做賬實(shí)操-酒店業(yè)會計賬務(wù)處理實(shí)例

會計實(shí)操文庫做賬實(shí)操-酒店業(yè)會計賬務(wù)處理實(shí)例一、公司基本情況假設(shè)“悅來酒店”是一家綜合性酒店，提供住宿、餐飲和會議服務(wù)等。二、業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.收到客人支付的住宿費(fèi)用：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—住宿收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）例如，收到客人支付的住宿費(fèi)用8000元。借：銀行存款8000貸：主營業(yè)務(wù)收入—住宿收入7547.17（8000÷1.06）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）452.832.餐飲服務(wù)收入：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）假設(shè)餐飲服務(wù)收入為6000元。借：銀行存款6000貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入5660.38（6000÷1.06）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）339.623.會議服務(wù)收入：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—會議服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）假設(shè)會議服務(wù)收入為4000元。借：銀行存款4000貸：主營業(yè)務(wù)收入—會議服務(wù)收入3773.58（4000÷1.06）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）226.424.采購客房用品及餐飲原材料：借：原材料—客房用品/原材料—餐飲原材料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款例如，采購客房用品花費(fèi)3000元，采購餐飲原材料花費(fèi)5000元。借：原材料—客房用品3000原材料—餐飲原材料5000貸：銀行存款/應(yīng)付賬款80005.領(lǐng)用客房用品及餐飲原材料：借：主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（客房用品）/主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（餐飲原材料）貸：原材料—客房用品/原材料—餐飲原材料假設(shè)領(lǐng)用客房用品2000元，領(lǐng)用餐飲原材料4000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（客房用品）2000主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（餐飲原材料）4000貸：原材料—客房用品2000原材料—餐飲原材料40006.支付員工工資：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)員工崗位分別計入不同科目）貸：應(yīng)付職工薪酬實(shí)際支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款假設(shè)酒店員工工資總額為15000元，其中管理人員工資4000元，銷售人員工資3000元，客房服務(wù)人員工資4000元，餐飲服務(wù)人員工資4000元。借：管理費(fèi)用4000銷售費(fèi)用3000主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（客房服務(wù)人員工資）4000主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（餐飲服務(wù)人員工資）4000貸：應(yīng)付職工薪酬15000借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：銀行存款150007.支付水電費(fèi)等費(fèi)用：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)費(fèi)用的用途分別計入不同科目）貸：銀行存款假設(shè)水電費(fèi)共計4000元，其中辦公區(qū)域水電費(fèi)1000元，銷售部門水電費(fèi)500元，客房水電費(fèi)1500元，餐飲水電費(fèi)1000元。借：管理費(fèi)用1000銷售費(fèi)用500主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（水電費(fèi)）1500主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（水電費(fèi)）1000貸：銀行存款40008.計提固定資產(chǎn)折舊：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)固定資產(chǎn)的用途分別計入不同科目）貸：累計折舊假設(shè)酒店固定資產(chǎn)原值為100萬元，預(yù)計使用年限為10年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。則每月折舊額為7916.67元。假設(shè)其中辦公設(shè)備折舊1500元，銷售設(shè)備折舊1000元，客房設(shè)備折舊3000元，餐飲設(shè)備折舊2416.67元。借：管理費(fèi)用1500銷售費(fèi)用1000主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（設(shè)備折舊）3000主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（設(shè)備折舊）2416.67貸：累計折舊7916.67三、月末及年末處理1.月末結(jié)轉(zhuǎn)：將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：主營業(yè)務(wù)收入—住宿收入主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入主營業(yè)務(wù)收入—會議服務(wù)收入貸：本年利潤將成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（匯總）主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（匯總）管理費(fèi)用銷售費(fèi)用假設(shè)本月住宿收入為60000元，餐飲收入為45000元，會議服務(wù)收入為30000元，住宿成本為30000元，餐飲成本為25000元，管理費(fèi)用為10000元，銷售費(fèi)用為8000元。借：主營業(yè)務(wù)收入—住宿收入60000主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入45000主營業(yè)務(wù)收入—會議服務(wù)收入30000貸：本年利潤135000借：本年利潤73000貸：主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（匯總）30000主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（匯總）25000管理費(fèi)用10000銷售費(fèi)用80002.年末處理：若盈利，計提法定盈余公積：