13第十三章-收入、費(fèi)用和利潤習(xí)題答案

PAGEPAGE1第十三章收入、費(fèi)用和利潤答案一、單選題1.C；2.C；3.B；4.C；5.C；6.A；7.B；8.C；9.A；10.C；11.B；12.A；13.D；14.B；15.B；16.B；17.A；18.C；19.C；20.B；21.A；22C；23.D；24.C；25.C26.C；27.A；28.D；29.B；30.D；31.C；32A；33.C；34.D；35.B；36.C；37.C；38.D；二、多選題1.ABC；2.AD；3.AC；4.AC；5.BC；6.ABC；7.ABCD；8.ABD；9.BC；10.ABD；11.AC；12.BC；13.ABD；14.BCD；15.AD；16.BCD；17.ABCD；18.ABC；19A.BCD；20.ABD；21.BC；22.BCD；23.BD；24.BC；25.ACD；26.ABC；27.AC；28.BC；三、判斷題1.錯(cuò)；2.對；3.錯(cuò)；4.對；5.錯(cuò)；6.對；7.錯(cuò)；8.錯(cuò)；9.錯(cuò)；10.錯(cuò)；11.對；12.錯(cuò)；13.錯(cuò)14.對；15.對；16.錯(cuò)；17.錯(cuò)；18.錯(cuò)；19.對；20.對；21.錯(cuò)；22.對；23.錯(cuò)；24.錯(cuò)；25.錯(cuò)；四、業(yè)務(wù)題1.（1）編制的會(huì)計(jì)分錄如下：

發(fā)出商品時(shí)，應(yīng)作如下的會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款468000

貸：主營業(yè)務(wù)收入400000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68000

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，應(yīng)作如下的會(huì)計(jì)分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本250000

貸：庫存商品250000

（2）應(yīng)作如下的賬務(wù)處理：

借：銀行存款50000

貸：無形資產(chǎn)40000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營業(yè)稅2500

營業(yè)外收入――非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得7500

（3）銷售退回時(shí)，應(yīng)作如下的會(huì)計(jì)分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入40000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800

貸：銀行存款46800

借：庫存商品30000

貸：主營業(yè)務(wù)成本30000

（4）經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)盤虧凈損失時(shí)，應(yīng)作如下的會(huì)計(jì)分錄：

借：營業(yè)外支出18000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢18000

（5）接受現(xiàn)金捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)作如下的會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款20000

貸：營業(yè)外收入20000

（6）支付本月份期間費(fèi)用時(shí)，應(yīng)作如下的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用3000

銷售費(fèi)用2000

財(cái)務(wù)費(fèi)用35000

貸：銀行存款400002.甲企業(yè)代銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

（1）交付代銷商品時(shí)

借：發(fā)出商品160000

貸：庫存商品160000（1000×160）

（2）收到代銷清單時(shí)

借：應(yīng)收賬款168400（144000＋24480）

貸：主營業(yè)務(wù)收入144000（800×180）

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24480（144000×17％）

借：主營業(yè)務(wù)成本128000

貸：發(fā)出商品128000（800×160）

借：銷售費(fèi)用14400（144000×10％）

貸：應(yīng)收賬款14400

（3）收到貨款時(shí)

借：銀行存款154000

貸：應(yīng)收賬款154000（168400－14400）3（1）2015年：

工程進(jìn)度＝2240÷5600×100％＝40％

應(yīng)確認(rèn)的收入＝8000×40％＝3200（萬元）

借：銀行存款3000

貸：預(yù)收賬款3000

借：預(yù)收賬款3200

貸：其他業(yè)務(wù)收入3200

借：其他業(yè)務(wù)成本2240

貸：勞務(wù)成本2240

（2）2016年：

工程進(jìn)度＝5040÷5600×100％＝90％

應(yīng)確認(rèn)的收入＝8000×90％－3200＝4000（萬元）

應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本＝5040－2240＝2800（萬元）

借：銀行存款4200

貸：其他業(yè)務(wù)收入4000

預(yù)收賬款200

借：其他業(yè)務(wù)成本2800

貸：勞務(wù)成本28004.（1）方正公司銷售商品時(shí)：

借：應(yīng)收賬款2106000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1800000（900×2000）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）306000

（2）①甲公司在5月9日付款，享受36000元的現(xiàn)金折扣：（即1800000×2%）

借：銀行存款2070000

財(cái)務(wù)費(fèi)用36000

貸：應(yīng)收賬款2106000

②甲公司在5月18日付款，享受18000元的現(xiàn)金折扣：（即1800000×1%）

借：銀行存款2088000

財(cái)務(wù)費(fèi)用18000

貸：應(yīng)收賬款2106000

③甲公司在5月27日付款，不能享受折扣，應(yīng)全額付款：

借：銀行存款2106000

貸：應(yīng)收賬款21060005（1）9月3日，企業(yè)銷售商品實(shí)現(xiàn)時(shí)：

借：銀行存款58500

貸：主營業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500

借：主營業(yè)務(wù)成本36000

貸：庫存商品36000

（2）9月11日，收到出售原材料收入：

借：應(yīng)收賬款4680

貸：其他業(yè)務(wù)收入4000

（3）9月15日，出售無形資產(chǎn)：

借：銀行存款90000

累計(jì)攤銷12000

貸：無形資產(chǎn)60000

營業(yè)外收入――非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得42000

（4）9月17日，計(jì)算出租固定資產(chǎn)收入：

借：其他應(yīng)收款6000

貸：其他業(yè)務(wù)收入6000

（5）9月24日，收到現(xiàn)金捐贈(zèng)：

借：銀行存款70000

貸：營業(yè)外收入70000

本月收入＝50000+4000+6000＝60000（元）。6.答案：（1）借：應(yīng)收賬款22230貸：主營業(yè)務(wù)收入19000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3230借：主營業(yè)務(wù)成本16000貸：庫存商品16000（2）借：銀行存款21660財(cái)務(wù)費(fèi)用570貸：應(yīng)收賬款22230（3）借：主營業(yè)務(wù)收入19000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3230貸：銀行存款21660 財(cái)務(wù)費(fèi)用570借：庫存商品16000貸：主營業(yè)務(wù)成本160007.答案：（1）2017年應(yīng)確認(rèn)的未實(shí)現(xiàn)融資收益=20000-16000=4000（萬元）。2017年未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷=（20000-4000）×7.93%=16000×7.93%=1268.8（萬元）。2018年未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷=（16000+1268.8-4000）×7.93%=1052.22（萬元）。2019年未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷=（13268.8+1052.22-4000）×7.93%=818.46（萬元）。2020年未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷=（10321.02+818.46-4000）×7.93%=566.16（萬元）。2021年未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷=4000-1268.8-1052.22-818.46-566.16=294.36（萬元）。（2）①2017年1月1日銷售成立時(shí)：借：長期應(yīng)收款

20000銀行存款

3400

貸：主營業(yè)務(wù)收入

16000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400未實(shí)現(xiàn)融資收益

4000借：主營業(yè)務(wù)成本

15000

貸：庫存商品

15000②2017年12月31日：借：銀行存款

4000

貸：長期應(yīng)收款

4000借：未實(shí)現(xiàn)融資收益1268.8

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

1268.8③2018年12月31日：借：銀行存款

4000

貸：長期應(yīng)收款

4000借：未實(shí)現(xiàn)融資收益

1052.22

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

1052.22④2019年12月31日：借：銀行存款

4000

貸：長期應(yīng)收款

4000借：未實(shí)現(xiàn)融資收益

818.46

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

818.46⑤2020年12月31日：借：銀行存款

4000

貸：長期應(yīng)收款

4000借：未實(shí)現(xiàn)融資收益566.16

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

566.16⑥2021年12月31日：借：銀行存款

4000

貸：長期應(yīng)收款

4000借：未實(shí)現(xiàn)融資收益

294.36

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

294.368.答案：A公司賬務(wù)處理如下：（1）發(fā)出商品時(shí)借：發(fā)出商品25000貸：庫存商品25000（2）收到代銷清單時(shí)借：應(yīng)收賬款29250貸：主營業(yè)務(wù)收入25000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4250借：主營業(yè)務(wù)成本12500貸：發(fā)出商品12500借：銷售費(fèi)用2500貸：應(yīng)收賬款2500（3）收到B公司貨款時(shí)借：銀行存款26750貸：應(yīng)收賬款26750B公司賬務(wù)處理如下：（1）收到代銷商品時(shí)借：受托代銷商品50000貸：受托代銷商品款50000（2）實(shí)際銷售商品時(shí)借：銀行存款29250貸：應(yīng)付賬款25000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4250借：受托代銷商品款25000貸：受托代銷商品25000（3）收到增值稅專用發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4250貸：應(yīng)付賬款4250（4）歸還A公司貨款并計(jì)算手續(xù)費(fèi)時(shí)借：應(yīng)付賬款29250貸：銀行存款26750主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）25009.答案：由于2019年12月31日，A企業(yè)得知B企業(yè)當(dāng)年效益不好，經(jīng)營發(fā)生困難，后兩次的培訓(xùn)費(fèi)是否能收回，沒有把握。A企業(yè)只能將已經(jīng)發(fā)生的培訓(xùn)成本12000元中能夠得到補(bǔ)償?shù)牟糠郑?000元）確認(rèn)為收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)能夠得到補(bǔ)償部分的成本8000元，同時(shí)對不能得到補(bǔ)償?shù)?000元成本計(jì)入當(dāng)期損益。乙公司應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：①2019年11月1日，收到甲企業(yè)預(yù)付的培訓(xùn)費(fèi)時(shí)借：銀行存款8000貸：預(yù)收賬款8000②乙公司發(fā)生成本時(shí)借：勞務(wù)成本12000貸：銀行存款等12000③2019年12月31日，確認(rèn)收入借：預(yù)收賬款8000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000借：主營業(yè)務(wù)成本12000貸：勞務(wù)成本12000借：本年利潤12000貸：主營業(yè)務(wù)成本12000借：主營業(yè)務(wù)收入8000貸：本年利潤800010.答案：

①2018年4月1日預(yù)收款項(xiàng)：借：銀行存款

50000

貸：預(yù)收賬款

50000②2018年12月31日累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本借：勞務(wù)成本

16000

貸：銀行存款

16000③確認(rèn)2018年收入和費(fèi)用收入＝100000×40％＝40000（元）費(fèi)用＝40000×40％＝16000（元）借：預(yù)收賬款

40000

貸：主營業(yè)務(wù)收入

40000借：主營業(yè)務(wù)成本16000

貸：勞務(wù)成本

16000④2019年12月31日累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本借：勞務(wù)成本

18000

貸：銀行存款

18000⑤確認(rèn)2019年收入和費(fèi)用收入＝100000×85％-40000＝45000（元）費(fèi)用＝40000×85％-16000＝18000（元）借：預(yù)收賬款

45000

貸：主營業(yè)務(wù)收入

45000借：主營業(yè)務(wù)成本

18000

貸：勞務(wù)成本

18000⑥2020年4月1日累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本借：勞務(wù)成本

7000

貸：銀行存款

7000⑦確認(rèn)2020年收入和費(fèi)用收入＝100000-40000-45000＝15000（元）費(fèi)用＝41000-16000-18000＝7000（元）借：預(yù)收賬款

15000

貸：主營業(yè)務(wù)收入

15000借：主營業(yè)務(wù)成本

7000

貸：勞務(wù)成本

700011.答案：（金額單位用萬元表示）①借：應(yīng)收賬款

468

貸：主營業(yè)務(wù)收入

400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68借：主營業(yè)務(wù)成本

300

貸：庫存商品

300借：銀行存款

464財(cái)務(wù)費(fèi)用

4

貸：應(yīng)收賬款

468②借：主營業(yè)務(wù)收入

30應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.1

貸：銀行存款

35.1③借：銀行存款

117

貸：其他應(yīng)付款

100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17借：發(fā)出商品

80

貸：庫存商品

80借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

2

貸：其他應(yīng)付款

2④借：應(yīng)收票據(jù)

58.5

貸：其他業(yè)務(wù)收入

50應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.5借：其他業(yè)務(wù)成本

30

貸：原材料

30⑤借：應(yīng)收賬款

46.8

貸：主營業(yè)務(wù)收入

40應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8借：勞務(wù)成本

60

貸：應(yīng)付職工薪酬

60借：主營業(yè)務(wù)成本

60

貸：勞務(wù)成本

60⑥借：發(fā)出商品

150

貸：庫存商品

150借：應(yīng)收賬款

187.2

貸：主營業(yè)務(wù)收入

160應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27.2借：銷售費(fèi)用

16

貸：應(yīng)收賬款

16借：主營業(yè)務(wù)成本

120

貸：發(fā)出商品

120⑦借：銀行存款

80

貸：預(yù)收賬款

80⑧借：主營業(yè)務(wù)收入

400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68

貸：銀行存款

464財(cái)務(wù)費(fèi)用

4借：庫存商品