稅收法規(guī)解讀與應用考核試卷

稅收法規(guī)解讀與應用考核試卷考生姓名：__________答題日期：_______得分：_________判卷人：_________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.以下哪項不是我國稅收法定原則的內容？（）

A.征稅主體法定

B.征稅對象法定

C.稅收用途法定

D.稅收征收程序法定

2.增值稅的征稅對象是下列哪個環(huán)節(jié)的增值額？（）

A.生產環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.采購環(huán)節(jié)

D.流通環(huán)節(jié)

3.下列哪個稅種屬于中央地方共享稅？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.營業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅

4.下列哪個稅種不屬于直接稅？（）

A.個人所得稅

B.企業(yè)所得稅

C.增值稅

D.房產稅

5.下列哪項不屬于稅收優(yōu)惠措施？（）

A.減免稅

B.免稅

C.抵扣

D.加計扣除

6.企業(yè)所得稅的計稅依據是下列哪項？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)利潤

C.凈利潤

D.應納稅所得額

7.以下哪個不是個人所得稅的稅目？（）

A.工資薪金所得

B.個體工商戶所得

C.財產租賃所得

D.土地使用權轉讓所得

8.下列哪個不是印花稅的征稅范圍？（）

A.購銷合同

B.房屋租賃合同

C.股票交易

D.借款合同

9.城市維護建設稅的計稅依據是下列哪項？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

10.下列哪個不是資源稅的征稅對象？（）

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

11.土地增值稅的征稅對象是下列哪個環(huán)節(jié)的土地增值額？（）

A.土地出讓環(huán)節(jié)

B.土地轉讓環(huán)節(jié)

C.土地租賃環(huán)節(jié)

D.土地開發(fā)環(huán)節(jié)

12.下列哪個不是消費稅的征稅范圍？（）

A.貴重首飾

B.高檔化妝品

C.家用電器

D.汽車輪胎

13.車船稅的計稅依據是下列哪項？（）

A.車船數量

B.車船價值

C.車船排放量

D.車船使用年限

14.下列哪個稅種屬于行為稅？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.資源稅

D.車船稅

15.以下哪個不屬于稅收征收管理制度？（）

A.稅收登記制度

B.稅收申報制度

C.稅收優(yōu)惠制度

D.稅收征收程序

16.下列哪個不是稅務違法行為的處罰措施？（）

A.罰款

B.沒收財物

C.罰金

D.刑事處罰

17.納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款的，可以向稅務機關申請下列哪項？（）

A.稅收減免

B.稅收延期

C.稅收退還

D.稅收抵免

18.下列哪個不是稅務行政復議的程序？（）

A.申請

B.審查

C.聽證

D.執(zhí)行

19.下列哪個不是稅收法律法規(guī)的層級？（）

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.部門規(guī)章

20.下列哪個不是稅收籌劃的原則？（）

A.合法性原則

B.效益性原則

C.風險性原則

D.便捷性原則

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.稅收具有以下哪些基本特征？（）

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.任意性

2.下列哪些屬于流轉稅？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

3.下列哪些屬于財產稅？（）

A.房產稅

B.車船稅

C.契稅

D.土地增值稅

4.下列哪些情況下可以申請稅收減免？（）

A.災害損失

B.企業(yè)虧損

C.政策扶持

D.環(huán)保節(jié)能

5.稅收籌劃的合法性原則包括以下哪些內容？（）

A.符合稅法規(guī)定

B.利用稅收優(yōu)惠

C.不損害國家利益

D.不違反法律法規(guī)

6.下列哪些屬于稅收保全措施？（）

A.財產查封

B.財產扣押

C.銀行賬戶凍結

D.稅收強制執(zhí)行

7.下列哪些屬于稅務行政復議的范圍？（）

A.稅收違法行為處罰

B.稅收征收管理行為

C.稅收減免審批

D.稅務行政賠償

8.下列哪些情況下，稅務機關可以采取稅收強制執(zhí)行措施？（）

A.納稅人拒絕繳納稅款

B.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款

C.納稅人未按規(guī)定申報納稅

D.納稅人提出書面申請

9.下列哪些屬于稅收征收管理法的調整范圍？（）

A.稅收登記

B.稅收申報

C.稅款征收

D.稅務檢查

10.下列哪些稅種屬于地方稅？（）

A.城市維護建設稅

B.教育費附加

C.地方教育附加

D.資源稅

11.下列哪些屬于直接稅？（）

A.個人所得稅

B.企業(yè)所得稅

C.社會保險費

D.土地增值稅

12.下列哪些情況可以申請退稅？（）

A.納稅人多繳稅款

B.納稅人重復繳納稅款

C.納稅人因政策調整減輕稅負

D.納稅人因計算錯誤多繳稅款

13.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠的形式？（）

A.稅率優(yōu)惠

B.抵免優(yōu)惠

C.減免稅優(yōu)惠

D.延期繳納

14.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？（）

A.進項稅額抵扣

B.銷項稅額計算

C.簡易計稅方法

D.應納稅額計算

15.下列哪些屬于稅收違法行為的種類？（）

A.逃稅

B.抗稅

C.騙稅

D.漏稅

16.下列哪些情況下，稅務機關可以不給予稅務行政處罰？（）

A.納稅人主動補繳稅款

B.納稅人主動糾正稅收違法行為

C.納稅人首次違法且情節(jié)輕微

D.納稅人按時完成稅務機關要求的整改

17.下列哪些屬于稅收法律法規(guī)的層級？（）

A.法律

B.行政法規(guī)

C.部門規(guī)章

D.地方性法規(guī)

18.下列哪些屬于稅收籌劃的目標？（）

A.降低稅負

B.延遲納稅

C.規(guī)避稅收風險

D.提高資金使用效率

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產

B.服務業(yè)

C.金融保險業(yè)

D.文化體育業(yè)

20.下列哪些屬于稅收征收管理的基本制度？（）

A.稅收登記制度

B.稅收申報制度

C.稅收征收制度

D.稅收檢查制度

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.稅收是國家為了實現其職能，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強制地、無償地參與國民收入和社會產品的分配和再分配而取得財政收入的一種形式。稅收的三個基本特征是：____性、____性、____性。

2.我國的稅種分為五大類，分別是：流轉稅、____稅、資源稅、行為稅和特定目的稅。

3.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅的計稅方法是____稅額抵扣法。

4.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得等，其稅率為____稅率。

5.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的____所得額。

6.稅收籌劃是指在稅法允許的范圍內，通過事先安排經濟活動，以減輕稅負、延遲納稅、規(guī)避稅收風險等為目的的稅務管理活動。稅收籌劃應遵循的原則包括合法性原則、____性原則和風險性原則。

7.稅務行政復議是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關提出申請，請求對該行政行為進行____、改正的一種行政救濟方式。

8.稅收征收管理制度包括稅收登記制度、稅收申報制度、稅收____制度和稅收檢查制度等。

9.稅收保全措施是指稅務機關為保障國家稅收債權，對可能因納稅人逃避、拖延繳納稅款而遭受損失的情況，采取的____、扣押、凍結等強制措施。

10.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列情形之一的，稅務機關可以采取稅收強制執(zhí)行措施：____不繳納應納稅款；不提供納稅擔保；逃避、拒絕或者阻撓稅務機關檢查。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.所得稅是按照納稅人的所得額來征稅的，屬于直接稅。（）

2.增值稅是按照商品流轉的增值額來征稅的，屬于流轉稅。（）

3.稅收具有自愿性，納稅人可以自由選擇是否繳納稅款。（）

4.稅收籌劃的目的是為了逃避稅收，減少國家的財政收入。（）

5.稅務行政復議的申請必須是在稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出。（）

6.稅務機關在采取稅收保全措施時，可以不事先通知納稅人。（）

7.納稅人因特殊情況無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，稅務機關應當批準。（）

8.稅收法律法規(guī)的效力層級中，法律的效力最高。（）

9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關可以對納稅人的個人財產進行查封、扣押。（）

10.納稅人對其所繳納的稅款有異議的，可以直接向人民法院提起行政訴訟，無需進行稅務行政復議。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述稅收的基本特征及其在稅收征收管理中的作用。

2.結合實際案例，分析稅收籌劃的合法性原則和效益性原則。

3.請闡述稅務行政復議的程序及其在稅收征收管理中的重要性。

4.請論述稅收強制執(zhí)行措施的適用條件及其對維護稅收秩序的作用。

標準答案

一、單項選擇題

1.C

2.B

3.A

4.C

5.D

6.D

7.D

8.D

9.A

10.D

11.B

12.C

13.A

14.D

15.C

16.D

17.B

18.C

19.B

20.D

二、多選題

1.ABC

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.強制性、無償性、固定性

2.所得稅

3.進項稅額抵扣法

4.累進稅率

5.應納稅所得額

6.效益性

7.審查、改正

8.稅收征收

9.查封

10.逾期不繳納應納稅款

四、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.稅收的基本特征是強制性、無償性、固定性。在稅收征收管理中，強制性確保了稅收的順利實施，無償性體現了稅收不是交易行為，固定性為納稅人提供了明確的稅負預期。這些特征共同維護了稅收制度的穩(wěn)定性和公平性。

2.合法性原則要求稅收籌劃不違反法律法規(guī)，效