（三）會計(jì)循環(huán)原始憑證—會計(jì)憑證—賬簿—結(jié)賬—財(cái)務(wù)報表會計(jì)記帳原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制二、財(cái)務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、先進(jìn)流量表利潤表反映企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報表資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定時點(diǎn)上的資產(chǎn)狀況，即企業(yè)財(cái)產(chǎn)清單

資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表三、財(cái)務(wù)報表分析（一）資產(chǎn)管理比率存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均總資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明企業(yè)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)。（二）盈利能力比率銷售凈利率=凈利潤/銷售收入銷售毛利率=（銷售收入—銷售成本)/銷售收入資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額（三）變現(xiàn)能力比率流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債速動比率=（流動資產(chǎn)—存貨）/流動負(fù)債（四）上市公司特殊財(cái)務(wù)比率每股收益=凈利潤/期末普通股股數(shù)市盈率=普通股每股市價/每股收益股利支付率=每股股利/每股凈收益（五）保本點(diǎn)保本點(diǎn)=固定成本/（單價—單位成本）四

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