納稅實(shí)務(wù)期末考試卷AB卷2套及答案

第頁(yè)，共3頁(yè)學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷（=3\*ROMANIII卷）使用班級(jí)：命題教師：考核方式：考試時(shí)間：100分鐘題號(hào)一二三四總分應(yīng)得分40201030100實(shí)得分得分得分閱卷人一、單項(xiàng)選擇題：本題共20題，每題2分，共40分。1.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A．稅率 B．納稅人 C．計(jì)稅依據(jù) D．征稅對(duì)象2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“生活服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A．廣告設(shè)計(jì)服務(wù) B．有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) C．不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D．教育醫(yī)療服務(wù)3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，免征增值稅的是（）。A．銀行銷售金銀 B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房C．貨物期貨交易 D．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。A．將購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品 B．將購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利C．將購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 D．將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。A．用于在建工程 B．用于饋贈(zèng)C．用于連續(xù)生成應(yīng)稅消費(fèi)品 D．用于職工福利6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的成本價(jià) B．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最低售價(jià)C．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià) D．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均售價(jià)7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D．納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A．中藥材的種植 B．花卉的種植 C．茶葉的種植 D．香料作物的種植9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得下列利息收入中，屬于免稅收入的是（）。A．企業(yè)債券利息收入 B．外單位欠款付給的利息收入C．購(gòu)買國(guó)債的利息收入 D．銀行存款利息收入10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，（）。A．企業(yè)所得稅款 B．付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收滯納金C．付給銀行的罰息 D．付給工商行政管理部門的罰款11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人中，屬于居民個(gè)人的是（）。

A．來華學(xué)習(xí)5個(gè)月的外籍個(gè)人甲B．2020年9月1日入境，2021年7月1日離境的外籍個(gè)人乙

C．2021年1月1日入境，2021年7月5日離境的外籍個(gè)人丙

D．2021年1月1日入境，2021年7月1日離境的外籍個(gè)人丁12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列征稅項(xiàng)目中，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)取得的所得適用的是（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B． C．偶然所得 D．勞務(wù)報(bào)酬所得13.A．728 B．840 C．1040 D．120014.居民張某出版一部專著，取得稿酬40000元。該筆稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．4480 B．6400 C．7840 D．800015.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A．人造石油 B．砂石C．蜂窩煤球D．汽油16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．建筑面積 B．使用面積 C．居住面積 D．實(shí)際占用土地的面積17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）。

A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

B．房屋出租的，由承租人納稅

C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

D．個(gè)人無租使用納稅單位房產(chǎn)的，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅18.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A．縣城 B．農(nóng)村 C．城市 D．建制鎮(zhèn)19.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．當(dāng)期實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額B．當(dāng)期應(yīng)繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額C．包括“增值稅、消費(fèi)稅”的罰款D．金20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)是（）。A．“實(shí)收資本”和“資本公積”賬戶差額 B．“實(shí)收資本”和“資本公積”賬戶合計(jì)金額C．“實(shí)收資本”和“盈余公積”賬戶合計(jì)金額D．“實(shí)收資本”和“分配利潤(rùn)”賬戶合計(jì)金額得分得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售額的有（）。A．包裝物租金B(yǎng)．銷項(xiàng)稅額C．手續(xù)費(fèi)D．運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A．高爾夫球 B．高爾夫球桿 C．高爾夫球包 D．高爾夫車3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A．外商投資企業(yè) B．國(guó)有企業(yè) C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D．合伙企業(yè)4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A．大學(xué)教授從企業(yè)取得的咨詢費(fèi)B．公司高管從大學(xué)取得的講課費(fèi)C．設(shè)計(jì)院的設(shè)計(jì)師從非任職家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D．編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“綜合所得”的有（）。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得6.（）。A．企業(yè)年金 B．住房貸款利息 C．住房租金 D．贍養(yǎng)老人7.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車船稅的有（）。A．船舶 B．摩托車 C．客車 D．貨車8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A．房產(chǎn)凈值 B．租金收入 C．房產(chǎn)市價(jià) D．房產(chǎn)余值9.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免繳車船稅的有（）。A．商場(chǎng)的送貨車 B．公安部門的警車 C．軍隊(duì)的專用車 D．10.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅法規(guī)定的“購(gòu)置”行為的有（）。A．購(gòu)買自用 B．進(jìn)口自用 C．自產(chǎn)自用 D．用得分得分閱卷人三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。1.信托投資公司以1個(gè)季度為納稅期限。 （）2.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。 （）3.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定所得。

（）4.（）5.企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工獎(jiǎng)金，職工不需要繳納個(gè)人所得稅。

（）6.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅。 （）7.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）8.房屋買賣，以成交價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù)。（）9.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，也需要征收車輛購(gòu)置稅。（）10.游艇，以購(gòu)置價(jià)格為車船稅的計(jì)稅依據(jù)。（）得分得分閱卷人四、業(yè)務(wù)題：本題共2題，每題15分，共30分。1.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù)。2021年5月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為102萬元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。（2）作為職工福利，向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的高檔化妝品。該批化妝品不含增值稅的銷售價(jià)格為75萬元。（3）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為80萬元，支付乙公司不含增值稅加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的高檔化妝品，乙公司無同類化妝品銷售價(jià)格。已知：高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為25%。根據(jù)上述資料完成下列計(jì)算任務(wù)。（1）計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅稅額。（2）計(jì)算該公司當(dāng)月作為職工福利發(fā)放高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅稅額。（3）計(jì)算乙公司受托加工高檔化妝品在交貨時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。2.某家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。（1）銷售收入5500萬元。（2）銷售成本2500萬元，增值稅900萬元，稅金及附加100萬元。（3）銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)500萬元。（4）管理費(fèi)用600萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中，向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）。（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬元，其中，向供貨商支付違約金15萬元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金3萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)18萬元。按順序完成下列計(jì)算任務(wù)。（1）計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額。（2）計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。（3）計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。（4）計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額。（5）計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。XX職業(yè)學(xué)院XXXX-XXXX學(xué)年第X學(xué)期《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷答案（=3\*ROMANIII卷）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）題號(hào)12345678910答案DDDCCCBBCC題號(hào)11121314151617181920答案CADABDCBAB二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）題號(hào)12345678910答案ACDABCABABCABDBCDBCBDBCABCD三、判斷題（每題1分，共10分）題號(hào)12345678910答案√√×××√×√××四、業(yè)務(wù)題（每題15分，共30分）1.（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅＝102×（1＋25%）÷（1?15%）×15%＝22.5萬元進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝102×（1＋25%）÷（1?15%）×13%＝19.5萬元（2）用作福利應(yīng)納消費(fèi)稅＝75×15%＝11.25萬元用作福利應(yīng)納增值稅＝75×13%＝9.75萬元（3）乙公司代收代繳消費(fèi)稅＝（80＋5）÷（1?15%）×15%＝15萬元2.（1）廣告費(fèi)的扣除限額＝5500×15%＝825萬元實(shí)際發(fā)生額未超過扣除限額，不做納稅調(diào)整。稅前可以扣除的廣告費(fèi)金額是500萬元。（2）100×60%＝60萬元＞5500×5‰＝27.5萬元稅前可以扣稅的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是27.5萬元納稅調(diào)整額＝100?27.5＝72.5萬元（3）向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出的扣除限額為500×6%＝30萬元實(shí)際