八月下旬初級會計師資格考試經(jīng)濟法基礎期中訓練試卷

八月下旬初級會計師資格考試經(jīng)濟法基礎期中

訓練試卷

一、單項選擇題（每小題1分，共40分）

1、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A、贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C、抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產(chǎn)

I）、出租的房地產(chǎn)

【參考答案】：C

【解析】：本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，房地產(chǎn)

抵押期間產(chǎn)權未發(fā)生權屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍；抵押期

滿權屬轉讓給債權人的，征收土地增值稅。

2、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得采

用的稅率形式是（）。

A、超額累進稅率

B、全額累進稅率

C、超率累進稅率

D、超倍累進稅率

【參考答案】：A

【解析】：本題考核個體經(jīng)營所得的稅率的形式。個人所得稅中

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得采用5%?35%的五級超額累進稅率；土地增值

稅采用的是超率累進稅率。

3、根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，要約的生效時間是（）。

A、要約人發(fā)出要約的時間

B、要約到達受要約人的時間

C、要約上注明的日期

D、要約寄出的時間

【參考答案】：B

【解析】：本題考核要約的生效時間，根據(jù)規(guī)定，要約到達受要

約人時生效。

4、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專

用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時間

是（）。

A.自正式開立之日起1個工作日后

B.自正式開立之日起2個工作日后

c.自正式開立之日起3個工作日后

D、自正式開立之日起5個工作日后

【參考答案】：C

【解析】：存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3

個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

5、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的

是（）。

A、契稅

B、車輛購置稅

C、房產(chǎn)稅

D、城鎮(zhèn)土地使用稅

【參考答案】：D

【解析】：從量稅是以征稅對象的數(shù)量.重量.體積等作為計稅依

據(jù)，其課稅數(shù)額與征稅對象數(shù)量相關而與價格無關Q城鎮(zhèn)土地使用稅

的計稅依據(jù)是實際占用土地面積，所以是從量計征稅額的。

6、增值稅納稅人以1個月為1期納稅的，對其申報納稅的時間規(guī)

定是（）,

A、自期滿之日起3日內申報納稅

B、自期滿之日起5日內申報納稅

C、自期滿之日起7日內申報納稅

D、自期滿之日起10日內申報納稅

【參考答案】：D

【解析】：增值稅納稅人以1個月為1期納稅的，自期滿之日起

10日內申報納稅。

7、下列各項中，不屬于刑罰種類的是（）。

A、拘役

B、罰款

C、罰金

D、沒收財產(chǎn)

【參考答案】：B

【解析】：選項A屬于行政處分，選項BCD屬于行政處罰。

8、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費，不超過工資薪金總額（）的部

分，可以扣除。

A、1%

B、1.5%

C、2.%

D、2.5%

【參考答案】：D

【解析】：

9、對于納稅人的偷稅行為，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、

滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上（）以下的罰款。

A、1倍

B、2倍

C、3倍

D、5倍

【參考答案】：D

【解析】：本題考核偷稅的法律責任。根據(jù)《稅收征收管理法》

的有關規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、

滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

10、某公司向一供銷社簽發(fā)了一張金額為200萬元的支票，在供

銷社提示付款時發(fā)現(xiàn)該公司在開戶銀行賬戶上的資金已經(jīng)為零。依照

我國有關規(guī)定，供銷社可以要求該公司賠償?shù)慕痤~為（）。

A、2萬元

B、4萬元

C、10萬元

D、1萬元

【參考答案】：B

【解析】：持票人可以要求簽發(fā)空頭支票的出票人按照票面金額

的2%支付賠償金Q

11、按照稅收管理和使用權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、

地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的稅種是

()°

A、增值稅

B、消費稅

C、營業(yè)稅

D、土地增值稅

【參考答案】：B

【解析】：本題考核中央稅包括的稅種。中央稅是指由法律或法

規(guī)規(guī)定，稅收收入劃歸中央政府征收管理的稅收。包括：關稅、消費

稅、海關代征的進口環(huán)節(jié)稅。

12、某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內占地40平方

米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米,

城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當年應交納()城鎮(zhèn)土地

使用稅。

A、55.5

B、60

C、115.5

D、120

【參考答案】：C

【解析】：對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納的

城鎮(zhèn)土地使用稅二（80-3）X1.5=115.5（元）o

13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、

薪金所得項目的是（）°

A、年終加薪

B、托兒補助費

C、獨生子女補貼

D、差旅費津貼

【參考答案】：A

【解析】：（1）選項A：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇

而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及

與任職或者受雇有關的其他所得；

（2）選項BCD：托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不征收個

人所得稅。

14、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)

營、承租經(jīng)營所得采用的稅率形式是（）。

A、五級超額累進稅率

B、九級超額累迸稅率

C、超率累進稅率

D、比例稅率

【參考答案】：A

【解析】：本題考核對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所

得采用的稅率形式。根據(jù)規(guī)定，個人所得稅中對企業(yè)、事業(yè)單位的承

包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得采用5%?35%的五級超額累進稅率。

15、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在法定期限內向上

一級人民法院提起上訴，該法定期限是指（）。

A、判決書作出之日起10日內

B、判決書作出之日起15日內

C、判決書送達之日起10日內

D、判決書送達之日起15日內

【參考答案】：D

【解析】:罰款屬于行政處罰，一不屬于刑事處罰。

16、2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商

采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公

司發(fā)出提貨單.乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已

知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向

甲公司劃撥貨款的日期為（）o

A、3月6日

B、3月9日

C、3月13日

D、3月16日

【參考答案】：D

【解析】：托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從

運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未

向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法

定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3

月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因

為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃

貨款的日期為3月16日。

17、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，不屬

于車船稅征收范圍的有（）。

A、摩托車

B、貨船

C、自行車

D、客輪

【參考答案】：C

【解析】：本題考核車船稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，車船稅的征

稅范圍包括車輛、船舶，但不包括非機動車。

18、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定

額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中，不屬于實行復合

計稅辦法的消費品是（）0

A、卷煙

B、煙絲

C、糧食白酒

D、薯類白酒

【參考答案】：B

【解析】：本題考核點為消費稅計算方法的規(guī)定。從2001年5月

1日起，對卷煙、糧食白酒、薯類白酒，實行從量定額與從價定率相結

合的復合計稅方法，同時對稅率進行了調整。

19、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征

稅范圍的是（）。

A、天然氣

B、地下水

C、原油

D、液體鹽

【參考答案】：B

【解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的征稅范圍中并

不包括地下水。

20、甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合

條件的廣告支出和業(yè)務宣傳費支出為200萬元，該公司應按照（）

萬元予以稅前扣除。

A、150

B、200

C、100

D、50

【參考答案】：D

【解析】：

21、納稅人欠繳稅款數(shù)額較大，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之

前應當向稅務機關報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指（）。

A、欠繳稅款數(shù)額在1萬元以上

B、欠繳稅款數(shù)額在2萬元以上

C、欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上

D、欠繳稅款數(shù)額在10萬元以上

【參考答案】：C

【解析】：本題考核欠繳稅款的處理。欠繳稅款數(shù)額較大（5萬元

以上）納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報

告。

22、下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A、全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國會計法》

B、國務院制定的《總會計師條例》

C、北京市人大常委會制定的《北京市招標投標條例》

D、財政部發(fā)布的《會計從業(yè)資格管理辦法》

【參考答案】：B

【解析】：本題考核法的形式和制定機關。行政法規(guī)是國家最高

行政機關國務院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。它通常冠以條例、辦法、

規(guī)定等名稱。其地位次于憲法和法律，是一種重要的法的形式。

23、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，單位負責人對依法履行職責、抵制違

反《會計法》規(guī)定行為的會計人實行打擊報復，情節(jié)惡劣，構成犯罪

的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高為（）。

A、1年

B、3年

C、5年

D、7年

【參考答案】：B

【解析】：根據(jù)《刑法》的規(guī)定，單位負責人對依法履行職責、

抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人實行打擊報復，情節(jié)惡劣的，

處3年以下有期徒刑或者拘役。

24、第九屆全國人大常委會第十五次會議通過的關于《中華人民

共和國刑法》第九十三條的解釋屬于（）。

A、非官方解釋

B、行政解釋

C、立法解釋

D、司法解釋

【參考答案】：C

【解析】:（1）國家立法機關對法律的解釋為立法解釋；（2）

國家最高司法機關所作的解釋屬于司法解釋：（3）國家行政機關在行

使職權時，就有關法律的具體應用所作的解釋為行政解釋。

25、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人將其所得通過中國境內

非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害

地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的一定比例的部

分，可以從其應納稅所得額中扣除，該比例為（）。

A、3%

B、12%

C、30%

D、全額扣除

【參考答案】：C

【解析】：本題考核個人所得稅公益救濟性捐贈的扣除標準。根

據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人將其所得通過中國境內非營利的社

會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困

地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納

稅所得額中扣除。

26、下列各項目中，不得作為納稅保證人的是（）。

A、有擔保能力的自然人

B、工商企業(yè)

C、企業(yè)法人的分支機構（有法人書面授權）

D、事業(yè)單位

【參考答案】；D

【解析】：本題考核納稅保證人的范圍。國家機關，學校、幼兒

園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會團體不得作為納稅保證人；企業(yè)法人的職

能部門不得為納稅保證人：企業(yè)法人的分支機構有法人書面授權的，

可以在授權范圍內提供納稅擔保。

27、下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（）。

A、國有企業(yè)

B、外商投資企業(yè)

C、私營有限責任公司

D、私營合伙企業(yè)

【參考答案】：D

【解析】：

28、某省一國有企業(yè)于2007年10月向本單位科研人員張某獎勵

住宅一套，市場價格200萬元。張某隨后以140萬元的價格將獎勵住

宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%,該運動員應繳納的契稅為（）萬

yco

A、4.8

B、4.2

C、0

D、6

【參考答案】：D

【解析】：本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承

受房屋權屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關參照房屋買賣的

市場價格核定征收。計算過程：200X3%=6（萬元）。由于契稅是屬

于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。

29、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中,

不符合營業(yè)稅納稅地點的是（）。

A、企業(yè)轉讓土地使用權的，在土地所在地納稅

B、企業(yè)從事運輸業(yè)務的，在其機構所在地納稅

C、企業(yè)提供應稅勞務的，在其機構所在地納稅

D、企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地納稅

【參考答案】：C

【解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)提供應

稅勞務的，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關納稅。

30、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金

收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該

賬戶是（）。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

【參考答案】：A

【解析】：本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本

存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款

人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取。

31、田某系某大型企業(yè)職工，2010年3月取得國債利息收入2000

元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月田某利息收入應

繳納的個人所得稅為（）元。

A、50

B、0

C、200

D、600

【參考答案】：C

【解析】：本題考核個人利息、股息、紅利所得應納稅額的計算。

個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應繳納個人所得

稅二1000X20%=200（元）。

32、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)

稅納稅人的是（）。

A、城區(qū)房產(chǎn)使用人

B、城區(qū)房產(chǎn)代管人

C、城區(qū)房屋所有人

D、城區(qū)房屋出典人

【參考答案】：D

【解析】：本題考核房產(chǎn)稅納稅人的范圍。根據(jù)規(guī)定，房屋出典

的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人Q

33、商業(yè)匯票的提示付款期限為（）,

A、自出票之日起不超過6個月

B、自匯票到期日起不超過100

C、自出票之日起不超過10日

D、自匯票到期日起不超過6個月

【參考答案】：B

【解析】：區(qū)別商業(yè)匯票付款的最長期限（6個月）和提示付款期限。

34、納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅

車輛的車輛購置稅計稅價格為（）0

A、市場價格

B、評估價格

C、主管稅務機關核定的“最低計稅價格”

D、同類車輛中的最高計稅價格

【參考答案】：C

【解析】：本題考核車輛購置稅的計稅價格。納稅人自產(chǎn)、受贈、

獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務

機關參照最低計稅價格核定。

35、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的

納稅人，應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦

法報送稅務機關備案。該法定期限為（）。

A、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內

B、自領取稅務登記證件之日起30日內

C、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內

D、自領取稅務登記證件之日起15日內

【參考答案】：D

【解析】：本題考核納稅人向稅務機關報送有關財務、會計制度

的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取稅務

登記證件之日起15日內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報

送稅務機關備案。

36、某納稅人有意隱瞞收入，造成少繳稅款20萬元，稅務機關對

其處理為（）。

A、三年內可以要求補征

B、三年內可以追征

C、三年至十年內追征

Ds無限期追征

【參考答案】：D

【解析】：納稅人有意隱瞞收入，造成少繳稅款的，屬《征管法》

中偷稅行為；因偷稅未繳或少繳稅款的，稅務機關呵無限期追征。

37、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售

行為中，應開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費者個人銷售應稅貨物

B、向小規(guī)模納稅人轉讓專利權

C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)

D、向一般納稅人銷售應稅貨物

【參考答案】：D

【解析】：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務以及應當

征收增值稅的非應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。ABC是不得開

具增值稅專用發(fā)票的情形。

38、根據(jù)法律規(guī)定，訴訟時效期問從（）起計算。

A、發(fā)生爭議時

B、當事人權利被侵害時

C、法律行為生效時

D、當事人知道或者應當知道權利被侵害時

【參考答案】：D

【解析】：本題考核訴訟時效期間的計算。根據(jù)規(guī)定，訴訟時效

期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害時計算。

39、對發(fā)行法律效力的判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事

人可以向人民法院申請執(zhí)行，申請執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期

間的最后一日起開始計算，如雙方均為法人，該期限為（）。

A、3個月

B、6個月

C、1年

D、2年

【參考答案】：B

【解析】：（1）雙方當事人或者一方當事人是公民的，申請執(zhí)行的

期限是1年。（2）雙方當事人是法人或者其他組織的，申請執(zhí)行的期限

為6個月。

40、某公司2006年注冊資本為500萬元，當年向關聯(lián)方借款金額

為800萬元，借期1年利率為4%（同銀行利率）。根據(jù)相關規(guī)定，允

許在企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息為（）。

A、10萬元

B、250萬元

C、500萬元

D、800萬元

【參考答案】；A

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅借款利息的稅前扣除規(guī)定°納稅

人從關聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出,

不得在稅前扣除°允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息

二500X50%X4%=10萬元°

二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯

選該題不得分，每小題2分，共60分）

1、2009年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限1年。

如A企業(yè)在2010年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款，則以

下可引越訴訟時效中斷的事由有（）.

A、2010年6月1日B銀行對A企業(yè)提起訴訟

B、2010年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求

C、2010年5月16日A企業(yè)同意償還借款

D、2010年6月5日發(fā)生強烈地震

【參考答案】:A,B,C

【解析】：本題考核訴訟時效的中斷。引起訴訟時效中斷的事由

有：權利人提起訴訟；當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求;

當事人一方同意履行義務。

2、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于土地

增值稅的征稅范圍的有()°

A、將不動產(chǎn)無償贈與他人

B、轉讓國有土地使用權

C、城市房地產(chǎn)的出租

D、地上的建筑物連同國有土地使用權一并轉讓

【參考答案】：B,D

【解析】：土地增值稅征稅范圍的界定標準為：

(1)轉讓的土地使用權必須是國家所有；

(2)土地使用權、地上建筑物的產(chǎn)權必須發(fā)生轉讓；

(3)必須取得轉讓收入。

3、根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，不能申請行政復議

的有()。

A、不服行政機關作出的行政處分

B、不服行政機關作出的人事決定

C、認為行政機關違法集資的

D、對行政機關作出的罰款決定不服

【參考答案】；A,B

【解析】：

4、下列關于資源稅課稅數(shù)量的說法中，正確的有（）。

A、某油田自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

B、某煤礦對外銷售的原煤，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量.

C、某鹽場以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷售的，以使用的液體鹽數(shù)

量為課稅數(shù)量

D、某鐵礦山自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量

【參考答案】:A,B,D

【解析】：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。根據(jù)資源稅法律制度規(guī)

定，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工

的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。所以選項C不正確。

5、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務登記

前，應當向稅務機關（）。

A、結清應納稅款、滯納金、罰款

B、提供清繳欠稅的納稅擔保

C、繳納不超過10000元的保證金

D、繳銷發(fā)票和稅務登記證件

【參考答案】;A,D

【解析】：本題考核注銷稅務登記。納稅人辦理注銷稅務登記時,

應當提交注銷稅務登記申請、主管部門或者董事會（職代會）的決議，

同時向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領購

簿和稅務登記證件，經(jīng)稅務機關核準，辦理注銷稅務將記手續(xù)。

6、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算金

融保險業(yè)的營業(yè)稅時，下列有關營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有

()O

A.一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額

B.有價證券買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額

C.轉貸業(yè)務以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營

業(yè)額

D.外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

【參考答案】!A,C,D

【解析】:【答案】ACD

【解析】：

【解析】本題考核點是營業(yè)稅營業(yè)額的確定。外匯、股票、債券、

期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，

所以B選項錯誤。

7、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有().

A、領購發(fā)票

B、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

C、開立銀行賬戶

D、設置賬簿

【參考答案】：A,B,C

【解析】：納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：①

開立銀行賬戶；②領購發(fā)發(fā)票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出

示稅務登記證件，經(jīng)稅務機關核準相關信息后辦理手續(xù)，包括：①申

請減稅、免稅、退稅；②申請輸延期申報、延期繳納稅款；③申請開

具外出活動稅收管理證明：④辦理停業(yè)、歇業(yè)：⑤其他有關稅務事項。

8、在我國現(xiàn)行的下史稅種中，屬于中央地方共享稅的有（）。

A、增值稅

B、消費稅

C、資源稅

D、營業(yè)稅

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核點為中央地方共享稅包括的機種。中央地方

共享稅包括增值稅、營業(yè)稅、資源稅、證券交易印花稅、城市維護建

設稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅6個稅種。

9、根據(jù)《行政復議法》規(guī)定，公民、法人或其他組織認為行政機

關的具體行政行為所依據(jù)的（），不合法，在對具體行政行為申

請復議時，可一并向行政復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。

A、國務院部門的規(guī)定

B、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定

C、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定

D、國務院部委規(guī)章

【參考答案】:A,B,C

【解析】：本題考核在申請行政復議過程中可以一并提出審查申

請的事項?？梢砸徊⑻岢鰧彶樯暾埖氖切ЯΦ燃壿^低的文件，國務院

部委規(guī)章效力等級較高，不可以一并提出審查申請。

10、下列各項中，屬于經(jīng)濟法律關系的有（）。

A、消費者因商品質量問題與商家發(fā)生的賠償與被賠償關系

B、稅務局長與稅務干部發(fā)生的領導與被領導關系

C、企業(yè)廠長與企業(yè)職工在生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中發(fā)生的經(jīng)濟關系

D、稅務機關與納稅人之間發(fā)生的征納關系

【參考答案】；A,C,D

【解析】：本題的考點是經(jīng)濟法的概念與調整對象。經(jīng)濟法是調

整國家在經(jīng)濟管理和協(xié)調發(fā)展經(jīng)濟活動過程中所發(fā)生的經(jīng)濟關系的法

律規(guī)范的總稱。該經(jīng)濟關系包括經(jīng)濟管理關系、維護公平競爭關系、

經(jīng)濟組織內部經(jīng)濟關系。本題的B選項所述關系為行政管理關系，不

是經(jīng)濟關系，所以不是正確選擇，其他選項符合上述調整對象的范圍,

故為正確。

11、下列各項中，屬于消費稅特征的有（）0

A、征收環(huán)節(jié)單

B、征收簡便

C、稅收負擔不具有轉嫁性

［）、稅率選擇具有靈活性

【參考答案】：A,B,D

【解析】：本題考核消費稅的特征。消費稅屬于流轉稅類，稅收

負擔具有轉嫁性，選項C不正確。

12、下列各項中，（）屬于行政責任的形式。

A、警告

B、罰金

C、責令停產(chǎn)、停業(yè)

D、沒收違法所得、沒收非法財產(chǎn)

【參考答案】：ACD

【解析】：選項B屬于刑事責任的附加刑。

13、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中,

屬于一般存款賬戶使用范圍的有（）O

A、辦理借款轉存

B、辦理借款歸還

C、辦理現(xiàn)金支取

D、辦理現(xiàn)金繳存

【參考答案】:A,B,D

【解析】：（1）一般存款賬戶用于存款人借款轉存，借款歸還和

其他結算的資金收付；（2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得

辦理現(xiàn)金支取。

14、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在稅款征收

中，根據(jù)不同情況有權采風的措施有（）o

A、加收滯納金

B、追征稅款

C、核定應納稅額

D、吊銷營業(yè)執(zhí)照

【參考答案】；A,B,C

【解析】：

15、在我國現(xiàn)行稅制中，對部分稅種實行起征點的減免稅優(yōu)惠制

度。下列稅種中，規(guī)定了起征點的有（）。

A、增值稅

B、消費稅

C、營業(yè)稅

D、個人所得稅

【參考答案】；A,C

【解析】：本題考核點是減免稅優(yōu)惠制度°消費稅和個人所得稅

沒有規(guī)定起征點6

16、下列屬于進口關稅計征方法的有（）。

A、從價稅

B、從量稅

C、復合稅

D、滑準稅

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題考核進口關猊的計征辦法。根據(jù)規(guī)定，進口關稅

計征方法多樣，包括從價稅、從量稅、復合稅、滑準稅。

17、根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合消

費稅納稅地點規(guī)定的有（）。

A、委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納

B、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳

納

C、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應

回總機構申報繳納

D、納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應回納稅人核算

地或所在地申報繳銷

【參考答案】:B,D

【解析】：本題考核消費稅的納稅地點。（1）委托加工的應稅消

費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納；（2）納稅人的總機構與

分支機構不在同一縣（市）的，應當在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構所

在地繳納消費稅。

18、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅專用發(fā)票

開具時限的表述中，正確的有（）。

A、采取交款提貨結算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為收到貨

款的當天

B、采取分期付款結算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物發(fā)

出的當天

C、采取托收承付結算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物發(fā)

出的當天

D、采取委托銀行收款結算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為貨

物發(fā)出的當天

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定。（1）采取賒

銷、分期付款結算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為合同約定的收

款日期的當天：（2）采取預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式

的，增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物發(fā)出的當天。

19、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中,

屬于納稅人權利的有（）。

A、估稅權

B、要求稅務機關對納稅人情況保密

C、要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D、對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政

訴訟

【參考答案】:BCD

【解析】:本題考核納稅人的權利。根據(jù)《稅收征收管理法》的

規(guī)定，稅款征收中納稅人、扣繳義務人享有的權利包括：要求稅務機

關對納稅人情況保密；對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯

權；要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息：對稅

務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟等。選

項A估稅權屬于稅務機關的權利。

20、下列各項符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細則有關納稅地點規(guī)

定的有（）。

A、納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申

報納稅

B、納稅人從事運輸業(yè)務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報

納稅

C、納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納

稅

D、納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應當向其機構所

在地主管稅務機關申報納稅

【參考答案】;B,D

【解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，A選項，應向

土地所在地主管稅務機關申報納稅；C選項應向不動產(chǎn)所在地主管稅務

機關申報納稅。

21、企業(yè)的下列（）收人為不征稅收入。

A、財政撥款

B、依法收取并納入財政管理的政府性基金

C、國務院規(guī)定的不征稅收入

D、國債利息收入

【參考答案】:A,B,C

【解析】:

22、下列貨物中，應按13%稅率征收增值稅的貨物有（）。

A、糧食、食用植物油

B、報紙、雜志

C、農(nóng)業(yè)機械

D、金屬礦采選產(chǎn)晶

【參考答案】：A,B,C

【解析】：本題考核增值稅13%稅率貨物的范圍。題中所述ABC

都是13%稅率貨物的范圍，注意：D從2009年1月1日起適用17%的

適率。

23、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，下列各項中，

視同銷售貨物計算繳納增值稅的有（）。

A、銷售代銷貨物

B、將貨物交付他人代銷

C、將自產(chǎn)貨物分配給股東

D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題考核點是增值稅的征收范圍。本題四個選項均屬

于視同銷售行為，應征收增值稅。

24、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅

款，下列選項中，不正確的有（）。

A、由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款

B、由稅務機關向納稅人追繳稅款

C、對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

D、對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款

【參考答案】：A,D

【解析】：對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機

關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以

下的罰款。

25、下列各項中屬于我國銀行結算紀律的有（）。

A、不準簽發(fā)空頭支票

B、不準簽發(fā)印章與預留印鑒不符的支票和遠期支票

C、銀行不準拒付任何款項

D、不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)

【參考答案】:A,B,D

【解析】：本題考核策行結算紀律的規(guī)定。銀行結算紀律中有一

項是“不準無理拒付，任意占用他人資金”，因此選項C的表述不準

確。

26、當事人對稅務機關作出的（）決定不服，可以依法申請

行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

A、強制執(zhí)行措施

B、稅收保全措施

C、加收滯納金

D、處罰決定

【參考答案】：A,B,D

【解析】：本題考核稅收行政復議的規(guī)定。征收稅款、加收滯納

金屬于稅務機關作出的征稅具體行政行為，當事人對稅務機關作出的

這些決定不服，必須先申請行政復議。對行政復議決定仍不服的才可

以向法院提起行政訟訴。

27、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅

征收范圍的有O0

A、廣告業(yè)

B、旅游業(yè)

C、租賃業(yè)

D、修理修配業(yè)

【參考答案】：A,B,C

【解析】：選項D屬于增值稅的征稅范圍。

28、下列行為中，不符合會計法律制度規(guī)定的有（）。

A、某市財政局對本行政區(qū)域內的單位執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度情

況進行檢查

B、某鎮(zhèn)財政所對一名會計人員作出吊銷會計從業(yè)資格證書的決定

C、某大型國有企業(yè)同時設置了總會計師和分管會計工作的副總經(jīng)

理

D、某醫(yī)院在行政辦公室設置了會計人員并指定符合條件的會計主

管人員

【參考答案】：B,C

【解析】：本題考核會計法律制度的規(guī)定°根據(jù)《會計法》的規(guī)

定，縣級以上財政部門為各單位會計工作監(jiān)督檢查部門，對各單位會

計工作行使監(jiān)督權。關于會計機構的設置，對于不具備單獨設置會計

機構的單位可以在有關機構中配備專職會計人員，并指定會計主管人

員。按照《總會計師條例》的規(guī)定，凡設置總會計師的單位不應當再

設置與總會計師職責重疊的行政副職；另根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦

法》的規(guī)定，會計從業(yè)資格管理實行屬地原則，即縣級以上財政部門

負責本行政區(qū)域內的會計從業(yè)資格管理，鎮(zhèn)財政所對會計人員無權作

出吊銷從業(yè)資格證書的決定。

29、下列稅種中，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的有（）。

A、城市建設維護稅

B、土地使用稅

C、房產(chǎn)稅

D、土地增值稅

【參考答案】；A,C

【解析】：本題考核各稅種的適用范圍。目前外商投資企業(yè)和外

國企業(yè)不適用城市建設維護稅、房產(chǎn)稅。

30、根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對于保管期滿的會

計檔案，不得銷毀的有（）。

A、未了結的債權債務的原始憑證

B、月度財務會計報告

C、建設單位在建設期間的會計檔案.

D、季度財務會計報告

【參考答案】：A,C

【解析】：會計檔案期滿，對于其中未了結的債權債務的原始憑

證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務為止。

建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀,

三、判斷題（每小題2分，共30分）

1、在計算營業(yè)稅應納稅額時，納稅人的營業(yè)額超過起征點的，僅

就超過起征點的部分征稅。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核起征點的概念。納稅人的營業(yè)額起過起征點

的，應就其“”全部”“營業(yè)額計征營業(yè)稅。

2、對于個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征

收個人所得稅，超過1萬元的，就超過部分征收個人所得稅，（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。對于個人購買福利彩

票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元

的，全額征收個人所得稅。

3、外籍人員、華僑或港、澳、臺同胞不是中國大陸公民，他們在

繳納個人所得稅時應按非居民納稅人對待。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核外籍人員的居民納稅人認定。外籍人員、華

僑或港、澳、臺同胞在我國境內居住時間滿1個納稅年度的，也屬于

居民納稅人。

4、同一種類應納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)?/p>

稅務機關申請按期匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務機關核準發(fā)給許可證后，

在最長不超過3個月匯總計算納稅。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核印花稅的納稅期限。稅務機關確定的匯總計

算納稅限期，最長不超過1個月。

5、會計從業(yè)資格證書實行屬地管理的注冊登記制度。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核我國會計從業(yè)資格證書的基本管理制度。題

中的表述是正確的6

6、當事人將自己在合同中的權利義務一并轉讓給第三人的，應當

通知對方當事人，但無需對方的同意。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：當事人將自己的合同中的權利和義務全部或部分轉讓

給第三人的，應當經(jīng)過對方當事人的同意。

7、起征點是對征稅對象達到一致數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對

象的數(shù)額沒有達到規(guī)定數(shù)額的不征稅，征稅對象的數(shù)額達到或超過規(guī)

定數(shù)額的，就超過的部分數(shù)額征稅。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核點為減免稅中起征點的概念。征稅對象的數(shù)

額達到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，而不是僅對起征點以內部分征

稅。

8、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押之后的，稅

收應當先于抵押權執(zhí)行。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押質

之前的，稅收應當先于抵押權。

9、在個人所得稅征管中，對特許權使用費所得一次收入畸高的，

可以實行加成征收。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核個人所得稅中加成征收的有關規(guī)定。個人所

得稅中，只有勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。特

許權使用費所得適用20%的比例稅率，沒有加成征收。

10、企業(yè)從事蔬菜種植的所得，免征企業(yè)所得稅。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：

11、法人和其他單位在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為該法人或單

位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽

名或蓋章。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核票據(jù)簽章的有關規(guī)定。題中說法正確。

12、居民企業(yè)取得800萬元的技術轉讓所得免征企業(yè)所得稅。

()

【參考答案】；錯誤

【解析】：

13、信用證與作為其依據(jù)的購銷合同相互獨立，銀行在處理信用

業(yè)務時，不受購銷合同的約束。()

【參考答案】；正確

【解析】：信用證的特點的體現(xiàn)。

14、經(jīng)濟法律關系是一種物質利益關系。()

【參考答案】：錯誤

【解析】：經(jīng)濟法律關系是人們有意識、有目的形成的特定的社

會關系，屬于思想意志關系；而經(jīng)濟法調整的經(jīng)濟關系屬于物質利益

關系。

15、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工

教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分.準予扣除；超過部

分，不得扣除。()

【參考答案】：錯誤

【解析】：

四、計算題

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅率17%,本月有關經(jīng)

營業(yè)務如下：

(1)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付價款100

萬元、增值稅17萬元，支付運輸單位的運輸費用6萬元，材料驗收入

庫；

(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品支付收購價20萬元；

(3)銷售貨物給商場，開具增值稅發(fā)票，取得銷售額200萬元；

(4)將試制的一批應稅新產(chǎn)品發(fā)給職工做福利，成本價12萬元。

無同類產(chǎn)品市場價；

(5)七月末未抵扣完的進項稅額尚有5萬元.

要求：計算本月應繳納多少增值稅？

【參考答案】：(1)銷售貨物給商場的銷項稅額=200X17加34(萬

元)

(2)新產(chǎn)品發(fā)給職工作福利的銷項稅額

=12X(l+10%)X17%=2.24(萬元)

(3)本月應抵扣的進項稅額=17+6X7%+20X13%

=20.02(萬元)

(4)本月應繳納增值稅=34+2.24-20.02-5=11?22(萬元)

2、甲公司會計科被盜，會計人員在清點財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財

務印章外，還有6張票據(jù)被盜，其中包括：現(xiàn)金支票1張、轉賬支票1