任務16-出納期初建賬

任務十六出納期初建賬模塊二項目二制造企業(yè)讀懂數(shù)據(jù)/期初建賬

主要內(nèi)容任務描述1情景導入2知識儲備3實施步驟4PARTONE任務描述任務描述4新上任的出納接手公司工作，要明確自己的崗位職責，研讀前任交接的資料，進行現(xiàn)金、銀行存款日記賬的啟用和期初建賬。明確崗位職責，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的啟用和期初建賬PARTTWO情景導入6依據(jù)2011年9月底科目結算余額表，好佳童車廠出納人員進行現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期初建賬。PARTTHREE知識儲備81.三欄式現(xiàn)金日記賬的登記現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算。出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和與現(xiàn)金有關的銀行付款憑證（記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務），按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序，逐日逐筆進行登記現(xiàn)金日記賬，并根據(jù)“上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的公式，逐日結出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。9現(xiàn)金日記賬的具體登記方法①日期欄：指記賬憑證的日期，應與現(xiàn)金實際收付日期一致。②憑證欄：指登記入賬的收、付款憑證的種類和編號。如：“現(xiàn)金收（付）款憑證”簡寫為“現(xiàn)收（付）”；“銀行存款付款憑證”，簡寫為“銀付”。憑證欄還應登記憑證的編號數(shù)，以便查賬和核對。③摘要欄：簡要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，文字要簡練，但要說明問題。④對方科目欄：是為了便于觀察每筆現(xiàn)金收入的來源或付出的去向，根據(jù)記賬憑證所列的對方科目登記，其作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。⑤借方欄：指實際收到現(xiàn)金的金額。根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和反映從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務的銀行存款付款憑證登記。⑥貸方欄：指實際支付現(xiàn)金的金額。根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。⑦余額欄：每日終了，應分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，結出余額，同時將余額與庫存現(xiàn)金核對，做到“日清日結”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算本月現(xiàn)金收入、付出和結存的合計數(shù)，通常稱為“月結”。102.三欄式銀行存款日記賬的登記銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結存情況的賬簿。銀行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。由出納員根據(jù)審核無誤的銀行收款憑證、銀行存款付款憑證和現(xiàn)金付款憑證（記錄將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務），按經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生的先后順序，逐日逐筆進行登記銀行存款日記賬。11銀行存款日記賬的登記方法（現(xiàn)金日記賬基本相同）①支票種類和號數(shù)欄：指所記錄經(jīng)濟業(yè)務如果以支票付款結算，應在該欄內(nèi)填寫相應的支票種類和號數(shù)，以便與開戶銀行對賬。②對方科目欄：是為了注明每筆銀行存款收入的來源渠道或支出的用途，根據(jù)記賬憑證所列的對方科目登記。其作用是便于了解銀行存款收、付的來龍去脈。③借方欄：指實際收到銀行存款的金額。根據(jù)銀行存款收款憑證和反映從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務的銀行存款付款憑證登記。④貸方欄：指實際支付銀行存款的金額。根據(jù)銀行存款付款憑證登記。⑤余額欄：每日終了，應分別計算銀行存款的收入和支出的合計數(shù)，結算出余額，做到“