業(yè)財融合視角的鋼鐵企業(yè)營運(yùn)資金管理問題探討

現(xiàn)代企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境和市場競爭壓力，特別是鋼鐵行業(yè)作為重工業(yè)的代表之一更是如此，在這樣的背景下，合理管理鋼鐵企業(yè)的營運(yùn)資金顯得尤為關(guān)鍵。營運(yùn)資金管理是指企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的流動資金的有效配置和管理，它涉及企業(yè)的流動性、盈利能力和風(fēng)險管理等方面。業(yè)財融合視角下加強(qiáng)鋼鐵企業(yè)營運(yùn)資金管理，可實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)健康的有機(jī)結(jié)合，同時強(qiáng)調(diào)了財務(wù)和業(yè)務(wù)兩個維度的相互融合，并將資金管理納入企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃和財務(wù)決策中。一、鋼鐵企業(yè)業(yè)財融合的相關(guān)概述鋼鐵企業(yè)業(yè)財融合是指把企業(yè)的業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合起來，實現(xiàn)二者的互動和協(xié)調(diào)。在業(yè)財融合理念下，企業(yè)不再把業(yè)務(wù)和財務(wù)視為兩個相對獨(dú)立的領(lǐng)域，而是將其看作彼此緊密聯(lián)系的一體，共同為企業(yè)的發(fā)展和利益最大化而努力[1]。業(yè)財融合的核心思想是通過在業(yè)務(wù)決策和財務(wù)決策之間建立密切關(guān)聯(lián)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的溝通和合作，發(fā)揮雙方的協(xié)同作用，達(dá)到更高效的企業(yè)運(yùn)營和資金管理。具體來說，可通過以下幾個方面來實現(xiàn)鋼鐵企業(yè)的業(yè)財融合：一是信息共享和數(shù)據(jù)整合。業(yè)務(wù)和財務(wù)部門之間的信息共享和數(shù)據(jù)整合是業(yè)財融合的基礎(chǔ)，通過建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的無縫對接和實時更新，使企業(yè)管理層可全面了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。二是決策協(xié)同和風(fēng)險控制。業(yè)財融合的目標(biāo)之一是實現(xiàn)業(yè)務(wù)決策和財務(wù)決策的協(xié)同，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間需緊密合作，在業(yè)務(wù)決策過程中綜合考慮財務(wù)風(fēng)險、資金需求和財務(wù)目標(biāo)。例如，在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蛲顿Y新項目時，業(yè)務(wù)部門需與財務(wù)部門協(xié)商，并評估項目的財務(wù)可行性和風(fēng)險，以確定最合適的決策方案。三是資金管理優(yōu)化。資金是鋼鐵企業(yè)經(jīng)營活動的核心，業(yè)財融合也應(yīng)注重資金的優(yōu)化管理，可以通過合理規(guī)劃和配置資金流動，如有效的庫存管理和應(yīng)收賬款管理，減少資金占用和降低成本，提高資金利用效率。此外，業(yè)財融合還可以通過整合業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行資金預(yù)測和風(fēng)險評估，以確保企業(yè)具備足夠的資金流動性和抵御風(fēng)險的能力。四是績效評價和激勵體系建設(shè)。業(yè)財融合提供了更準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息基礎(chǔ)，可建立科學(xué)有效的績效評價和激勵體系。通過整合業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，將績效評價與財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，可激發(fā)員工的積極性，提高工作動力和貢獻(xiàn)度?？傊?，鋼鐵企業(yè)業(yè)財融合是通過整合和協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理，實現(xiàn)信息共享、決策協(xié)同和資金管理優(yōu)化，旨在提高企業(yè)的決策效果、運(yùn)營效率和績效水平，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。二、業(yè)財融合視角下鋼鐵企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題（一）資金流動不暢的問題資金流動不暢是鋼鐵企業(yè)營運(yùn)資金管理中十分重要的問題，其根本原因在于資金在企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)之間的流動受到阻礙或延遲。一是供應(yīng)鏈管理問題。供應(yīng)鏈管理對鋼鐵企業(yè)的資金流動起著至關(guān)重要的作用。在供應(yīng)鏈中，原材料的及時供應(yīng)和產(chǎn)品的準(zhǔn)時生產(chǎn)及交付需有效的協(xié)調(diào)與溝通，若供應(yīng)商無法按時供貨、供應(yīng)鏈中的生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在延誤或品質(zhì)問題，將導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)計劃受阻，無法及時完成訂單并收回資金。此外，銷售渠道的建立和運(yùn)作也是供應(yīng)鏈管理的一部分，若銷售渠道不暢形成滯銷，訂單無法及時轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流，也會導(dǎo)致資金流動不暢。二是庫存管理問題。鋼鐵企業(yè)的庫存管理對資金流動至關(guān)重要，庫存積壓過高會導(dǎo)致資金占用增加，進(jìn)而影響資金流動的暢通。庫存積壓可能是由于生產(chǎn)計劃不準(zhǔn)確、市場需求變化或銷售渠道疏通困難等原因造成的，另外庫存質(zhì)量問題也會導(dǎo)致資金流動不暢，需承擔(dān)退貨和補(bǔ)償?shù)念~外成本。三是財務(wù)管理問題。財務(wù)管理在鋼鐵企業(yè)的資金流動中起到重要的支持和監(jiān)控作用，財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金的籌集、支付、流動和監(jiān)控，若財務(wù)管理不夠合理、有效，也會導(dǎo)致資金流動不暢。例如，資金支付過于頻繁、不規(guī)范，未能及時收回賬款，會影響企業(yè)的資金流動。（二）風(fēng)險防控不到位的問題鋼鐵企業(yè)營運(yùn)資金管理風(fēng)險防控不到位可能會影響企業(yè)資金的安全性和穩(wěn)定性，在實際管理中，具體可歸結(jié)為如下方面：一是風(fēng)險防控意識不強(qiáng)。鋼鐵企業(yè)管理層對于資金管理風(fēng)險的重要性和潛在影響缺乏足夠的認(rèn)識，將很難采取有效的防控措施。二是缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制。例如，沒有建立完善的財務(wù)流程，或者財務(wù)人員權(quán)限過大、職責(zé)分工不明確，容易導(dǎo)致資金管理中的錯誤和失誤。此外，若企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全、流程不規(guī)范，容易造成內(nèi)部人員濫用和操作不當(dāng)?shù)膯栴}，增加了不必要的營運(yùn)資金管理風(fēng)險[2]。三是外部環(huán)境不穩(wěn)定。鋼鐵行業(yè)的外部環(huán)境變化多端，市場競爭激烈，行業(yè)政策和市場需求的變化都可能對企業(yè)的資金流動和安全性產(chǎn)生影響。例如，市場價格波動、環(huán)保政策調(diào)整、原材料價格上漲等都會對企業(yè)的資金管理造成不確定性。（三）數(shù)據(jù)整合與分析不足的問題鋼鐵企業(yè)營運(yùn)資金管理中的數(shù)據(jù)整合與分析不足可能會影響企業(yè)對資金流動的全面了解和決策的準(zhǔn)確性。一是數(shù)據(jù)整合不足。鋼鐵企業(yè)可能涉及多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，包括供應(yīng)鏈管理、庫存管理、銷售管理等，每個領(lǐng)域都會生成大量的數(shù)據(jù)，然而若企業(yè)在數(shù)據(jù)收集、存儲和整合方面存在問題，便難以獲取全面準(zhǔn)確的資金流動信息，導(dǎo)致企業(yè)對資金需求、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的掌握不全面，存在資金流動的潛在風(fēng)險。二是數(shù)據(jù)分析不足。除了數(shù)據(jù)整合，鋼鐵企業(yè)還需進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)分析，以獲得有關(guān)資金流動的洞察和決策支持，然而部分企業(yè)缺乏專門的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊或工具，無法從大量的數(shù)據(jù)中提取有用的信息。三是缺乏資金管理指標(biāo)和報告。在數(shù)據(jù)整合和分析的基礎(chǔ)上，鋼鐵企業(yè)還需建立相應(yīng)的資金管理指標(biāo)和報告，幫助企業(yè)及時了解資金流動狀況，發(fā)現(xiàn)問題并作出相應(yīng)的決策，制定和使用適當(dāng)?shù)馁Y金管理指標(biāo)和報告，如現(xiàn)金流量表、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率等。（四）績效評估體系不完善的問題鋼鐵企業(yè)營運(yùn)資金管理中的績效評估體系不完善，可能導(dǎo)致企業(yè)無法全面評估和監(jiān)控資金管理績效。一是缺乏明確的績效指標(biāo)。鋼鐵企業(yè)資金管理的績效評估需依據(jù)明確的指標(biāo)進(jìn)行，如資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等，但在實際管理中，部分企業(yè)沒有建立清晰明確的績效指標(biāo)，難以準(zhǔn)確評估資金管理的績效。二是缺乏監(jiān)測和反饋機(jī)制。鋼鐵企業(yè)缺乏嚴(yán)密的監(jiān)測和反饋機(jī)制，無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的問題，無法保持良好的資金流動和穩(wěn)定性。三是缺乏激勵和獎懲機(jī)制。鋼鐵企業(yè)的資金管理績效評估體系缺乏適當(dāng)?shù)募詈酮剳蜋C(jī)制，會降低員工對資金管理的重視和積極性，影響企業(yè)的實際經(jīng)營績效，不利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。三、業(yè)財融合視角下鋼鐵企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的措施（一）合理規(guī)劃與管理營運(yùn)資金鋼鐵企業(yè)作為重要的制造業(yè)企業(yè)之一，合理規(guī)劃和管理營運(yùn)資金對于企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展極為重要，以下是關(guān)于鋼鐵企業(yè)合理規(guī)劃與管理營運(yùn)資金的建議：一是預(yù)測和預(yù)算。鋼鐵企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場需求和經(jīng)營情況，制定合理的財務(wù)預(yù)測和預(yù)算計劃，幫助企業(yè)了解未來的資金需求，并制定相應(yīng)的策略加以應(yīng)對[3]。二是短期資金管理。鋼鐵企業(yè)應(yīng)合理管理短期資金，確保資金足以支付日常運(yùn)營所需，同時避免過多閑置資金，采用短期投資或者合理運(yùn)用銀行和金融機(jī)構(gòu)的各類理財工具，優(yōu)化資金利用效率。三是長期資金規(guī)劃。鋼鐵企業(yè)還應(yīng)根據(jù)長期發(fā)展規(guī)劃，制定相應(yīng)的長期資金籌措計劃，充分考慮運(yùn)用債務(wù)融資、股權(quán)融資等方式，滿足企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能和技術(shù)升級的資金需求。四是風(fēng)險管理。鋼鐵企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對各種風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等，建立風(fēng)險識別和防范機(jī)制，及時采取相應(yīng)措施來降低風(fēng)險對企業(yè)資金的影響。五是管理現(xiàn)金流量。鋼鐵企業(yè)需密切關(guān)注現(xiàn)金流量的進(jìn)出情況，以確保有足夠的現(xiàn)金來應(yīng)對經(jīng)營需求，編制現(xiàn)金流量預(yù)測表，記錄每個時間段的預(yù)計現(xiàn)金流動情況，及時管理應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，合理安排資金的使用，優(yōu)化現(xiàn)金流量并確保企業(yè)日常運(yùn)營的順利進(jìn)行。（二）優(yōu)化企業(yè)供應(yīng)鏈鋼鐵企業(yè)可與供應(yīng)商和客戶建立長期的合作關(guān)系，共享風(fēng)險和資源，通過與供應(yīng)商和客戶的緊密合作，與供應(yīng)商共享信息、計劃、需求預(yù)測等，以便更好地協(xié)調(diào)生產(chǎn)和供應(yīng)，有效減少資金周轉(zhuǎn)周期和提高資金利用效率，并與供應(yīng)鏈合作伙伴共同推動、持續(xù)改進(jìn)，以適應(yīng)市場變化，提高競爭力。同時，鋼鐵企業(yè)應(yīng)合理調(diào)整庫存水平，避免過高的庫存占用資金，并進(jìn)行精確的需求預(yù)測，與供應(yīng)商、內(nèi)部生產(chǎn)團(tuán)隊密切合作，確保準(zhǔn)確的庫存控制和管理。企業(yè)可采用先進(jìn)的信息技術(shù)來支持供應(yīng)鏈管理，使用ERP系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理軟件和物流跟蹤系統(tǒng)等工具，提高供應(yīng)鏈的可見性和協(xié)調(diào)性，以此優(yōu)化運(yùn)輸和物流流程，確保產(chǎn)品按時交付。另外，企業(yè)管理人員應(yīng)促進(jìn)各個部門進(jìn)行有效的溝通和協(xié)調(diào)，確保供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的順暢運(yùn)作，可采取協(xié)同合作的方式解決潛在的問題和矛盾，以提高供應(yīng)鏈的整體效率。與金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商和客戶建立良好的合作關(guān)系也是資金規(guī)劃和管理的重要內(nèi)容，可因此獲得適合的融資渠道和更靈活的資金支持方式，以及更有利的物資供應(yīng)和收款條件，進(jìn)一步優(yōu)化資金流動。（三）加強(qiáng)成本管理鋼鐵企業(yè)應(yīng)建立有效的成本管理系統(tǒng)，包括收集、記錄和分析成本數(shù)據(jù)的能力，可通過實施準(zhǔn)確的成本核算體系和管理信息系統(tǒng)來實現(xiàn)，以便全面地了解不同環(huán)節(jié)的成本構(gòu)成和成本驅(qū)動因素。識別和管理可控的成本因素是成本管理的關(guān)鍵，鋼鐵企業(yè)還應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)成本結(jié)構(gòu)、過程和流程的分析，確定成本的驅(qū)動因素，并采取相應(yīng)的控制措施，降低可控成本，從而降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的總成本。另外，鋼鐵企業(yè)應(yīng)注重資源的合理利用和能源消耗的優(yōu)化，通過改進(jìn)生產(chǎn)工藝、加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和管理、提高能源利用效率等措施，降低能源消耗和資源浪費(fèi)，減少相應(yīng)的成本支出。在企業(yè)營運(yùn)資金管理的過程中，將成本管理與企業(yè)的績效考核掛鉤，可強(qiáng)化對成本管理的重視，建立與成本目標(biāo)相匹配的績效指標(biāo)和績效評估體系，以鼓勵和獎勵有效的成本管理實踐，同時懲罰成本超支的行為。成本管理是一個需不斷完善、改進(jìn)的過程，企業(yè)應(yīng)鼓勵員工積極提出成本降低的創(chuàng)新想法，并推動內(nèi)部流程的持續(xù)改進(jìn)。通過持續(xù)的創(chuàng)新和改進(jìn)，企業(yè)可不斷尋求降低成本的機(jī)會，提高企業(yè)的效率和競爭力，同時建立與成本管理相關(guān)的激勵機(jī)制，以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，包括設(shè)置成本降低的目標(biāo)，并給予相應(yīng)的獎勵和認(rèn)可。通過加強(qiáng)成本管理，鋼鐵企業(yè)可有效降低成本、提高盈利能力、提升競爭力，并為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。結(jié)語鋼鐵企業(yè)作為制造業(yè)的代表，其營運(yùn)資金管理是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。在業(yè)財融合的視角下，鋼鐵企業(yè)需合理規(guī)劃和管理營運(yùn)資金，明確資金周轉(zhuǎn)周期，合理安排資金的使用，以保證生產(chǎn)運(yùn)營的正常進(jìn)行。此外，企業(yè)還應(yīng)積極與供應(yīng)商和客戶進(jìn)行合作，實現(xiàn)供應(yīng)鏈的優(yōu)化，減少庫存壓力，提高資金利用效率，同時加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制原材料采購成本、生產(chǎn)