第9章-庫存管理與存貨核算

第9章庫存管理與存貨核算

▅9.1庫存管理與存貨核算概述

▅9.2庫存管理與存貨核算的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析

▅9.3庫存管理與存貨核算的初始設(shè)置

▅9.4庫存管理與存貨核算日常業(yè)務(wù)處理

▅9.5庫存管理與存貨核算期末業(yè)務(wù)處理

會計信息系統(tǒng)

庫存管理是企業(yè)會計核算和管理的一個重要環(huán)節(jié)。企業(yè)存貨的流動、循環(huán)進(jìn)行的動態(tài)控制和管理由庫存管理系統(tǒng)完成。因此，可以說庫存管理是企業(yè)物流管理的核心。同時，存貨也是企業(yè)重要的流動資產(chǎn)，存貨成本核算是否準(zhǔn)確也涉及到企業(yè)的資產(chǎn)保全和流失的問題。企業(yè)財務(wù)部門通過存貨核算系統(tǒng)實現(xiàn)對存貨的價值流動管理與核算。庫存管理與存貨核算的業(yè)務(wù)對象均為企業(yè)的存貨。從兩個子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理的側(cè)重點來說，庫存管理系統(tǒng)側(cè)重管理存貨出入庫及結(jié)存的數(shù)量，存貨核算系統(tǒng)側(cè)重管理存貨的金額。將庫存管理與存貨核算聯(lián)合使用，體現(xiàn)了企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)相結(jié)合，從而可以為企業(yè)存貨的管理與核算提供全面而完整的信息。2024/9/29庫存管理與存貨核算9.1.1存貨管理概述9.1.2存貨核算概述9.1.3庫存管理與存貨核算主要內(nèi)容庫存管理與存貨核算的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容包括：庫存管理系統(tǒng)是從物流角度上的管理，是以實物單位計量的，采購增加了多少實物單位的存貨，銷售減少了多少實物單位的存貨，庫存剩余了多少實物單位的存貨。存貨核算系統(tǒng)從資金流角度上的管理，是以貨幣計量的，采購增加了多少存貨的價值，銷售減少了多少存貨的價值，庫存剩余的存貨價值是多少，占用了多少企業(yè)的資金。2024/9/293第9章庫存管理與存貨核算

9.1庫存管理與存貨核算概述9.1.1存貨管理概述

1．存貨物流方面的管理通過對存貨增加、減少和結(jié)余的詳細(xì)記錄，也就是庫存存貨的明細(xì)賬，對存貨進(jìn)行有效的管理，也就是對物流進(jìn)行管理，以防企業(yè)資產(chǎn)的丟失。2．存貨資金流方面的管理

通過對存貨的會計核算，使企業(yè)的管理者了解存貨資金流動的情況和庫存節(jié)余存貨占壓資金的情況。2024/9/294第9章庫存管理與存貨核算9.1.1存貨管理概述

3.庫存量控制管理通過對存貨的管理，達(dá)到使庫存節(jié)余的存貨為最低的目的，盡量少地占壓企業(yè)的資金，降低存貨的存儲成本和企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險。2024/9/295第9章庫存管理與存貨核算9.1.2存貨核算概述

存貨的核算可以說就是從資金流的角度對存貨增加、減少和結(jié)余進(jìn)行反映與監(jiān)督。存貨的核算應(yīng)該包括：存貨增加的核算，即入庫成本的核算；存貨減少的核算，即出庫成本的核算；結(jié)余存貨的核算。2024/9/296第9章庫存管理與存貨核算9.1.2存貨核算概述

1．存貨增加的核算在存貨增加的核算中，需要解決的問題是存貨增加的金額，即對入庫成本的計量。在計劃成本法或售價核算時，存貨增加的金額以計劃價或售價計算，同時按照采購發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)差異。2．存貨減少的核算

在存貨減少的核算中，需要解決的問題是存貨減少的金額，即對出庫成本的計量。2024/9/297第9章庫存管理與存貨核算9.1.2存貨核算概述

3．結(jié)余存貨的核算結(jié)余存貨的核算，主要解決結(jié)余存貨占壓資金的問題。4．存貨的計價方法（1）先進(jìn)先出法（2）后進(jìn)先出法（3）移動平均法（4）全月平均法（5）個別計價法（6）計劃價法2024/9/298第9章庫存管理與存貨核算9.1.3庫存管理與存貨核算主要內(nèi)容

1．從物流方面對存貨的管理主要用于從實物方面對存貨的入庫、出庫和結(jié)余加以反映與監(jiān)督。系統(tǒng)根據(jù)輸入的各種入庫單和出庫單，可輸出反映存貨收發(fā)存情況的出入庫流水賬、庫存臺賬等賬簿；可進(jìn)行各種統(tǒng)計分析，輸出存貨收發(fā)存的匯總情況。這一部分主要由庫存管理系統(tǒng)完成。2024/9/299第9章庫存管理與存貨核算9.1.3庫存管理與存貨核算主要內(nèi)容

2．從資金流方面對存貨的管理與核算該系統(tǒng)主要核算企業(yè)存貨的入庫成本、出庫成本和結(jié)余成本，反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況；反映和監(jiān)督存貨資金的占用情況，動態(tài)反映存貨資金的增減變動情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析；在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，降低庫存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)。2024/9/2910第9章庫存管理與存貨核算9.2.1庫存管理與存貨核算的業(yè)務(wù)流程及特點9.2.2庫存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)流程9.2.3庫存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)文件9.2.4庫存管理與存貨核算的編碼9.2.5庫存管理與存貨核算的功能結(jié)構(gòu)庫存管理與存貨核算是企業(yè)會計信息系統(tǒng)中關(guān)鍵而且比較復(fù)雜的子系統(tǒng)。關(guān)鍵體現(xiàn)在存貨管理處于采購管理與生產(chǎn)、銷售管理的中間環(huán)節(jié)，存貨管理的好壞，可以說直接影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。在這里我們以用友財務(wù)ERP-U8V10.1管理軟件為例進(jìn)行介紹。2024/9/2911第9章庫存管理與存貨核算

9.2庫存管理與存貨核算的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析9.2.1庫存管理與存貨核算的業(yè)務(wù)流程及特點

1.庫存管理與存貨核算的業(yè)務(wù)流程（1）各種入庫單和出庫單的輸入（2）出入庫成本的確定（3）各種賬簿及報表的輸出（4）向其它子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)（5）期末盤點2024/9/2912第9章庫存管理與存貨核算9.2.1庫存管理與存貨核算的業(yè)務(wù)流程及特點

2024/9/2913第9章庫存管理與存貨核算9.2.1庫存管理與存貨核算的業(yè)務(wù)流程及特點

2.庫存管理與存貨核算的特點（1）數(shù)據(jù)量大（2）庫存管理與存貨核算數(shù)據(jù)處理及時準(zhǔn)確（3）庫存管理與存貨核算處理的業(yè)務(wù)具有復(fù)雜性（4）庫存管理與存貨核算數(shù)據(jù)處理的方法較多樣（5）庫存管理與存貨核算與其它多個子系統(tǒng)相聯(lián)系2024/9/2914第9章庫存管理與存貨核算9.2.2庫存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)流程

1．庫存管理與存貨核算的內(nèi)部數(shù)據(jù)流程輸入到存貨管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)包括：各種出入庫單、存貨的初始數(shù)據(jù)、存貨、倉庫等檔案資料、盤點單數(shù)據(jù)。各種不同的數(shù)據(jù)將被存在不同的數(shù)據(jù)庫文件中，做相應(yīng)的處理。2024/9/2915第9章庫存管理與存貨核算9.2.2庫存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)流程

2．庫存管理與存貨核算和其他系統(tǒng)之間的關(guān)系采購管理系統(tǒng)中錄入的采購訂單、采購到貨單傳遞到庫存管理系統(tǒng)中生成采購入庫單，庫存管理系統(tǒng)將入庫情況反饋到采購管理系統(tǒng)。采購管理系統(tǒng)向庫存管理系統(tǒng)提供預(yù)計入庫量。3．庫存管理與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖2024/9/2916第9章庫存管理與存貨核算9.2.2庫存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)流程

2024/9/2917第9章庫存管理與存貨核算9.2.3庫存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)文件

存貨管理子系統(tǒng)主要的數(shù)據(jù)文件有三類。第一類是存放實際出入庫業(yè)務(wù)及其結(jié)果的數(shù)據(jù)，如：出入庫單文件、存貨庫存余額文件、盤點單文件、記賬憑證文件等。第二類是存放各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如：存放存貨、倉庫、出入庫類型等基本信息的各種檔案資料文件。第三類是存放數(shù)據(jù)處理方式及其它一些基本設(shè)置的數(shù)據(jù)，如：以何種方式生成記賬憑證的數(shù)據(jù)，計量單位之間的換算關(guān)系。這里主要介紹前兩類數(shù)據(jù)文件的作用和結(jié)構(gòu)。2024/9/2918第9章庫存管理與存貨核算9.2.3庫存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)文件

1．主數(shù)據(jù)文件（1）出入庫單文件此文件用來存放每一筆出入業(yè)務(wù)的詳細(xì)數(shù)據(jù)，應(yīng)該說此數(shù)據(jù)庫文件反映了存貨的動態(tài)變化，有關(guān)存貨收發(fā)情況的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)一般均可由這個文件中的數(shù)據(jù)加工生成。（2）存貨庫存余額文件存貨庫存余額文件用來存放存貨節(jié)余情況的詳細(xì)數(shù)據(jù)，應(yīng)該說此數(shù)據(jù)庫反映存貨存在的靜態(tài)狀況。2024/9/2919第9章庫存管理與存貨核算9.2.3庫存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)文件

2．輔助數(shù)據(jù)文件

輔助數(shù)據(jù)文件主要用來存放存貨管理和進(jìn)行統(tǒng)計分析所需要的輔助信息，輔助數(shù)據(jù)文件的存在是由計算機處理數(shù)據(jù)的特點所決定，其中存放的數(shù)據(jù)是對主數(shù)據(jù)庫中存放的數(shù)據(jù)的一種說明。3．記賬憑證文件記賬憑證文件是為存放系統(tǒng)生成的記賬憑證，以便傳送到總賬系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理使用。該文件與總賬系統(tǒng)的記賬憑證文件的結(jié)構(gòu)相同，該文件中的記錄是由系統(tǒng)根據(jù)存貨業(yè)務(wù)處理有關(guān)單據(jù)自動生成的。4．其他數(shù)據(jù)庫文件2024/9/2920第9章庫存管理與存貨核算9.2.4庫存管理與存貨核算的編碼

庫存管理與存貨核算的最主要的編碼是存貨編碼。存貨編碼是對每一種存貨進(jìn)行編碼。編碼的原則是每一存貨編碼與每一種存貨一一對應(yīng)。存貨編碼對采購管理、銷售管理、庫存管理和存貨核算子系統(tǒng)都是必不可少的，有了存貨的編碼才能使用這些系統(tǒng)，因為計算機是根據(jù)存貨的編碼來識別存貨的。2024/9/2921第9章庫存管理與存貨核算9.2.5庫存管理與存貨核算的功能結(jié)構(gòu)

2024/9/2922第9章庫存管理與存貨核算庫存管理與存貨核算一般設(shè)置：系統(tǒng)初始設(shè)置、業(yè)務(wù)處理、查詢、統(tǒng)計報表輸出、轉(zhuǎn)賬處理和系統(tǒng)維護(hù)等功能模塊，系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)，如圖所示：9.2.5庫存管理與存貨核算的功能結(jié)構(gòu)1．系統(tǒng)初始設(shè)置初始設(shè)置的主要作用有三個。第一是為此系統(tǒng)的日常運行建立一個運行環(huán)境，第二是建立系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為下一步的日常業(yè)務(wù)處理做準(zhǔn)備。第三是手工工作方式和計算機工作方式的接口。2．業(yè)務(wù)處理庫存管理系統(tǒng)能夠處理的業(yè)務(wù)有各種出入庫業(yè)務(wù)、調(diào)撥業(yè)務(wù)和盤點業(yè)務(wù)。3．統(tǒng)計報表統(tǒng)計報表功能可以按各種條件輸出用戶需要的反映存貨收發(fā)存情況的各種統(tǒng)計報表。4．轉(zhuǎn)賬處理轉(zhuǎn)賬處理功能的基本目的是根據(jù)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成記賬憑證，以便進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。5．查詢所有會計信息管理子系統(tǒng)都設(shè)有查詢功能。這里的查詢主要是指對各種業(yè)務(wù)單據(jù)的查詢，即對輸入單據(jù)的查詢。2024/9/2923第9章庫存管理與存貨核算各功能模塊的基本作用介紹如下：9.3.1庫存管理系統(tǒng)的初始設(shè)置9.3.2存貨核算系統(tǒng)的初始設(shè)置庫存管理與存貨核算的初始設(shè)置與其它子系統(tǒng)一樣是為用戶在計算機上處理存貨管理業(yè)務(wù)準(zhǔn)備一個適宜的運行環(huán)境，并在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生某些變化時對已有的設(shè)置進(jìn)行修改以便適應(yīng)這些變化。在實際業(yè)務(wù)處理中，企業(yè)一般將采購管理、銷售管理、庫存管理以及存貨核算系統(tǒng)聯(lián)合啟用，統(tǒng)稱供應(yīng)鏈模塊。接下來我們僅就庫存管理與存貨核算各自系統(tǒng)的初始化內(nèi)容進(jìn)行介紹。2024/9/2924第9章庫存管理與存貨核算

9.3庫存管理與存貨核算的初始設(shè)置9.3.1庫存管理系統(tǒng)的初始設(shè)置

2024/9/2925第9章庫存管理與存貨核算

1．期初數(shù)據(jù)初次使用庫存管理系統(tǒng)時，應(yīng)先輸入全部存貨的期初數(shù)據(jù)。重新初始化時，可將上年度12月份的庫存結(jié)存結(jié)轉(zhuǎn)到下年度的期初余額中。期初數(shù)據(jù)包括：倉庫的期初庫存數(shù)據(jù)、期初未處理的不合格品結(jié)存量。9.3.1庫存管理系統(tǒng)的初始設(shè)置

2．系統(tǒng)選項設(shè)置（1）成套件管理控制。（2）貨位零出庫控制（3）預(yù)計可用量檢查（4）最高最低庫存控制。（5）批次管理控制。（6）保質(zhì)期管理控制。2024/9/2926第9章庫存管理與存貨核算9.3.2存貨核算系統(tǒng)的初始設(shè)置

1.期初記賬（1）期初數(shù)據(jù)錄入。初次使用存貨核算系統(tǒng)時應(yīng)錄入全部末級存貨的期初數(shù)據(jù)，以保證其數(shù)據(jù)的連貫性。（2）期初記賬。期初數(shù)據(jù)錄入后，執(zhí)行期初記賬后，系統(tǒng)把期初差異分配到期初單據(jù)上，并把期初單據(jù)的數(shù)據(jù)記入存貨總賬、存貨明細(xì)賬、差異賬等賬簿。存貨核算系統(tǒng)期初數(shù)據(jù)錄入完畢，必須期初記賬。否則無法進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算。2024/9/2927第9章庫存管理與存貨核算9.3.2存貨核算系統(tǒng)的初始設(shè)置

2．科目設(shè)置用于設(shè)置存貨核算系統(tǒng)中生成憑證所需要的各種存貨科目、差異科目、分期收款發(fā)出商品科目、委托代銷科目、運費科目、稅金科目、結(jié)算科目、對方科目等。用戶在制單之前應(yīng)先在本系統(tǒng)中將存貨科目設(shè)置正確、完整，否則在存貨核算系統(tǒng)中無法生成科目完整的憑證。2024/9/2928第9章庫存管理與存貨核算9.3.2存貨核算系統(tǒng)的初始設(shè)置

3．系統(tǒng)選項設(shè)置（1）存貨核算方式。（2）暫估方式。（3）零出庫成本選擇。（4）委托代銷成本核算方式。（5）資金占用計劃選擇。2024/9/2929第9章庫存管理與存貨核算9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理9.4.2存貨核算系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理庫存管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理內(nèi)容主要包括：入庫業(yè)務(wù)、出庫業(yè)務(wù)、庫存調(diào)撥、組裝與拆卸、形態(tài)轉(zhuǎn)換以及盤點。存貨核算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理內(nèi)容主要包括：日常業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)核算以及財務(wù)核算。2024/9/2930第9章庫存管理與存貨核算

9.4庫存管理與存貨核算日常業(yè)務(wù)處理9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2931第9章庫存管理與存貨核算

1.庫存管理系統(tǒng)的輸入庫存管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入與其它子系統(tǒng)一樣可以分成三類：一類是初始設(shè)置數(shù)據(jù)的輸入，一類是從其它子系統(tǒng)轉(zhuǎn)入的數(shù)據(jù)還有一類是日常業(yè)務(wù)處理的原始數(shù)據(jù)。（1）產(chǎn)成品入庫單的輸入，如圖9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2932第9章庫存管理與存貨核算

9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2933第9章庫存管理與存貨核算

（2）其他出庫單的輸入：指除采購入庫、產(chǎn)成品入庫之外的其它入庫業(yè)務(wù)，如調(diào)撥入庫、盤盈入庫、組裝拆卸入庫、形態(tài)轉(zhuǎn)換入庫等業(yè)務(wù)形成的入庫單。其它入庫單一般由系統(tǒng)根據(jù)其它業(yè)務(wù)單據(jù)自動生成，也可手工填制，如圖9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2934第9章庫存管理與存貨核算

9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2935第9章庫存管理與存貨核算（3）材料出庫單的輸入材料出庫單是領(lǐng)用材料時所填制的出庫單據(jù)，當(dāng)從倉庫中領(lǐng)用材料用于生產(chǎn)時，就需要填制材料出庫單。只有工業(yè)企業(yè)才有材料出庫單，商業(yè)企業(yè)沒有此單據(jù)。（4）其他出庫單的輸入其它出庫單指除銷售出庫、材料出庫之外的其它出庫業(yè)務(wù)，如調(diào)撥出庫、盤虧出庫、組裝拆卸出庫、形態(tài)轉(zhuǎn)換出庫、不合格品記錄等業(yè)務(wù)形成的出庫單。9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2936第9章庫存管理與存貨核算（5）調(diào)撥單的輸入調(diào)撥單是指用于倉庫之間存貨的轉(zhuǎn)庫業(yè)務(wù)或部門之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)的單據(jù)。（6）盤點單的輸入盤點是企業(yè)存貨管理中一個非常重要的業(yè)務(wù)，盤點的結(jié)果可能是盤盈，也可能是盤虧。進(jìn)行調(diào)節(jié)時，盤盈的結(jié)果形成盤盈入庫，盤虧的結(jié)果形成盤虧出庫。如圖，賬面數(shù)量由系統(tǒng)自動調(diào)出，實際盤點數(shù)量與賬面數(shù)量的差形成盤盈、盤虧數(shù)量。9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2937第9章庫存管理與存貨核算

（6）盤點單的輸入9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2938第9章庫存管理與存貨核算

2．庫存管理系統(tǒng)的處理：從用戶使用角度看，存貨管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理大致分為兩個部分：數(shù)據(jù)的輸入處理和一些常見業(yè)務(wù)的處理。（1）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入處理庫存管理系統(tǒng)輸入的主要單據(jù)是各種出入庫單，單據(jù)的輸入格式用戶可根據(jù)本身的需要和輸入數(shù)據(jù)的方便自行設(shè)計9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2939第9章庫存管理與存貨核算為了加快輸入速度，避免重復(fù)輸入，相互關(guān)聯(lián)的單據(jù)可以由系統(tǒng)自動互相生成。與其它子系統(tǒng)一樣，在輸入出入庫單時，凡是在初始設(shè)置中進(jìn)行過設(shè)置的項目在輸入的用戶界面對應(yīng)項目中設(shè)置操作鍵，用以調(diào)出設(shè)置內(nèi)容供用戶選擇輸入。在輸入單據(jù)的各個項目時，有些項目的數(shù)據(jù)必須輸入，有些項目的數(shù)據(jù)是系統(tǒng)自動計算出來的。9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理（2）常見業(yè)務(wù)的處理入庫業(yè)務(wù)入庫業(yè)務(wù)處理包括：采購入庫、產(chǎn)成品入庫以及其他入庫。產(chǎn)成品入庫業(yè)務(wù)處理流程圖2024/9/2940第9章庫存管理與存貨核算9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理出庫業(yè)務(wù)出庫業(yè)務(wù)處理包括：銷售出庫、材料出庫以及其他出庫。銷售出庫是指企業(yè)銷售貨物引起的產(chǎn)品出庫過程，材料出庫是指工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料的過程。只有工業(yè)企業(yè)才有材料出庫業(yè)務(wù)。材料出庫的業(yè)務(wù)處理流程如圖所示。2024/9/2941第9章庫存管理與存貨核算9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理庫存調(diào)撥庫存管理系統(tǒng)中提供了調(diào)撥單用于處理倉庫之間存貨的轉(zhuǎn)庫業(yè)務(wù)或部門之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)。庫存調(diào)撥的業(yè)務(wù)處理流程如圖所示。2024/9/2942第9章庫存管理與存貨核算9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理組裝與拆卸在實際業(yè)務(wù)中，有些企業(yè)中的某些存貨既可單獨出售，又可與其他存貨組裝在一起銷售。組裝指將多個散件組裝成一個配套件的過程。拆卸指將一個配套件拆卸成多個散件的過程。組裝與拆卸的業(yè)務(wù)處理流程如圖所示。2024/9/2943第9章庫存管理與存貨核算9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理形態(tài)轉(zhuǎn)換在實際業(yè)務(wù)中，由于自然條件或其他因素的影響，某些存貨會由一種形態(tài)轉(zhuǎn)換成另一種形態(tài)，從而引起存貨規(guī)格和成本的變化。因此，庫管員需根據(jù)存貨的實際狀況填制形態(tài)轉(zhuǎn)換單，報請主管部門批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)賬處理。形態(tài)轉(zhuǎn)換的業(yè)務(wù)處理流程如圖所示。2024/9/2944第9章庫存管理與存貨核算9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理盤點盤點前應(yīng)將所有已辦理實物出入庫但未錄入計算機的出入庫單，或銷售發(fā)貨單、銷售發(fā)票均錄入計算機中。同一時刻不能有兩張相同倉庫相同存貨的盤點表未記賬。盤點的業(yè)務(wù)處理流程如圖所示。2024/9/2945第9章庫存管理與存貨核算9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2946第9章庫存管理與存貨核算

3．庫存管理系統(tǒng)的輸出庫存管理系統(tǒng)主要根據(jù)存在出入庫單文件、存貨庫存余額文件及存貨檔案資料文件中的各種出入庫單數(shù)據(jù)、庫存余額數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行比較、統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)處理后輸出的各種賬簿與報表。這些賬簿與報表一是反映存貨出入庫動態(tài)變化的情況，二是反映存貨結(jié)存情況。9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2947第9章庫存管理與存貨核算

3．庫存管理系統(tǒng)的輸出如：用戶可以輸入一定日期期間、某一類存貨的編碼、某一倉庫的編碼等條件，如圖1系統(tǒng)可以根據(jù)這些條件輸出反映存貨收發(fā)存情況的各種賬簿與報表，如圖2。9.4.1庫存管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2948第9章庫存管理與存貨核算

圖一圖二9.4.2存貨核算系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2949第9章庫存管理與存貨核算

1.存貨核算系統(tǒng)的輸入

調(diào)整單主要分為入庫調(diào)整單和出庫調(diào)整單。入庫調(diào)整單是對存貨的入庫成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)，其只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量；出庫調(diào)整單是對存貨的出庫成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)，其只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量；調(diào)整單的格式如圖所示。9.4.2存貨核算系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2950第9章庫存管理與存貨核算9.4.2存貨核算系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2951第9章庫存管理與存貨核算

假退料單：假退料單用于當(dāng)車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，不辦理退料業(yè)務(wù)時的成本核算。假退料單的格式如圖所示9.4.2存貨核算系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2952第9章庫存管理與存貨核算2．存貨核算系統(tǒng)的處理業(yè)務(wù)核算假退料業(yè)務(wù)，處理流程如圖所示。9.4.2存貨核算系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2953第9章庫存管理與存貨核算調(diào)整業(yè)務(wù)財務(wù)核算：存貨核算系統(tǒng)的財務(wù)核算處理主要完成各類經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)記賬憑證的生成。在財務(wù)核算中生成的記賬憑證自動傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行審核、記賬，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的一體化。9.4.2存貨核算系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

2024/9/2954第9章庫存管理與存貨核算3．存貨核算系統(tǒng)的輸出存貨核算系統(tǒng)的輸出主要包括單據(jù)和賬表輸出。單據(jù)輸出包括各類原始單據(jù)的查詢和憑證的輸出。存貨核算系統(tǒng)提供包括采購入庫單、產(chǎn)成品入庫單、銷售出庫單、材料出庫單、出庫調(diào)整單以及入庫調(diào)整單在內(nèi)的原始單據(jù)列表的查詢。憑證輸出則是指向總賬傳送存貨成本核算生成的各類憑證。9.5.1庫存管理系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理9.5.2存貨核算系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理庫存管理系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理主要指庫存管理系統(tǒng)的對賬、月末結(jié)賬和數(shù)據(jù)卸出。存貨核算系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理內(nèi)容包括：對賬、期末處理、月末結(jié)賬和數(shù)據(jù)卸出。2024/9/2955第9章庫存管理與存貨核算

9.5庫存管理與存貨核算期末業(yè)務(wù)處理9.5.1庫存管理系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理

1．對賬庫存管理系統(tǒng)的對賬包括：庫存與存貨對賬、庫存與貨位賬對賬。2．月末結(jié)賬采購管理、銷售管理系統(tǒng)月末結(jié)賬后，才能進(jìn)行庫存管理的月末結(jié)賬。3．?dāng)?shù)據(jù)卸出將當(dāng)前數(shù)據(jù)庫中不經(jīng)常使用或業(yè)務(wù)已經(jīng)執(zhí)行完畢的數(shù)據(jù)按照指定會計年度卸出到歷史賬套庫，可以減少當(dāng)前數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)量，提高查詢和操作效率。卸出的歷史數(shù)據(jù)庫可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢。2024/9/2956第9章庫存管理與存貨核算9.5.2存貨核算系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理

1．對賬存貨核算系統(tǒng)的對賬包括：與總賬對賬、發(fā)出商品與總賬對賬。2．期末處理當(dāng)存貨核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)全部完成后，進(jìn)行期末處理。對于不同的成本核算方法和不同的計價方式而言,期末處理的內(nèi)容有所不同。3．月末結(jié)賬4.數(shù)據(jù)卸出2024/9/2957第9章庫存管理與存貨核算練習(xí)題一、單項選擇題1．只有同時啟用（）時，存貨系統(tǒng)才能對直運銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。A.采購管理子系統(tǒng)B.銷售管理子系統(tǒng)C.庫存管理子系統(tǒng)D.應(yīng)收款管理子系統(tǒng)2．下面關(guān)于暫估業(yè)務(wù)描述不正確的（）。A.采購入庫單未結(jié)算進(jìn)行記賬即形成暫估B.采購入庫單和發(fā)票結(jié)算后才能進(jìn)行暫估成本處理C.若要恢復(fù)暫估成本處理，恢復(fù)當(dāng)月記賬即可D.采購入庫單結(jié)算后仍然可以修改其單價3．下面關(guān)于其他出入庫單描述錯誤的是（）。A.一般來說，其他出入庫單均不涉及發(fā)票B.當(dāng)存貨和庫存模塊集成使用時，其他出入庫單