XX集團(tuán)全面預(yù)算提案

匯仁集團(tuán)全面預(yù)算九略管理顧問公司2002年6月13日 錄 3第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu) 4第三章預(yù)算的編制 7第四章預(yù)算的管理體系 9第五章預(yù)算的管理流程 第五章預(yù)算的控制與分析 第六章預(yù)算的考核與激勵 第七章附則 附錄1:全面預(yù)算管理體系表格目錄和填制方法 附錄2:全面預(yù)算管理體系表格 附錄3:匯仁集團(tuán)年度預(yù)算編制日程表 附錄4:匯仁集團(tuán)月度預(yù)算編制日程表 附錄5:匯仁集團(tuán)責(zé)任中心劃分圖 附錄6:差異分析表格 第一章總則第一條全面預(yù)算管理制度是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，逐層分解，對其內(nèi)部各個責(zé)任中心下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)，全程管理經(jīng)營活動，并對實(shí)現(xiàn)的第二條通過全面預(yù)算管理，管理層可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題，適時(shí)制定出強(qiáng)有力的經(jīng)營應(yīng)對策略，提高管理第三條全面預(yù)算管理的目的在于以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略第四條全面預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差異分析表格、相應(yīng)制度和說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個完整的報(bào)表體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對未來經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)期，通過將經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較、分析，可以對企業(yè)第五條本制度主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算的編第六條全面預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算的期限從當(dāng)年12月28日至次年12月27日，以企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)必須分解落實(shí)到每個季度，列出季度目標(biāo)，便于季度檢查以確保年月度預(yù)算的期限從當(dāng)月28日至次月27日。根據(jù)年度預(yù)算和月第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總裁辦公會的預(yù)算專項(xiàng)會議、第八條總裁辦公會是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算與會人員：副總裁、公司各一級部部長(總監(jiān))。全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的常設(shè)部門為財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中第九條總裁辦公會和財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心在預(yù)算管理方面的2、決定公司的預(yù)算政策，并根據(jù)預(yù)算政策決定預(yù)算方針4、每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)2、根據(jù)預(yù)算編制方針，初步檢查各部門編制的預(yù)算草案是否符合公司預(yù)算目標(biāo)，匯總后編制公司整體預(yù)算草案并試算平衡，編3、月度預(yù)算由財(cái)務(wù)管理中心審核并試算平衡后提交財(cái)務(wù)管理部部4、在預(yù)算的執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預(yù)算執(zhí)行情5、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，按月提交預(yù)算執(zhí)行反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析第十條預(yù)算責(zé)任體系是以公司組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)各部門所承擔(dān)的責(zé)任劃分的，一般分為投資中心、利潤中心，收入中心、成本>利潤中心：是既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任單位。不但要>投資中心：第三章預(yù)算的編制>圍繞集團(tuán)的年度經(jīng)營目標(biāo)展開，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)>公司年度經(jīng)營指標(biāo)>公司銷售政策>公司生產(chǎn)政策>公司固定資產(chǎn)管理政策第十五條預(yù)算的編制日程和要求年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月上旬開始至11月上旬全部編制完成，日程表見附錄3月度預(yù)算的編制，自預(yù)算月度上一月的23日開始至當(dāng)月1日編制完成，日程表見附錄4預(yù)算依據(jù)如變動費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)、固定費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)一般均由本部門和財(cái)務(wù)管理部、行政管理部、人力資源部提供，各部門要第十六條專項(xiàng)預(yù)算算采取項(xiàng)目管理的辦法，各部門需要提交項(xiàng)目工作內(nèi)容簡介，項(xiàng)目總體預(yù)算，分項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃。如研發(fā)部門提交的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)第十七條預(yù)算的調(diào)整第四章預(yù)算的管理體系4、生產(chǎn)預(yù)算期末存貨預(yù)算期末存貨預(yù)算采資金預(yù)算資金預(yù)算第五章預(yù)算的管理流程否，重新制訂否，重新制訂第10頁第二十一條月度預(yù)算提交-審核-批準(zhǔn)流程第二十二條月度預(yù)算內(nèi)支出控制流程部門負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心預(yù)算填制人審批審核資金預(yù)算審核付款手續(xù)出納付款預(yù)算內(nèi)300萬元(不含)以下的采購資金支付由經(jīng)辦人提出，資金結(jié)算中心審核付款，300萬元—500萬元(不含)采購資金支出由財(cái)務(wù)管理部部長審批，500萬元以上采購資金支出的需經(jīng)總裁審總裁或財(cái)務(wù)管理部部長審批資金結(jié)算中心控制資金預(yù)算審核付出納付款預(yù)算填制用款申請否第二十三條預(yù)算外支出控制流程嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，確有必要的預(yù)算外開支遵循先申批再開無預(yù)算而自行開支的費(fèi)用不予報(bào)銷預(yù)算外資金支付由經(jīng)辦人提出，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批，費(fèi)用性支出1萬元以下；采購資金10萬元以下的由財(cái)務(wù)管理部部長批準(zhǔn)；經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦部門財(cái)務(wù)管理中心審核財(cái)務(wù)管或長(權(quán)限額以上磨算有恍支懶資金出第二十四條資本性支出控制流程(包括年度資本性支出計(jì)劃和季度資本性支出補(bǔ)充計(jì)劃)根據(jù)資本性支出的立項(xiàng)申請進(jìn)行控制，在支出金額方面同樣要預(yù)算內(nèi)5萬元以下的資本性支出由資金結(jié)算中心審核預(yù)算、財(cái)是總裁審批第五章預(yù)算的控制與分析第二十五條預(yù)算的控制預(yù)算依據(jù)部門(責(zé)任單元)進(jìn)行控制，同時(shí)對有單獨(dú)立項(xiàng)的項(xiàng)第二十六條預(yù)算的差異分析預(yù)算的執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后一周內(nèi)，由財(cái)務(wù)管理中心填寫預(yù)算執(zhí)在季度末一周內(nèi)，由財(cái)務(wù)管理中心填寫預(yù)算執(zhí)行反饋表，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報(bào)告，交總裁辦公會各種預(yù)算執(zhí)行反饋表格式見附錄6第六章預(yù)算的考核與激勵第二十七條預(yù)算的考核預(yù)算的考核包括兩個方面：一是對企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；二是對預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評價(jià)。通過對預(yù)算執(zhí)行者績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考時(shí)效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變分級原則：預(yù)算考評要結(jié)合組織結(jié)構(gòu)的層級、責(zé)任中心的劃分第七章附則第二十八條本預(yù)算制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心起草，總附錄2:全面預(yù)算管理體系表格職能部門時(shí)間總裁辦公會本年度整體經(jīng)營規(guī)劃決定經(jīng)營方針審定旬管理中心編輯并下發(fā)預(yù)算編制方針，督促各部門編制預(yù)算各營銷部收入和費(fèi)用預(yù)算各業(yè)務(wù)單元編制銷售收入預(yù)算A-1總部領(lǐng)導(dǎo)審核10月中下旬匯總A-2-1表并加入總部費(fèi)用總部領(lǐng)導(dǎo)審核各營銷總部提交收入預(yù)算A-1表，費(fèi)用預(yù)算A-2-1表給財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部預(yù)算初審匯總各營銷部收入預(yù)算A-1表，提供給制造事業(yè)部提供產(chǎn)成品預(yù)計(jì)年末庫存交制造事業(yè)部倉庫主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部編制生產(chǎn)預(yù)算人工消耗定額B-1-3表車間預(yù)算編制車間主任初審旬工消耗定額B-1-3表部門領(lǐng)導(dǎo)審定根據(jù)各營銷部收入預(yù)算A-1表，編制生產(chǎn)量預(yù)算表B-1-1下發(fā)車間部門領(lǐng)導(dǎo)審核各車間編制直接成本預(yù)算表B-1,車間主任初審各車間編制制造費(fèi)用表B-2,備品備件及其他物料需求預(yù)算表車間主任初審交制造事業(yè)部車間主任審核編制產(chǎn)品成本預(yù)算表B-3交財(cái)務(wù)管理部部門領(lǐng)導(dǎo)審核備損件及其他物料需求預(yù)算表部門領(lǐng)導(dǎo)審核職能部門編制采購預(yù)算(左側(cè)欄目除特指外均由采購采購事業(yè)部編制)相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核旬相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核根據(jù)C-1-1、C-1-2、C-1-3、C-2、編制采購資金預(yù)算表C-1,運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算表D-1-2交財(cái)務(wù)管理部，預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核各倉庫編制倉儲費(fèi)用預(yù)算表D-1-1交采購事業(yè)部匯總后送財(cái)務(wù)管理部倉庫主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核各職能部門編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表D-1低值易耗品及辦公用品需求表D-2-1交行政管理部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核10月下旬行政部編制低值易耗及辦公用品匯交采購事業(yè)部相關(guān)主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核各職能部門各部門編制本部門資本性支出預(yù)算預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核旬財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理部初審旬財(cái)務(wù)管理部編制增值稅及附加預(yù)算表E-1相關(guān)管理人員編制財(cái)務(wù)管理部初審財(cái)務(wù)管理部衡投資性預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算便于經(jīng)營控制財(cái)務(wù)管理部初審總裁辦公會審批核定11月上旬財(cái)務(wù)管理部將預(yù)算批轉(zhuǎn)給各部門附錄4:匯仁集團(tuán)月度預(yù)算編制日程表職能部門時(shí)間各營銷部收入和費(fèi)用預(yù)算各業(yè)務(wù)單元編制銷售收入預(yù)算A-1預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)初審總部領(lǐng)導(dǎo)審核每月27匯總A-2-1表并加入總部費(fèi)用相關(guān)管理員匯總總部領(lǐng)導(dǎo)審核各營銷總部提交收入預(yù)算A-1表，費(fèi)用預(yù)算A-2-1表給財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部預(yù)算初審匯總各營銷部收入預(yù)算A-1表，提供給制造事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部初審提供產(chǎn)成品預(yù)計(jì)年末庫存交制造事業(yè)部倉庫主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核每月23制造事業(yè)部編制生產(chǎn)預(yù)算人工消耗定額B-1-3表車間預(yù)算編制車間主任初審定核定各車間材料定額B-1-2表，人工消耗定額B-1-3表部門領(lǐng)導(dǎo)審定編制生產(chǎn)量預(yù)算表B-1-1下發(fā)車間預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核日各車間編制直接成本預(yù)算表B-1,車間預(yù)算員編制車間主任初審每月27各車間編制制造費(fèi)用表B-2,備品備件及其他物料需求預(yù)算表車間預(yù)算員編制車間主任初審交制造事業(yè)部車間預(yù)算員編制車間主任審核B-1,制造費(fèi)用表B-2編制產(chǎn)品成本預(yù)算表B-3交財(cái)務(wù)管理部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核備損件及其他物料需求預(yù)算表預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核職能部門時(shí)間除特指外均由采購采購事業(yè)部編制)輔助材料采購預(yù)算表C-1-2相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核編制燃料及動力采購預(yù)算表C-2相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核預(yù)算表D-1-2交財(cái)務(wù)管理部，預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核各倉庫編制倉儲費(fèi)用預(yù)算表D-1-1倉庫主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核各職能部門交研發(fā)費(fèi)用預(yù)算交行政管理部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核交采購事業(yè)部相關(guān)主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核各職能部門編制資本性預(yù)算預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理部初審財(cái)務(wù)管理部編制稅金預(yù)算編制增值稅及附加預(yù)算表E-1相關(guān)管理人員編制財(cái)務(wù)管理部初審管理中心衡公司年度預(yù)算和經(jīng)營實(shí)際，編制現(xiàn)金平衡表H-1財(cái)務(wù)管理部初審財(cái)務(wù)管理部中心和資金結(jié)算中心用于預(yù)算控制