3.3.2給付員工1000元以內的借款-支付現(xiàn)金

第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校（二）給付員工1000元以內的借款，支付現(xiàn)金1.業(yè)務操作流程給付員工1000元以內的借款，支付現(xiàn)金流程如圖3-14所示。第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校圖3-14給付員工1000元以內的借款，支付現(xiàn)金流程圖第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校流程說明：（1）借款人產生借款需求，填制借款單。（2）出納審核借款單填制是否符合規(guī)范，如借款單位、借款事由，“借款金額”大小寫是否一致、“還款日期”、“批準還款日期”是否填寫到日。（3）審核通過后，出納將借款單交至會計主管處審核簽字。（4）出納依據(jù)簽字后的借款單支付現(xiàn)金給借款人，借款人收到現(xiàn)金后需在借款單領款人處簽字。（5）出納依據(jù)借款單填制付款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬。第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校2.借款單手寫借款單是指因工作或業(yè)務需要提前借款辦理業(yè)務而填寫的單據(jù)。一式兩聯(lián)，第一聯(lián)是借款單存根，借款人的借款單據(jù)（簽字后由出納人員支付現(xiàn)金時一并返還），第二聯(lián)是借款單（代付款憑證），作為借款人向企業(yè)辦理借款的借據(jù)（企業(yè)保管），并作為辦理借款的付款憑證。【業(yè)務案例4】給付員工1000元以內的借款，支付現(xiàn)金2017年07月01日，天津金江貿易有限責任公司員工李剛借差旅費1000元。已經填寫好的借款單如圖3-15所示。第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校圖3-15借款單第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校（1）填寫單位欄：天津金江貿易有限責任公司說明：單位欄填寫本單位名稱。（2）填寫日期欄：20170701說明：借款單上方的“日期”處，填寫填制借款單辦理借款的日期。（3）填寫部門欄：銷售部說明：借款人員所屬部門。（4）填寫經手人欄：李剛說明：為借款本人。（5）填寫用途欄：出差預借差旅費說明：依據(jù)實際用途填寫。（6）填寫借款金額（大寫）欄：壹仟元整說明：參見本書83頁。第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校（7）填寫借款金額（小寫）欄：￥1000.00說明：參見本書83頁。（8）填寫總經理欄:宋雪填寫財務經理欄：孫春英填寫記賬欄：陳靜填寫稽核欄：孫春英填寫領款人欄：李剛說明：借款單下邊的“總經理”、“財務經理”、“核算”、“會計”、“領款人”分別由相關人員簽字或蓋章。第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校3.填制現(xiàn)金付款憑證【原始票據(jù)4】借款單參見圖3-15。已經填制的現(xiàn)金付款憑證如表3-17所示：第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校表3-17現(xiàn)金付款憑證第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校（1）填寫貸方科目欄：庫存現(xiàn)金（2）填寫日期欄：20170701（3）填寫編號欄：現(xiàn)付字第02號（4）填寫摘要欄：李剛預借差旅費（5）填寫借方科目欄：其他應收款-李剛（6）填寫金額欄：1000.00（7）填寫合計金額欄：￥1000.00（8）填寫附憑證張數(shù)欄:附憑證1張（9）填寫會計主管欄：孫春英

填寫記賬欄：陳靜

填寫稽核欄：孫春英

填寫出納欄：陳磊

填寫制單欄：陳磊（10）填寫記賬符號欄：第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校4.登記庫存現(xiàn)金日記賬結合上例中的會計憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬。已登記完的庫存現(xiàn)金日記賬如表3-8所示。第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校表3-18現(xiàn)金日記賬第三講庫存現(xiàn)金支付的核算浩天云會計專修學校（1）填寫月欄：07填寫日欄：01（2）填寫憑證類別欄：現(xiàn)付填寫憑證號數(shù)欄：02（3）填寫