做賬實操-旅游業(yè)的會計賬務(wù)處理分錄實例

會計實操文庫做賬實操-旅游業(yè)的會計賬務(wù)處理分錄實例一、旅游公司基本情況假設(shè)“陽光旅行社”主要從事國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。二、業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.收到客戶旅游團費：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—旅游收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）例如，收到一個旅游團的團費50000元。借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入—旅游收入47169.81（50000÷1.06）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2830.192.支付旅游景點門票費用：借：主營業(yè)務(wù)成本—門票費用貸：銀行存款假設(shè)支付景點門票費用10000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—門票費用10000貸：銀行存款100003.支付酒店住宿費：借：主營業(yè)務(wù)成本—住宿費用貸：銀行存款假設(shè)支付酒店住宿費15000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—住宿費用15000貸：銀行存款150004.支付交通費用（如車費、機票費等）：借：主營業(yè)務(wù)成本—交通費用貸：銀行存款假設(shè)支付交通費用12000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—交通費用12000貸：銀行存款120005.支付導(dǎo)游薪酬：借：主營業(yè)務(wù)成本—導(dǎo)游薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬實際支付時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款假設(shè)支付導(dǎo)游薪酬5000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—導(dǎo)游薪酬5000貸：應(yīng)付職工薪酬5000借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：銀行存款50006.購買辦公用品：借：管理費用—辦公費貸：銀行存款假設(shè)購買辦公用品花費1000元。借：管理費用—辦公費1000貸：銀行存款10007.計提固定資產(chǎn)折舊（如辦公設(shè)備等）：借：管理費用—折舊費貸：累計折舊假設(shè)每月計提固定資產(chǎn)折舊800元。借：管理費用—折舊費800貸：累計折舊800三、月末及年末處理1.月末結(jié)轉(zhuǎn)：將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：主營業(yè)務(wù)收入—旅游收入貸：本年利潤將成本費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本—門票費用主營業(yè)務(wù)成本—住宿費用主營業(yè)務(wù)成本—交通費用主營業(yè)務(wù)成本—導(dǎo)游薪酬管理費用—辦公費管理費用—折舊費假設(shè)本月旅游收入為80000元，成本費用合計為50000元。借：主營業(yè)務(wù)收入—旅游收入80000貸：本年利潤80000借：本年利潤50000貸：主營業(yè)務(wù)成本—門票費用（假設(shè)）15000主營業(yè)務(wù)成本—住宿費用（假設(shè)）20000主營業(yè)務(wù)成本—交通費用（假設(shè)）10000主營業(yè)務(wù)成本—導(dǎo)游薪酬（假設(shè)）3000管理費用—辦公費（假設(shè)）1000管理費用—折舊費（假設(shè)）10002.年末處理：若盈利，計提法定盈余公積：借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積假設(shè)凈利潤為100