外貿(mào)單證實務-單元一

外貿(mào)單證實務新世紀高職高專國際經(jīng)濟與貿(mào)易類課程規(guī)劃教材新世紀高職高專教材編審委員會組編主編朱春蘭主審張建華大連理工大學出版社學習單元一

信用證審核與修改

新世紀高職高專國際經(jīng)濟與貿(mào)易類課程規(guī)劃教材大連理工大學出版社單元一

信用證審核與修改

學習目標【知識目標】·了解信用證的基本含義及結(jié)算特點

·熟悉信用證的流轉(zhuǎn)程序

·掌握信用證審核與修改的要點

【技能目標】·能夠分析信用證條款

·能夠根據(jù)合同和國際貿(mào)易慣例審核信用證并進行修改

單元一信用證審核與修改工作項目浙江金紡貿(mào)易有限公司（3301910323）與AFROZETEXTILEINDUSTRIES(PRIVATE)LIMITED公司幾經(jīng)磋商，于2009年7月21日雙方簽訂了一份全棉斜紋布的銷售合同（見樣單1-1）。2009年8月31日，浙江金紡貿(mào)易有限公司收到了由中國銀行浙江分行發(fā)出的信用證通知書（見樣單1-2），告知AFROZETEXTILEINDUSTRIES(PRIVATE)LIMITED公司通過孟加拉國ABBANKLIMITED，CHITTAGONG銀行開來編號為066708060466的信用證（見樣單1-3）。外貿(mào)單證員小路根據(jù)合同和UCP600的有關規(guī)定，對信用證進行認真審核，查看是否有不能接受而需要提出改證的條款。工作任務

【任務一】·分析合同條款

【任務二】·分析信用證條款

【任務三】

·審核與修改信用證單元一信用證審核與修改相關知識一、信用證的含義及結(jié)算特點信用證（LetterofCredit,L/C）是銀行根據(jù)進口商的請求和指示、向出口商開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證的結(jié)算有以下特點：1．開證銀行負首要付款責任（PrimaryLiabilitiesforPayment）２．信用證是一項自足文件（Self-SufficientInstrument）３．信用證業(yè)務是純單據(jù)（Documents）業(yè)務單元一信用證審核與修改單元一信用證審核與修改相關知識二、信用證結(jié)算的一般支付程序開證人（進口方）合同付款行開證行受益人（出口方）通知行議付行

⑨

⑧

①⑤④③

②

⑥

⑦圖1-1信用證收付的一般程序圖單元一信用證審核與修改相關知識1．貨物條款的審核2．價格條件、幣種、金額的審核3．裝運時間、地點、轉(zhuǎn)運、分批裝運的審核4．保險險別、投保金額的審核5.L/C種類的審核6.匯票付款期限的審核7.受益人、開證人名稱、地址的審核三、信用證審核（一）審核信用證是否符合合同規(guī)定的注意事項單元一信用證審核與修改相關知識（二）審核信用證是否符合業(yè)務做法的注意事項1.L/C是否有限制生效的條款2.L/C是否有到期日（有效期）、到期地點3.到期日和裝運期關系是否合理4.匯票付款人是否合理5.銀行費用規(guī)定是否合理6.單據(jù)種類是否與交易條件相符7.B/L運費規(guī)定是否與成交條件矛盾8.運輸工具限制是否過嚴9.審核信用證中的單據(jù)條款是否合理單元一信用證審核與修改相關知識四、信用證修改（一）信用證修改的規(guī)則（1）只有開證申請人有權決定是否接受修改信用證；修改信用證只能由受益人向開證申請人提出，經(jīng)開證申請人同意后再由其通知開證行。

（2）只有信用證受益人有權決定是否接受信用證修改，受益人只有在收到開證行通過通知行轉(zhuǎn)遞的修改通知后，對信用證的修改才有效。直接由受益人向開證行提出的改證申請是無效的。單元一信用證審核與修改相關知識（二）修改信用證的注意事項（1）凡是需要修改的內(nèi)容,應做到一次性向?qū)Ψ教岢?避免多次修改信用證，既節(jié)省時間又避免增加雙方的手續(xù)和費用。（2）對于不可撤消信用證中任何條款的修改,都必須取得當事人的同意后才能生效。（3）收到信用證修改后,應及時檢查修改內(nèi)容是否符合要求,并分別情況表示接受或重新提出修改。同一修改書的內(nèi)容，要么全部接受,要么全部拒絕，對修改書的部分接受是無效的。

（4）有關信用證修改必須通過原信用證通知行才真實,有效；通過買方直接寄送的修改申請書或修改書復印件不是有效的修改。（5）明確修改費用由誰承擔。一般按照責任歸屬來確定修改費用由誰承擔。任務一分析合同條款合同一般由合同首部(Preamble)、合同條款(Body)和合同尾部(WitnessClause)三部分組成。一、合同首部（約首）

約首是指合同的序言部分，包括以下部分：（一）合同名稱（二）締約雙方的名稱和地址（三）合同編號（四）合同簽訂日期任務一分析合同條款二、合同條款

這是合同的主要部分，具體列明買賣雙方的各項交易條件或條款。主要有如下幾種：

（一）品名品質(zhì)條款（二）數(shù)量條款（三）包裝條款（四）價格條款（五）裝運條款任務一分析合同條款（六）保險條款（七）支付條款（八）一般條款三、合同尾部

約尾是合同的尾部內(nèi)容，一般包括合同的份數(shù)、締約雙方的簽字、合同適用的法律和慣例等。任務二分析信用證條款一、關于信用證本身的說明1.信用證號碼即開證行對信用證的編號，一般以L/CNO…..或OurRef.NO….注明。2.開證日期、地點3.有效期、有效地點（ExpiryDateAndPlace）有效期指交單付款、承兌或議付的最后期限。有效地點是指有效期應以受益人向何地銀行的交單日期為準。4.交單期（PRESENTATIONPERIOD）交單期是指向銀行提交單據(jù)要求付款、承兌或議付的特定期限。任務二分析信用證條款5.信用證種類：可否撤銷、可否轉(zhuǎn)讓、是否保兌等。（1）根據(jù)開證行對所開出的信用證所負的責任分類①不可撤銷信用證(IrrevocableL/C)②可撤銷信用證(RevocableL/C)（2）根據(jù)受益人對信用證權利可否轉(zhuǎn)讓分類①可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）②不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferableCredit）（3）根據(jù)是否有另一家銀行對之加以保兌分類

①保兌信用證（ConfirmedL/C）②不保兌信用證（UnconfirmedL/C）任務二分析信用證條款（4）根據(jù)信用證使用方法（付款方法/兌付方式）分類①付款信用證（PaymentCredit）②承兌信用證（AcceptanceCredit）③議付信用證（NegotiationCredit）（5）根據(jù)付款時間不同分類①即期信用證（SightCredit）②遠期信用證（UsanceCredit）（6）根據(jù)結(jié)算過程中有無貨運單據(jù)分類①跟單信用證（DocunentaryCredit）②光票信用證（CleanCredit）任務二分析信用證條款（7）其他類型信用證①假遠期信用證（UsanceCreditPayableatSight）②循環(huán)信用證（RevolvingCredit）③帶電報索匯條款信用證（CreditWithT/TReimbursement）④紅條款信用證（RedClauseCredit）⑤背對背信用證（BacktoBackCredit）⑥對開信用證（ReciprocalCredit）⑦備用信用證（StandbyCredit）⑧SWIFT信用證任務二分析信用證條款6.信用證當事人

信用證當事人主要有開證行、開證申請人、受益人、通知行、議付行等內(nèi)容。（1）開證行（OpeningBank/IssuingBank）

指接受開證申請人委托開立信用證的銀行。它承擔保證付款的責任。開證行一般是進口人所在地銀行。

（2）開證申請人（Applicant）

開證申請人又稱開證人（Opener），是指向銀行申請開立信用證的人，一般為進口人，即買賣合同的買方。（3）受益人（Beneficiary）

受益人指信用證上所指定的有權使用該證的人，一般為出口人，即買賣合同的賣方。（4）通知行（AdvisingBank/NotifyingBank）任務二分析信用證條款

通知行指接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。通知行一般為出口人所在地銀行，它只需鑒別信用證的表面真實性，無須承擔其他義務。（5）議付行（Negotiating

Bank）

議付行指愿意買入受益人交來的跟單匯票的銀行。議付行可以是信用證條款中指定的銀行，也可以是非指定的銀行，這由信用證的條款來規(guī)定。（6）信用證金額和幣種

信用證金額是開證行所承擔的付款責任的最高數(shù)額。有的信用證視交易需要會規(guī)定有一定比例的上下浮動幅度。（7）費用條款

銀行費用一般包括通知費、保兌費、承兌費、議付費、修改費等。我國的習慣做法是出口地的銀行費用有出口方負擔，進口地銀行費用有進口方負擔。任務二分析信用證條款二、對匯票的說明主要用來說明L/C對匯票的要求，如出票人（Drawer）、付款人/受票人（Payer/Drawee）、匯票金額(DraftAmount)、匯票期限(Tenor)、出票條款（DrawnClause）等。不需匯票的信用證沒有此項內(nèi)容。三、對裝運的說明主要包括裝運港（PortofLoading/LoadinginCharge）、目的港（PortofDischarge/forTransportto）、裝運期（LatestDateofShipment）、分批裝運（PartialShipments）和轉(zhuǎn)運（Transhipment）規(guī)定。任務二分析信用證條款四、對貨物說明一般包括貨物名稱和規(guī)格（DescriptionandSpecification）、數(shù)量(Quantity)、單價(UnitPrice)、總值(TotalAmount)、包裝（Packing）等。五、對單據(jù)要求

主要規(guī)定應提交單據(jù)名稱、份數(shù)和具體要求。常見單據(jù)有:商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）、提單（BillofLading）、保險單（InsurancePolicy）、原產(chǎn)地證書（CertificateofOrigin）、檢驗證書（InspectionCertificate）、受益人證明書（Beneficiary’sCertificate）、裝船通知（ShippingAdvice）、裝箱單（PackingList）等。單據(jù)份數(shù)英文表述為：Induplicate（triplicate，quadruplicate，quintuplicate，sextutplicate，septuplicate，octuplicate，nonuplicate，decuplicate）一式兩份（三、四、五、六、七、八、九、十份）。任務二分析信用證條款六、特殊條款

特殊條款主要是根據(jù)進口國政治經(jīng)濟貿(mào)易情況的變化或每一筆具體交易的需要而作出的特別規(guī)定。七、其他內(nèi)容1.給議付行/付款行/承兌行的指示2.開證行保證付款3.適用慣例任務三

審核與修改信用證

對照外貿(mào)合同并根據(jù)業(yè)務做法審核信用證，審核之后發(fā)現(xiàn)本項目信用證有如下不符的地方：

1.FORMOFDOC.CREDIT*40A:信用證類型錯，根據(jù)合同和業(yè)務做法，信用證是IRREVOCABLE，而非REVOCABLE。

2.EXPIRY*31D:有效地點為孟加拉國錯，為掌握交單時間以保證安全收匯，我國出口業(yè)務中應爭取有效地點在中國境內(nèi)。

3.APPLICANT*50:開證申請人是買賣合同的賣方錯，應是買方。