做賬實(shí)操-家政公司的賬務(wù)處理實(shí)例

會計實(shí)操文庫做賬實(shí)操-家政公司的賬務(wù)處理實(shí)例一、公司基本情況假設(shè)家政公司B，主要提供保姆、保潔、月嫂等家政服務(wù)。二、業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.收到客戶支付的家政服務(wù)費(fèi)用：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—家政服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）例如，收到客戶支付的保姆服務(wù)費(fèi)用3000元。借：銀行存款3000貸：主營業(yè)務(wù)收入—家政服務(wù)收入（保姆服務(wù)）2830.19（3000÷1.06）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）169.812.支付家政服務(wù)人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本—家政服務(wù)成本（人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬實(shí)際支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款假設(shè)支付保姆工資2000元，保潔人員工資1500元。借：主營業(yè)務(wù)成本—家政服務(wù)成本（人員工資）3500貸：應(yīng)付職工薪酬3500借：應(yīng)付職工薪酬3500貸：銀行存款35003.采購家政服務(wù)用品：借：原材料—家政服務(wù)用品貸：銀行存款/應(yīng)付賬款例如，采購清潔用品花費(fèi)1000元。借：原材料—家政服務(wù)用品1000貸：銀行存款/應(yīng)付賬款10004.領(lǐng)用家政服務(wù)用品：借：主營業(yè)務(wù)成本—家政服務(wù)成本（用品消耗）貸：原材料—家政服務(wù)用品假設(shè)領(lǐng)用清潔用品800元。借：主營業(yè)務(wù)成本—家政服務(wù)成本（用品消耗）800貸：原材料—家政服務(wù)用品8005.支付辦公場地租金：借：管理費(fèi)用—租金貸：銀行存款假設(shè)每月租金3000元。借：管理費(fèi)用—租金3000貸：銀行存款30006.支付水電費(fèi)等辦公費(fèi)用：借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)/辦公費(fèi)等貸：銀行存款假設(shè)水電費(fèi)500元，辦公費(fèi)800元。借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)500管理費(fèi)用—辦公費(fèi)800貸：銀行存款13007.計提固定資產(chǎn)折舊：借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)固定資產(chǎn)用途確定）貸：累計折舊假設(shè)辦公設(shè)備原值10000元，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊，則每月折舊額為166.67元。借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)166.67貸：累計折舊166.67三、月末及年末處理1.月末結(jié)轉(zhuǎn)：將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：主營業(yè)務(wù)收入—家政服務(wù)收入（匯總）貸：本年利潤將成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本—家政服務(wù)成本（匯總）管理費(fèi)用（匯總）假設(shè)本月家政服務(wù)收入為20000元，成本為12000元，管理費(fèi)用為4000元。借：主營業(yè)務(wù)收入—家政服務(wù)收入（匯總）20000貸：本年利潤20000借：本年利潤16000貸：主營業(yè)務(wù)成本—家政服務(wù)成本（匯總）12000管理費(fèi)用（匯總）40002.年末處理：若盈利，計提法定盈余公積：借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積假設(shè)凈利潤為5