企業(yè)會計管理制度

第第頁企業(yè)會計管理制度篇1：關于企業(yè)會計管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》訂立本制度；2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權(quán)益，訂立本制度；財務管理細則（一）、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支出，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必需有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責（一）財務經(jīng)理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，引導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行本錢費用猜測、計劃、掌控、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關工作。（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和看法。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的訂立，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參加公司各項資本經(jīng)營活動的猜測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的引導、監(jiān)督、檢查。7、組織引導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；幫助財務經(jīng)理對本錢費用進行掌控、分析及考核。8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、參加價格及工資、獎金、福利政策的訂立。10、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、依照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做獲得續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保管和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的`其他工作。（四）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆次序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超出3000元時必需存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必需按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必需預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支顯現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支票據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始票據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保管由出納負責。2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必需填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必需封填收款單位名稱。6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必需分人保管。2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)整表”進行檢審核對。3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司資產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部2、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務四、計劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月末由運營管理中心向財務部供應有關方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包含機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必需報總經(jīng)理審批。3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支出會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必需注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往還車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。3、凡是參加境外展覽會，必需至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必需性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。4、差旅費：各部門依據(jù)工作需要，訂立出差計劃，應注明出差地方、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必需性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（全部境外出差必需提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行）。5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包含業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務接待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。篇2：企業(yè)會計管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》訂立本制度；2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權(quán)益，訂立本制度；二、財務工作崗位職責（一）財務經(jīng)理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，引導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行本錢費用猜測、計劃、掌控、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關工作。（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和看法。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的訂立，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參加公司各項資本經(jīng)營活動的猜測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的引導、監(jiān)督、檢查。7、組織引導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；幫助財務經(jīng)理對本錢費用進行掌控、分析及考核。8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、參加價格及工資、獎金、福利政策的訂立。10、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、依照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做獲得續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保管和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆次序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超出3000元時必需存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立刻開具一式四聯(lián)的`《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必需按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必需預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支顯現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支票據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始票據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保管由出納負責。2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立刻開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必需填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必需封填收款單位名稱。6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必需分人保管。2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)整表”進行檢審核對。3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。篇3：企業(yè)會計預算管理制度創(chuàng)新論文企業(yè)會計預算管理制度創(chuàng)新論文會計預算管理制度是指以預算管理為核心的一種制度，是國家財政和行政、事業(yè)單位進行會計核算的規(guī)范行為。近來幾年，隨著中國會計預算管理制度的不絕更新，會計預算管理制度存在越來越多的隱患，推動改革政府制度、探究創(chuàng)新思路迫在眉睫。一、企業(yè)會計預算管理制度建立的現(xiàn)實意義與作用（一）能夠為企業(yè)財務性質(zhì)的變化奠定基礎當今社會，隨著市場經(jīng)濟的不絕發(fā)展，企業(yè)內(nèi)外部的關系發(fā)生了明顯的變動，企業(yè)的財務活動由過去簡單的資金收付變化為資金的籌措、適當?shù)耐顿Y決策以及相應的日常管理等多方面的內(nèi)容。企業(yè)財務性質(zhì)的巨大變化對會計工作內(nèi)容及方式提出了更高的要求，建立相關的會計預算管理體制不但能夠完善市場經(jīng)濟體制，更緊要的是能夠與現(xiàn)代企業(yè)的財務活動性質(zhì)相匹配，為企業(yè)財務性質(zhì)的優(yōu)化及變化奠定堅實的基礎。另外，從一些成功企業(yè)的經(jīng)驗可以看出，實施會計預算管理體制，是企業(yè)在當今市場條件下加強財務管理的有效措施之一,可以在很大程度上提高EVA值。（二）能夠?qū)崿F(xiàn)會計預算管理有效程序化目前實行的會計預算管理主張程序化管理，重要通過會計工作人員自上而下、自下而上的“討價還價”過程而將所要預算的指標進行漸漸分解，并使相應的`任務落實到具體的責任單位。而對于會計工作而言，最緊要的就是程序化管理，對企業(yè)擁有的資金進行認真計算以及合理的預算能夠在很大程度上優(yōu)化管理程序，使企業(yè)高層的管理工作人員明確企業(yè)內(nèi)部資金的使用情況。（三）實現(xiàn)企業(yè)資金的有效利用，有效避開資金短缺和資金周轉(zhuǎn)困難現(xiàn)象企業(yè)內(nèi)部從上至下是一個有機的整體，節(jié)節(jié)相扣，無論哪個部門由于資金缺乏而造成的工作失誤都會對整個企業(yè)的發(fā)展造成影響。而有效利用企業(yè)內(nèi)部的資金并對現(xiàn)有資金進行預算，可以合理地調(diào)配資金，避開了由于資金短缺對企業(yè)發(fā)展造成的制約作用。另外，實行會計預算管理還能使企業(yè)內(nèi)部的資金得到特別好的周轉(zhuǎn)，確保每個部門工作的正常運轉(zhuǎn)。（四）能夠有效提高企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率不但可以有效衡量企業(yè)對股東投入資本的利用效率，同時還能夠彌補每股稅后利潤指標的不足。而實行企業(yè)會計預算政策可以對企業(yè)內(nèi)部的資金進行合理調(diào)配，利用凈資產(chǎn)率的具體計算方法，使用于發(fā)展企業(yè)自身經(jīng)濟的資金的有效率大大提升。二、企業(yè)會計預算管理制度實施的近況分析我國各大企業(yè)早在幾年前就已經(jīng)將會計預算管理制度應用到日常管理工作中，使企業(yè)的財務情形有了特別明顯的變化。譬如，收支情形日趨平衡；資金預算較為準確；違紀現(xiàn)象日益減少等。但是，由于受到中國整體經(jīng)濟體制以及企業(yè)間競爭力的影響，企業(yè)在發(fā)展過程中一些深層次的問題仍然存在，肯定程度上制約了會計預算制度的實施，對企業(yè)的整體發(fā)展帶來危害。經(jīng)過浩繁專業(yè)人員研究，目前有關企業(yè)會計預算管理制度在實施過程中重要存在以下幾點不足之處：（一）會計預算管理工作不到位，資金管理的“松散性”較大從目前浩繁企業(yè)的發(fā)展情形來看，其經(jīng)濟水平并不容樂觀，而且存在諸多令人扎手的問題有待解決。依據(jù)相關調(diào)查報告顯示，導致這類問題最重要的原因之一便是會計預算的管理工作不到位。很多企業(yè)集團在日常工作中忽視了預算管理制度的緊要性，至今尚未建立完整、健全的會計預算管理體制。有的企業(yè)雖然規(guī)定了相關制度，但都只流傳于形式，導致有章不循、隨便更改預算金額的現(xiàn)象時有發(fā)生。另外，相關的會計工作人員不能做到在其位謀其職，對資金的管理及其不嚴密，導致企業(yè)內(nèi)部的資金松散、去向不明，嚴重影響了企業(yè)自身經(jīng)濟和國際地位的提高。（二）現(xiàn)行企業(yè)會計預算管理不能全面、完整地反映企業(yè)的債務和收支情況，凈資產(chǎn)收益率較低近來幾年，我國大力實施財政政策，大部分企業(yè)為了發(fā)展自身的經(jīng)濟，打開國內(nèi)市場，發(fā)行了大量的外債，這些債務均為政府的現(xiàn)實負債，都應當在相應的會計報告中予以反映。但是，由于會計預算自身的局限性，現(xiàn)行的有關條例并不能供應當方面的完整信息，不能真實反映企業(yè)的財務情形。與此同時，企業(yè)的凈資產(chǎn)率的計算也受到影響，大大降低。久而久之，夸大企業(yè)可支配的財政金額、造成債務與收支不平衡等現(xiàn)象都會涌現(xiàn)出來。三、企業(yè)會計預算管理制度思路創(chuàng)新的構(gòu)想恰當?shù)钠髽I(yè)會計預算管理制度能夠有效促進該企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，面對競爭日益激烈的國際市場，我國企業(yè)內(nèi)部的高層管理者必需深刻認得到會計預算對經(jīng)濟發(fā)展的緊要性，并針對目前該方