現(xiàn)金盤盈虧的賬務(wù)處理

現(xiàn)金盤盈虧的賬務(wù)處理按清查結(jié)果編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，如果發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。屬于庫存現(xiàn)金短缺的，應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金屬于庫存現(xiàn)金溢余的，應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待查明原因后需做的會(huì)計(jì)處理：1.現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償）管理費(fèi)用（無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢【補(bǔ)充】現(xiàn)金損失在企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（一）現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；（二）現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；（三）對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明；（四）涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料；（五）金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明。2.現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不需要繳納增值稅。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位）營業(yè)外收入（無法查明原因的）【例1】甲公司在庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺120元。賬務(wù)處理如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢120貸：庫存現(xiàn)金120（1）如果屬于出納人員的責(zé)任，應(yīng)由出納人員賠償，出納人員之后繳納了賠款。賬務(wù)處理如下：借：其他應(yīng)收款—出納人員120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢120借：庫存現(xiàn)金120貸：其他應(yīng)收款—出納人員120（2）如果屬于無法查明原因的，應(yīng)作為管理費(fèi)用處理。賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢120【例2】甲公司在庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)實(shí)存數(shù)大于賬面余額210元。賬務(wù)處理如下：借：庫存現(xiàn)金120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢120（1）如果核查后屬于應(yīng)支付給其他單位的款項(xiàng)，則賬務(wù)處理如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢120貸：其他應(yīng)付款—某某單位120（2）如果核查后原因不明，經(jīng)批準(zhǔn)作為營