內(nèi)部審計(jì)學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

內(nèi)部審計(jì)學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》凌駕于《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》。

答案:錯(cuò)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該精通IT技術(shù)。

答案:錯(cuò)內(nèi)部審計(jì)師可以向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。

答案:對(duì)內(nèi)部審計(jì)章程是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)統(tǒng)一制定的。

答案:錯(cuò)根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德所涵蓋的內(nèi)容不包括（

）

答案:職業(yè)聲譽(yù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)界定為一種（

）

答案:確認(rèn)和咨詢活動(dòng)制定《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》的依據(jù)是（

）

答案:《審計(jì)法》及《審計(jì)法實(shí)施條例》，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章2013年修訂的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》開(kāi)始實(shí)施的時(shí)間是（

）

答案:2014年1月1日（

）負(fù)責(zé)評(píng)估外部服務(wù)提供者的專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性、客觀性

答案:首席審計(jì)官以下哪項(xiàng)活動(dòng)屬于《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所述的正確確認(rèn)事項(xiàng)？

答案:對(duì)管理層的計(jì)劃過(guò)程進(jìn)行評(píng)估內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過(guò)，在隨后確定以下哪項(xiàng)問(wèn)題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目：

答案:與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒(méi)有必要：

答案:開(kāi)展廣泛的檢查；內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項(xiàng)安排的任務(wù)就不能起到這種作用：

答案:檢查小額現(xiàn)金收入的每一項(xiàng)控制因素；內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒(méi)有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：

答案:假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。確認(rèn)業(yè)務(wù)應(yīng)該熟練地、以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來(lái)開(kāi)展。相應(yīng)地，標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ．考慮重大的不合規(guī)行為的可能性Ⅱ．以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來(lái)開(kāi)展確認(rèn)業(yè)務(wù)，以識(shí)別出所有重要的風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ．將確認(rèn)成本與收益比較

答案:僅有Ⅰ和Ⅲ；初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間加班，會(huì)計(jì)部門的人員感到明顯的壓力，并對(duì)減員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過(guò)賬程序的所有工作，沒(méi)有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來(lái)的6個(gè)月的日記賬顯示，這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:

答案:與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源；管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情況開(kāi)展審計(jì)，并要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問(wèn)題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

答案:接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆](méi)有損害客觀性。內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性：

答案:該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的；內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師

答案:應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性：Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤＂?在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。

答案:Ⅰ和Ⅲ自行組織語(yǔ)言，談?wù)勅穗H沖突的積極作用和消極影響。

答案:沖突的積極作用（1）促進(jìn)問(wèn)題的公開(kāi)討論；（2）促進(jìn)問(wèn)題的盡快解決；（3）提高成員在組織事務(wù)中的參與程度；（4）增進(jìn)沖突雙方的溝通與了解；（5）化解雙方積怨；（6）能激發(fā)成員的創(chuàng)造力、給組織帶來(lái)活力、避免個(gè)人停滯不前；（7）能夠宣泄雙方的憤怒與敵意，避免過(guò)度累積各種負(fù)面情緒導(dǎo)致不可收拾、關(guān)系破裂。

沖突的消極影響（1）影響沖突雙方的心理健康；（2）造成組織內(nèi)部的不滿與不信任；（3）使組織內(nèi)相互支持、相互信任的關(guān)系變得緊張；（4）導(dǎo)致成員和整個(gè)組織變得封閉、缺乏合作；（5）破壞團(tuán)隊(duì)中的凝聚力；（6）阻礙組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中較易發(fā)生人際沖突的原因有哪些？

答案:正是由于審計(jì)人員經(jīng)常發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象工作中的錯(cuò)誤、無(wú)效或效率不高的地方，所以被審計(jì)對(duì)象通常會(huì)害怕在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題影響自己的工作鑒定。于是，被審計(jì)對(duì)象時(shí)常會(huì)在審計(jì)過(guò)程中表現(xiàn)出不合作態(tài)度。

審計(jì)人員強(qiáng)調(diào)工作中的缺陷、差錯(cuò)，甚至指責(zé)有過(guò)失的人員，可以想象在這樣一種敵視的氣氛下，內(nèi)部審計(jì)人員將不可避免地在組織中面臨著潛在的沖突。審計(jì)溝通事項(xiàng)包括哪些內(nèi)容？對(duì)應(yīng)的溝通對(duì)象是誰(shuí)？

答案:1.審計(jì)制度溝通2.審計(jì)計(jì)劃溝通3.重大審計(jì)事項(xiàng)溝通4.與相關(guān)職能部門的溝通5.與外部相關(guān)機(jī)構(gòu)溝通6.內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通1—3是與董事會(huì)或最高管理層溝通；良好人際關(guān)系的要素有哪些？請(qǐng)每位同學(xué)對(duì)照評(píng)估一下自己的人際關(guān)系。

答案:平等觀念

、尊重他人

、有效溝通

、待人寬容欣賞心態(tài)、換位思考、互相傾聽(tīng)、增強(qiáng)信任內(nèi)部審計(jì)建立良好人際關(guān)系的意義何在？

答案:1、有利于內(nèi)部審計(jì)工作取得組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的理解與配合，以及最大限度的降低信息不對(duì)稱和模糊程度，提高審計(jì)效率；2、有利于確保審計(jì)結(jié)論有效發(fā)揮作用，增強(qiáng)審計(jì)效果；3、建立良好人際關(guān)系最終意義在于維護(hù)組織的最大利益。抽樣結(jié)論可靠程度與抽樣風(fēng)險(xiǎn)在數(shù)值上互為補(bǔ)數(shù)，是從不同角度研究同一事實(shí)而使用的不同概念

答案:對(duì)可靠程度越大，所需樣本量越多

答案:對(duì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小，所需樣本量越少

答案:錯(cuò)預(yù)計(jì)總體誤差越小，所需樣本量越多

答案:錯(cuò)可容忍誤差越大，所需樣本量越多

答案:錯(cuò)通常，審計(jì)總體的量越大，所需樣本量越多

答案:對(duì)定義總體范圍的基本要求是保證總體的完整性，在保證抽樣完整的基礎(chǔ)上還應(yīng)考慮成本效益原則.

答案:對(duì)屬性抽樣法，是根據(jù)控制測(cè)試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣方法

答案:對(duì)非統(tǒng)計(jì)抽樣，是以概率論基本原理為基礎(chǔ)做出抽樣決策的一種方法

答案:錯(cuò)比較法的實(shí)質(zhì)是數(shù)量之間的對(duì)比分析，所以在使用時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注意分析指標(biāo)的可比性與比較標(biāo)準(zhǔn)的合理性。

答案:對(duì)某連鎖零售商店內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最近對(duì)東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)許多商店通過(guò)重復(fù)貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計(jì)師向管理層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒(méi)有考慮到有關(guān)審計(jì)報(bào)告的哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：

答案:審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的作為一種審計(jì)技術(shù)方法，實(shí)地觀察具有哪些特點(diǎn)：Ⅰ、實(shí)地觀察是有局限性的，因?yàn)槿藗冊(cè)诒粍e人觀察時(shí)的表現(xiàn)會(huì)有別于正常表現(xiàn)；Ⅱ、在測(cè)試財(cái)務(wù)報(bào)表余額時(shí)，應(yīng)用實(shí)地觀察方法判斷完整性比應(yīng)用實(shí)地觀察方法判斷存在性更具說(shuō)服力；Ⅲ、能夠有效提供證據(jù)證明公司程序如何有別于書面政策規(guī)定。

答案:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的以下哪些因素可能會(huì)干擾審計(jì)師有效解決問(wèn)題？Ⅰ、對(duì)以前與被審計(jì)單位打交道的經(jīng)歷做出反應(yīng)；Ⅱ、只強(qiáng)調(diào)最可能的原因；Ⅲ、糾正問(wèn)題的癥狀。

答案:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說(shuō)服力的信息：

答案:直接來(lái)自顧客的肯定式函證在針對(duì)某內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展客戶滿意度調(diào)查時(shí)，應(yīng)該衡量評(píng)估以下哪些因素？Ⅰ.審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)領(lǐng)域的了解程度Ⅱ.審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和有用程度Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)部門的管理質(zhì)量Ⅳ.審計(jì)業(yè)務(wù)所定范圍和目標(biāo)的清晰度

答案:只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理意識(shí)到，在開(kāi)展某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)小組可能會(huì)超出時(shí)間預(yù)算。考慮到審計(jì)小組由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師組成，審計(jì)經(jīng)理決定不加審查，直接接受審計(jì)小組的審計(jì)結(jié)論，以避免超出時(shí)間預(yù)算。審計(jì)經(jīng)理的做法是否符合《內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》？

答案:不符合，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督在對(duì)公司目前的業(yè)績(jī)和上一年的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：勞動(dòng)力總成本已增加、發(fā)生了更多的加班費(fèi)用、工人總?cè)藬?shù)增加了、凈收入減少了10%，純粹依據(jù)以上信息可得出以下哪種有效結(jié)論？

答案:工人工作效率下降了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德守則》包括：Ⅰ.闡述人們期望內(nèi)部審計(jì)師遵守的行為規(guī)范的行為規(guī)則Ⅱ.與內(nèi)部審計(jì)職業(yè)和實(shí)踐相關(guān)的原則Ⅲ.具體說(shuō)明審計(jì)和報(bào)告要求的法律、法規(guī)和行為準(zhǔn)則

答案:只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的

審計(jì)師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容做出？

答案:證據(jù)的充分性根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為：

答案:公司的財(cái)產(chǎn)建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫(kù)的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)：

答案:減少了對(duì)計(jì)算機(jī)控制措施測(cè)試的數(shù)量一家中等規(guī)模的制造廠商的生產(chǎn)經(jīng)理開(kāi)始過(guò)量訂購(gòu)原材料，并要求送貨放將所購(gòu)原材料發(fā)往生產(chǎn)經(jīng)理自己?jiǎn)为?dú)開(kāi)辦的批發(fā)公司，這為經(jīng)理偽造了收貨單據(jù)，并批準(zhǔn)根據(jù)發(fā)票付款。以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為？

答案:開(kāi)展分析測(cè)試，比較生產(chǎn)水平、已采購(gòu)原材料數(shù)量和原材料存貨水平，并對(duì)存在差異進(jìn)行調(diào)查某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）已聘請(qǐng)由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來(lái)開(kāi)展專門的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開(kāi)展的工作：

答案:專家們根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)展工作某內(nèi)部審計(jì)部門剛完成一項(xiàng)涉及公司總裁的舞弊調(diào)查。在審計(jì)報(bào)告公布之前，某大報(bào)刊登頭版文章，指控該公司總裁挪用公司資金謀取利益。審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）手頭已有充分的信息可以證明這些指控。該報(bào)刊與審計(jì)執(zhí)行主管聯(lián)系，要求后者證實(shí)事實(shí)真相。面對(duì)此情況，審計(jì)執(zhí)行主管的最佳應(yīng)對(duì)方式應(yīng)是以下哪種？

答案:將該報(bào)的要求提交審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

答案:客戶填寫并署名的退貨表格什么是賬戶法？賬戶法的運(yùn)用步驟有哪些？

答案:賬戶法，是指內(nèi)部審計(jì)人員以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等為依據(jù)，按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)類賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系及其發(fā)生額和余額的情況及規(guī)律性，查明每筆已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的過(guò)程和結(jié)果，分析、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)錯(cuò)弊的技術(shù)方法。賬戶法直接從會(huì)計(jì)賬務(wù)處理系統(tǒng)著手進(jìn)行檢查，通過(guò)實(shí)賬戶和虛賬戶的審查，來(lái)尋找差錯(cuò)。賬戶法的運(yùn)用步驟：①調(diào)查被審計(jì)單位賬務(wù)處理系統(tǒng)及賬戶設(shè)置情況；②測(cè)試其會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置是否合法、合理，是否執(zhí)行了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，特別是總分類賬戶設(shè)置是否規(guī)范；③檢查分析賬戶結(jié)構(gòu)、賬簿記錄是否合理真實(shí)，是否全面系統(tǒng)地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；④進(jìn)行抽查，并根據(jù)樣本計(jì)算結(jié)果推斷總體結(jié)果；⑤利用賬賬、賬表、賬證核對(duì)等技術(shù)方法，進(jìn)一步查明情況的問(wèn)題；⑥重點(diǎn)分析賬簿中的異常現(xiàn)象；⑦得出檢查結(jié)果，并予以分析評(píng)價(jià)。假設(shè)某總體由9張發(fā)票組成，總金額為5000元，內(nèi)審人員抽取4張進(jìn)行檢查，9張發(fā)票有關(guān)資料如下表：編號(hào)010203040506070809金額5241176416215604965404340356要求：請(qǐng)采用貨幣單位選樣法選取4個(gè)樣本。

答案:1）計(jì)算樣本間距：5000/4=1250元2）選擇隨機(jī)數(shù)，假設(shè)為419，以負(fù)數(shù)記下“-419”3）加第一個(gè)項(xiàng)目，-419+524=105，結(jié)果為正，01號(hào)發(fā)票為樣本4）105減去抽樣間距：105-1250=-1145，結(jié)果為負(fù)，加上下一個(gè)項(xiàng)目：-1145+1176=31，結(jié)果為正，發(fā)票02也為樣本5）重復(fù)步驟4的工作，最后選出的發(fā)票是01，02，05，07內(nèi)部審計(jì)提供的是一種咨詢和保鑒服務(wù)。

答案:錯(cuò)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)、反饋、確認(rèn)與服務(wù)等職能。

答案:對(duì)內(nèi)部審計(jì)師因該精通IT技術(shù)。

答案:錯(cuò)內(nèi)部審計(jì)是一種非獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

答案:錯(cuò)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)職能由查錯(cuò)防弊向增加價(jià)值轉(zhuǎn)變。

答案:對(duì)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷了從注重價(jià)值到強(qiáng)調(diào)獨(dú)立的過(guò)程。

答案:錯(cuò)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》凌駕于《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》之上

答案:錯(cuò)發(fā)現(xiàn)和揭露舞弊是內(nèi)部審計(jì)師必須掌握的基本技能。

答案:錯(cuò)內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展的審計(jì)類別中，一般包括（

）。

答案:經(jīng)營(yíng)審計(jì);財(cái)務(wù)審計(jì);專項(xiàng)審計(jì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則，下列說(shuō)法中正確的是（

）。

答案:專職高效原則;權(quán)威性原則;獨(dú)立性原則《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》包括（

）。

答案:內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則;內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則;內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范;內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的目的是（

）。

答案:指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作;為考核內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供準(zhǔn)繩;幫助公眾了解內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)的職能主要有（

）。

答案:監(jiān)督職能;評(píng)價(jià)職能以下各項(xiàng)違背了內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》的是（

）。

答案:在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司推出的新產(chǎn)品市場(chǎng)前景很好，所以告知家人購(gòu)買了該公司的股票;在審計(jì)活動(dòng)完成后接受了被審計(jì)公司提供的工作報(bào)酬內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德基本原則包括（

）。

答案:保密;勝任;客觀;誠(chéng)信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)，來(lái)判斷這些活動(dòng)的合法性和效益性，以及反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種資料的真實(shí)性和可靠性，所以內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括（

）。

答案:內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì);內(nèi)部經(jīng)營(yíng)審計(jì);內(nèi)部管理審計(jì);內(nèi)部效益審計(jì)2022年4月，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在對(duì)美國(guó)國(guó)會(huì)關(guān)于《薩班斯-奧克斯利法案》的意見(jiàn)陳述書中提出，（

）是有效公司治理的四大基石。

答案:內(nèi)部審計(jì);外部審計(jì);董事會(huì);高層管理人員內(nèi)部審計(jì)時(shí)一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，可以實(shí)現(xiàn)如下目的（

）。

答案:旨在增加組織價(jià)值;改善組織的運(yùn)營(yíng);通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果;幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》自（

）起施行。

答案:2018年3月1日（

）年，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)成立。

答案:1987目前，我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)多為事后審計(jì)，主要起（

）作用。

答案:監(jiān)督我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系中，不包括（

）。

答案:后續(xù)審計(jì)中國(guó)的國(guó)家審計(jì)起源甚早，早在（

）時(shí)期，皇家（政府）審計(jì)就有了一定的發(fā)展。

答案:西周以下各項(xiàng)中，不會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的是（

）。

答案:審計(jì)人員本人從未參與過(guò)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)在內(nèi)部審計(jì)關(guān)系上，（

）是審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間關(guān)系的特性，它保證審計(jì)人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)報(bào)告只受取證和審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)訓(xùn)練原則的影響。

答案:獨(dú)立性以下情形違反了IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》的是（

）。

答案:在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，購(gòu)入了該公司股票以下對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的要求，在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》中都強(qiáng)調(diào)的是（

）。

答案:接受后續(xù)教育（

）年，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)首批頒布了《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》和10項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則。

答案:2003按（

）的不同，可將審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)、國(guó)家審計(jì)與社會(huì)審計(jì)。

答案:審計(jì)主體2013年修訂的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》開(kāi)始施行的時(shí)間是（

）。

答案:2014年1月1日下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是（

）。

答案:在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德基本原則不包括（

）。

答案:評(píng)價(jià)（

）時(shí)期的司會(huì)是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的最初萌芽。

答案:西周根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德所涵蓋的內(nèi)容不包括（

）。

答案:職業(yè)聲譽(yù)內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展的審計(jì)類別中，一般不包括（

）。

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)制定《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》的依據(jù)是（

）。

答案:《審計(jì)法》及《審計(jì)法實(shí)施條例》，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章（

）年，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)被正式更名為中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。

答案:2002《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)界定為一種（

）。

答案:確認(rèn)和咨詢活動(dòng)審計(jì)人員在2015年6月份對(duì)某企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)折舊費(fèi)用增幅過(guò)快。于是，審計(jì)人員對(duì)該企業(yè)的固定資產(chǎn)及折舊情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)記錄如下業(yè)務(wù)：（1）2014年2月，購(gòu)入3臺(tái)固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)卡片賬上記錄購(gòu)入3臺(tái)的原價(jià)共550000元，全部于當(dāng)月投入生產(chǎn)使用。3臺(tái)固定資產(chǎn)每月共計(jì)提折舊7500元，從2月份起到6月份共計(jì)提37500元。（2）2014年3月，經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)1臺(tái)，金額為150000元。4月至6月每月對(duì)經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)計(jì)提2000元的折舊額。（3）2014年3月出售舊固定資產(chǎn)2臺(tái)，原值共計(jì)400000元。3月份“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”上記錄在3月份出售的舊固定資產(chǎn)2臺(tái)已在3月份停止計(jì)提折舊。該類固定資產(chǎn)按照扣除4%的預(yù)計(jì)凈殘值后按10年使用期限，采用平均年限法計(jì)提折舊。問(wèn)：分別指出該企業(yè)上半年固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊方面存在的問(wèn)題，分析并計(jì)算對(duì)利潤(rùn)造成的影響。（不用寫出賬務(wù)處理）

答案:解答：審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)，得出：（1）當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)應(yīng)從下月開(kāi)始計(jì)提折舊，即3月份開(kāi)始提，企業(yè)多計(jì)提了累計(jì)折舊7500元。（2）承租方對(duì)經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)不需要計(jì)提累計(jì)折舊，該企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)累計(jì)多計(jì)提了累計(jì)折舊2000x3=6000元。（3）當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)從下個(gè)月開(kāi)始停止計(jì)提，每月的累計(jì)折舊額＝400000x(1-4%審計(jì)組對(duì)某公司2015年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：（1）某職工反映公司領(lǐng)導(dǎo)只重視利潤(rùn)卻忽視安全，該公司2015年木工車間失火，損失巨大。經(jīng)查公司為修復(fù)廠房及核銷火災(zāi)損失共付出105000元，該公司將該項(xiàng)支出列入“管理費(fèi)用－其他管理費(fèi)用”。（2）2.該公司技術(shù)科2015年經(jīng)營(yíng)租入實(shí)驗(yàn)設(shè)備4臺(tái)，按合同規(guī)定每月支付租金50000元，并按設(shè)備原價(jià)6000000元逐月計(jì)提折舊。年折舊率為5%,共計(jì)300000元，兩項(xiàng)合計(jì)900000元，已計(jì)入“管理費(fèi)用”。（3）3.由于出納員崗位輪換，全年銀行存款利息收入25000元一直未進(jìn)行處理。問(wèn)：分別指出上述各事項(xiàng)存在的問(wèn)題及對(duì)當(dāng)期損益的影響，計(jì)算出累計(jì)應(yīng)調(diào)整的利潤(rùn)金額。

答案:解答：審計(jì)人員通過(guò)檢查，得出：（1）按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，車間失火造成的損失應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出（非常損失），因此，該公司虛增管理費(fèi)用105000元，但不影響利潤(rùn)總額。（2）經(jīng)營(yíng)性租賃租入固定資產(chǎn)不應(yīng)計(jì)提折舊，故虛增管理費(fèi)用300000元，虛減利潤(rùn)300000元。（3）未處理的存款利息25000元，應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用虛增25000元，虛減利潤(rùn)25000元。綜合，以上情況致使利潤(rùn)少計(jì)，應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)32.5萬(wàn)元。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，海天公司財(cái)務(wù)部門有3位員工要進(jìn)行合理分工，以承擔(dān)以下8項(xiàng)工作，分工結(jié)果要符合內(nèi)部控制制度的要求。⑴記錄并保管總賬；⑵記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬；⑶記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬；⑷記錄貨幣資金日記賬；⑸記錄、填寫支票；⑹發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項(xiàng)通知書；⑺調(diào)節(jié)銀行存款日記賬和銀行存款對(duì)賬單；⑻保管并送存現(xiàn)金收入。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：從內(nèi)部控制的角度，就上述8項(xiàng)工作如何分配給3位員工提出審計(jì)建議，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由

答案:答：審計(jì)建議分工及理由：（1）分工情況：①1、6、7項(xiàng)工作由總賬會(huì)計(jì)或綜合會(huì)計(jì)人員擔(dān)當(dāng)。②2、3項(xiàng)工作由管明細(xì)賬的會(huì)計(jì)人員擔(dān)當(dāng)。③4、5、8項(xiàng)工作由出納員擔(dān)當(dāng)。（2）理由如下：①按內(nèi)控制度的要求，分工總體原則應(yīng)將不相容職務(wù)恰當(dāng)劃分。②記錄并保管總賬的應(yīng)與記錄并保管明細(xì)賬、日記賬分開(kāi)，所以1與2、3項(xiàng)工作應(yīng)由不同的人承擔(dān)。③記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人應(yīng)與發(fā)出銷售退回及折讓的貸項(xiàng)通知書的人分開(kāi)，否則可能發(fā)生貪污或挪用貨款等舞弊行為，計(jì)3與6項(xiàng)應(yīng)分開(kāi)。④調(diào)節(jié)銀行存款日記賬和銀行存款對(duì)賬單的工作要與記錄、保管送存貨幣的工作分開(kāi)，否則可能發(fā)生偷借銀行賬戶等違法行為，即7應(yīng)與4、5、8項(xiàng)工作分開(kāi)。審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中，接到群眾舉報(bào)，稱“北方公司動(dòng)用銀行存款100萬(wàn)元支付原材料款，而這些原材料并未真正收到，存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)移資金的問(wèn)題”。審計(jì)人員經(jīng)查閱銀行存款帳及相關(guān)的支付憑證，發(fā)現(xiàn)北方公司確已動(dòng)用銀行存款100萬(wàn)元支付給湖畔公司。由于湖畔公司遠(yuǎn)在H省，相距1千多公里，為了節(jié)省審計(jì)成本，提高工作效率，審計(jì)組決定通過(guò)有關(guān)資料來(lái)查明購(gòu)買原材料業(yè)務(wù)的真實(shí)性。對(duì)于如何采用最有效的程序進(jìn)行檢查，審計(jì)組成員意見(jiàn)不一，甲認(rèn)為應(yīng)從向銀行函證入手進(jìn)行檢查；乙認(rèn)為應(yīng)從核對(duì)銀行對(duì)賬單入手，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；丙認(rèn)為應(yīng)從銀行日記入手，追查賣方發(fā)票；丁認(rèn)為應(yīng)從賣方發(fā)票追查到銀行日記賬。要求：假如你是審計(jì)組長(zhǎng)，請(qǐng)你對(duì)審計(jì)人員甲、乙、丙、丁的說(shuō)法分別進(jìn)行分析判斷，并決定采納哪一個(gè)審計(jì)人員的意見(jiàn)。

答案:答案：（1）丙的說(shuō)法是正確的，應(yīng)當(dāng)采納。

（2）在所述業(yè)務(wù)中，由于銀行存款的動(dòng)用是真實(shí)存在的，故甲和乙的意見(jiàn)不可能發(fā)現(xiàn)所購(gòu)原材料是不真實(shí)的情況；

丁所說(shuō)的從賣方發(fā)票入手追查，僅對(duì)已付款而未入賬的情況是有效的；

丙所說(shuō)的從銀行存款日記賬入手，查實(shí)每次付款的對(duì)應(yīng)賬戶和賣方發(fā)票，由于所述業(yè)務(wù)的性質(zhì)，如果是虛構(gòu)業(yè)務(wù)，必然無(wú)賣方發(fā)票或所附賣方發(fā)票是虛假的，按此思路即可查明。

因此，丙的說(shuō)法是正確的，應(yīng)當(dāng)采納。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，公司在銷售過(guò)程中，銷售業(yè)務(wù)是按照銷售合同進(jìn)行的，當(dāng)生產(chǎn)車間產(chǎn)品完工后，填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，驗(yàn)收合格后入庫(kù)。銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門辦理托收手續(xù)。產(chǎn)品發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)簽收后轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)貨通知單開(kāi)具發(fā)票，并據(jù)以登記產(chǎn)成品明細(xì)賬，運(yùn)輸部門將其與銷售發(fā)票一并送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)將其與銷售合同核對(duì)后，開(kāi)具運(yùn)雜費(fèi)清單，通知出納人員辦理貨款結(jié)算，并進(jìn)行賬務(wù)處理。要求：請(qǐng)點(diǎn)評(píng)此案例中的內(nèi)部控制是否健全？并指出其可能造成的影響。

答案:答案：（1）不健全（2）首先，入庫(kù)、供貨、裝貨等職責(zé)并沒(méi)有有效分離。入庫(kù)單和發(fā)貨單本來(lái)應(yīng)該由倉(cāng)儲(chǔ)部門填寫，但卻分別由生產(chǎn)部門和銷售部門填寫，這樣容易導(dǎo)致多列存貨、多計(jì)收入而不被察覺(jué)。

其次，運(yùn)輸部門沒(méi)有根據(jù)發(fā)貨單和銷售定單裝運(yùn)貨物并簽發(fā)裝運(yùn)憑證，容易導(dǎo)致漏記銷售收入。

再次，在銷售收入的內(nèi)部控制體系中，記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款的人員應(yīng)當(dāng)分離。同時(shí)，負(fù)責(zé)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的人員不能經(jīng)手貨幣資金。在本案例中，企業(yè)出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)辦理貨款結(jié)算和賬務(wù)處理，這是極其嚴(yán)重的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制漏洞，很容易造成貨幣資金的舞弊、銷售收入作假等行為。以下不屬于內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職能的是（

）

答案:設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好;參與制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估的方法包括定性和定量?jī)煞N方法，以下屬于定性方法的是（

）

答案:風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性應(yīng)考慮哪些因素

答案:以上皆是不采取任何措施而接受可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)影響的可能性，屬于風(fēng)險(xiǎn)（

）

答案:承受某企業(yè)經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，決定暫停新產(chǎn)品的研發(fā)，該風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施屬于：

答案:回避以下不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制審查內(nèi)容的是（

）

答案:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則的合理性（

）是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)成功的關(guān)鍵

答案:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的合理作用（

）

答案:評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素管理以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的監(jiān)督者角色（

）

答案:指導(dǎo)管理層應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)（）是審計(jì)主體在開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，首先以測(cè)試組織的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理為前提，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的結(jié)果，決定其他相應(yīng)審計(jì)程序的范圍、性質(zhì)和時(shí)間。

答案:風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)（

）是做出恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策的基本前提

答案:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以下對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理表述正確的是（

）

答案:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可用于組織戰(zhàn)略的制定過(guò)程（

）是內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，就被審計(jì)單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的適當(dāng)性、合規(guī)性和有效性出具的書面文件。

答案:風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告（

）是指采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的過(guò)程，包括確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及監(jiān)督等管理活動(dòng)的缺陷和缺陷等級(jí)，分析缺陷形成原因，提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理建議，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

答案:風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)根據(jù)組織目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃等識(shí)別所面臨的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的是（

）

答案:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以下不屬于外部風(fēng)險(xiǎn)的是（

）

答案:信息系統(tǒng)的故障和中斷以下屬于效果性審計(jì)的內(nèi)容是：

答案:投資項(xiàng)目是否達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力;新的促銷政策實(shí)施后，銷售收入較上一年度增長(zhǎng)情況;新產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的消費(fèi)者接受度以下屬于效率性審計(jì)內(nèi)容的是

答案:投資收益率;風(fēng)險(xiǎn)管理效率以下屬于經(jīng)濟(jì)性審計(jì)內(nèi)容的是：

答案:銀行貸款利率的高低;原材料消耗是否節(jié)約;項(xiàng)目投資的機(jī)會(huì)成本以下屬于發(fā)展能力指標(biāo)的是

答案:銷售增長(zhǎng)率;技術(shù)投入比率以下屬于償債能力指標(biāo)的是

答案:速動(dòng)比率;已獲利息倍數(shù);現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率以下屬于資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況指標(biāo)的是

答案:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;存貨周轉(zhuǎn)率;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以下屬于財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)的是

答案:凈資產(chǎn)收益率;總資產(chǎn)收益率確定經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)遵循（）原則

答案:全面性原則;先進(jìn)合理原則;促進(jìn)性原則;可比性原則和可操作性原則以下哪個(gè)指標(biāo)反映了企業(yè)資本的運(yùn)營(yíng)效益與安全狀況。

答案:資本保值增值率以下哪類標(biāo)準(zhǔn)主要用于評(píng)價(jià)新產(chǎn)品及新工藝的經(jīng)濟(jì)效益。

答案:科學(xué)測(cè)定的經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料以下屬于效果性指標(biāo)的是：

答案:銷售增長(zhǎng)率以下屬于效率性指標(biāo)的是：

答案:凈資產(chǎn)收益率（）是指組織從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)實(shí)際取得成果與預(yù)期取得成果之間的對(duì)比關(guān)系。

答案:效果性（）是指組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中投入資源與產(chǎn)出成果之間的對(duì)比關(guān)系。

答案:效率性（）是組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中獲得一定數(shù)量和質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)及其他成果時(shí)所耗費(fèi)的資源最少

答案:經(jīng)濟(jì)性以下屬于經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的對(duì)象是：

答案:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率14.[其它]根據(jù)紫鑫藥業(yè)披露的相關(guān)信息，分析紫鑫藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的信號(hào)。

答案:紫鑫藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的信號(hào)包括：營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)增長(zhǎng)異常。2017年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)13.27億元，同比增長(zhǎng)61.95%,歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)127.73%。而中藥行業(yè)平均營(yíng)業(yè)收入增速大約在10%，平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為13.15%，該公司營(yíng)業(yè)收入及凈利潤(rùn)增長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平。現(xiàn)金流較為反常。17年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出是凈利潤(rùn)的4倍，而16年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出是凈利潤(rùn)的1.5倍。庫(kù)存高企。2017年末庫(kù)存金額48億，比去年同期增加了22億。公司凈資產(chǎn)41億，庫(kù)存金額甚至大于公司凈資產(chǎn)。公司庫(kù)存主要是人參和林下參，價(jià)值難以認(rèn)定。4.產(chǎn)銷嚴(yán)重不匹配。公司人參17年銷售50萬(wàn)公斤，加工量達(dá)到112公斤，庫(kù)存量高達(dá)325萬(wàn)公斤。5.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)異常。截止2017年底，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)5012天，即14年。6.治理層及管理層成員頻繁更換。7.財(cái)務(wù)報(bào)告延期披露8.監(jiān)管部門關(guān)注和問(wèn)詢答案不止以上這些，歡迎同學(xué)們補(bǔ)充。以下關(guān)于舞弊審計(jì)責(zé)任的說(shuō)法正確的是（

）

答案:內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)合理關(guān)注組織內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為;建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是管理層職責(zé)以下屬于管理層舞弊信號(hào)的是：

答案:公司近期擬通過(guò)IPO融資;管理層期權(quán)行權(quán)日臨近;頻繁更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所;公司連續(xù)三年虧損以下屬于雇員舞弊信號(hào)的是（

）

答案:以上皆是（

）在舞弊審計(jì)中是最重要的一種方法和程序

答案:分析性復(fù)核職業(yè)懷疑在舞弊審計(jì)的（

）階段發(fā)揮重要作用

答案:A和B（

）的目標(biāo)是確定舞弊對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響以及財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性的影響，以保證發(fā)表正確的審計(jì)意見(jiàn)。

答案:舞弊關(guān)注審計(jì)審計(jì)師接受專門委托，對(duì)被審核單位特定日期的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行審核并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，屬于（）

答案:內(nèi)部控制審核以下屬于雇員舞弊的是

答案:挪用基建資金以下屬于高層管理層舞弊的是

答案:虛假信息披露以下屬于舞弊壓力因素的是

答案:十分喜歡購(gòu)買奢侈品以下屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的使用者的是（）

答案:投資者;基金經(jīng)理;證監(jiān)會(huì);證券公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容包括：

答案:董事會(huì)聲明;內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況;內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定;內(nèi)部控制有效性的結(jié)論以下屬于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的作用的是：

答案:有助于企業(yè)自我完善內(nèi)控體系;有助于提升企業(yè)市場(chǎng)形象和公眾認(rèn)可度;有助于使每個(gè)職員參與內(nèi)部控制;有助于實(shí)現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動(dòng)內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，以下屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是：

答案:董事會(huì)構(gòu)成;組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置;企業(yè)的精神文化;員工的薪酬制度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)容有（）

答案:健全性評(píng)價(jià);有效性評(píng)價(jià)（）應(yīng)該立即報(bào)告

答案:重大缺陷一個(gè)或多個(gè)缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，屬于（）

答案:重大缺陷（

）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

答案:經(jīng)理層在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)中，專業(yè)部門、審計(jì)部門與內(nèi)部控制部門之間缺乏良好的溝通會(huì)影響到（）原則的遵循

答案:客觀性內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的最終責(zé)任人是（）

答案:董事會(huì)下列內(nèi)容不屬于控制活動(dòng)的是（）

答案:企業(yè)建立了財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)（）是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。

答案:信息與溝通（

）是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證

答案:內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制要隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平而進(jìn)行調(diào)整，屬于內(nèi)部控制的（

）原則

答案:適應(yīng)性過(guò)度的內(nèi)部控制違反了內(nèi)部控制的（）原則

答案:成本效益下面的（）項(xiàng)描述不能反映內(nèi)部控制的全面性？

答案:內(nèi)部控制要重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問(wèn)題的是（）

答案:內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試的情況是（）。

答案:擬信賴的內(nèi)部控制企業(yè)員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的（）

答案:內(nèi)部環(huán)境在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)（

）。

答案:接受、保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素中內(nèi)部環(huán)境要素的是（

）

答案:組織結(jié)構(gòu)控制關(guān)于以EVA原理進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)方法，以下說(shuō)法正確的是

答案:如果經(jīng)審計(jì)后新增的效益大于審計(jì)成本，說(shuō)明審計(jì)工作有成效;當(dāng)考慮審計(jì)工作占用資金的機(jī)會(huì)成本后，內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果可能與不考慮所占用資金機(jī)會(huì)成本的評(píng)價(jià)結(jié)果不同;該方法沒(méi)有充分考慮企業(yè)未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略需求審計(jì)談判的原則包括：

答案:人事分開(kāi);集中利益;雙贏;客觀性審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)的內(nèi)容包括：

答案:審計(jì)工作法規(guī);內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn);新發(fā)布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;審計(jì)案例審計(jì)信息的主要表現(xiàn)形式包括：

答案:審計(jì)要情;審計(jì)簡(jiǎn)報(bào);審計(jì)工作計(jì)劃;審計(jì)工作總結(jié)審計(jì)營(yíng)銷是以實(shí)現(xiàn)組織的管理目標(biāo)為根本宗旨，在適當(dāng)?shù)模ǎ⑦m當(dāng)?shù)模ǎ?、以適當(dāng)?shù)模ǎ┖瓦m當(dāng)?shù)模ǎ蚋邔庸芾碚吲c被審計(jì)部門提供適當(dāng)?shù)乃枷?、理想、信息與建議，將審計(jì)關(guān)系的維系和管理融入各項(xiàng)工作的過(guò)程，從而實(shí)現(xiàn)組織的價(jià)值增值。

答案:時(shí)間;地點(diǎn);服務(wù)內(nèi)容;溝通手段某單位每個(gè)部門都指定了一名員工作為本部門的審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，實(shí)時(shí)了解部門情況，向內(nèi)部審計(jì)部門反映本部門存在的困難、問(wèn)題，屬于（）

答案:審計(jì)聯(lián)絡(luò)員制度以下不屬于審計(jì)“小制度”的是：

答案:審計(jì)建議落實(shí)制度面對(duì)面溝通方式的缺點(diǎn)是：

答案:聯(lián)系方式較慢審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型問(wèn)題、重大風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)撰寫（），與特定的管理高層進(jìn)行溝通。

答案:審計(jì)要情審計(jì)部門定期或不定期發(fā)布審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)法規(guī)、審計(jì)案件等，屬于（）

答案:信息營(yíng)銷識(shí)別被審計(jì)單位的心理狀況和內(nèi)部控制環(huán)境屬于（）

答案:營(yíng)銷識(shí)別無(wú)論選擇口頭形式還是以書面形式提交審計(jì)報(bào)告，字句的選擇對(duì)報(bào)告接受者均有影響。在內(nèi)部審計(jì)師目的是為說(shuō)服報(bào)告接受者接受審計(jì)建議的書面或口頭報(bào)告中，采用高度含蓄或富有感情的措詞比采用不太含蓄的字句將：

答案:可能不奏效，使接受者偏離審計(jì)建議在一組審計(jì)工作底稿中，內(nèi)部審計(jì)師作出以下表述：“公司在較遠(yuǎn)的地方有80個(gè)倉(cāng)庫(kù)，每一個(gè)倉(cāng)庫(kù)存放了100-500件產(chǎn)品”。由此，內(nèi)部審計(jì)師可以得出如下結(jié)論：

答案:所有倉(cāng)庫(kù)存放的產(chǎn)品總數(shù)至少有8400件以下是某家銀行的審計(jì)結(jié)果——內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中包括了以下審計(jì)發(fā)現(xiàn)：“春天街分行有大量的不良貸款拖欠，且這些貸款項(xiàng)均被放棄。審計(jì)師被告知棄權(quán)聲明未經(jīng)任何官員的批準(zhǔn)。大約每年有5000美元的收益因此而損失。為了對(duì)逾期貸款的放棄和收入損失進(jìn)行更好的控制，審計(jì)師建議由一名貸款經(jīng)理負(fù)責(zé)該項(xiàng)棄權(quán)的審核，并且該審核應(yīng)以書面形式作出?！币韵履捻?xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的要素沒(méi)有恰當(dāng)?shù)靥岬剑?/p>

答案:標(biāo)準(zhǔn)下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的員工最不相關(guān)？

答案:通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記簿來(lái)測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括審計(jì)建議，這是為了：

答案:向管理層提供解決審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的不同選擇方案內(nèi)部審計(jì)師為熟悉公司的薪金支付業(yè)務(wù)，剛完成了一項(xiàng)調(diào)查工作，下一步他應(yīng)該：

答案:編制審計(jì)工作方案在對(duì)某公司薪酬部門的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計(jì)報(bào)告中。這個(gè)報(bào)告對(duì)于公司的哪類人最為有用

答案:薪酬部門經(jīng)理某連鎖商店內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最近對(duì)東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)許多商店通過(guò)重復(fù)貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約85000美元。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計(jì)師向管理層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒(méi)有考慮到有關(guān)審計(jì)報(bào)告的哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)？

答案:審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的以下哪種情況最可能是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶出具書面中期報(bào)告的目的？

答案:某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例內(nèi)部審計(jì)師最有可能在何時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿？

答案:與業(yè)務(wù)客戶就審計(jì)意見(jiàn)的中的分歧進(jìn)行溝通時(shí)在當(dāng)前的工作底稿檔案不再用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)將它們：

答案:銷毀以下哪項(xiàng)行動(dòng)違反了工作底稿保密性的概念？

答案:有時(shí)誤放工作底稿以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹?/p>

答案:工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令工作底稿中含有所開(kāi)展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息，它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿最為重要的控制規(guī)定？

答案:在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù)工作底稿檔案應(yīng)該保留：

答案:到首席審計(jì)官確定的期限編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征？

答案:顯示上月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購(gòu)置成本一個(gè)恰當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)：

答案:簡(jiǎn)潔但完整初步調(diào)查發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位從來(lái)沒(méi)有對(duì)以往報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采取糾正措施。隨后的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作證實(shí)這種情況依舊存在。以下哪項(xiàng)行動(dòng)方案應(yīng)該是內(nèi)部審計(jì)師所遵循的？

答案:與有關(guān)的負(fù)責(zé)這個(gè)問(wèn)題的管理層討論，他們應(yīng)該知道如何解決這個(gè)問(wèn)題。初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間加班，會(huì)計(jì)部門的人員感到明顯的壓力，并對(duì)減員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過(guò)賬程序的所有工作，沒(méi)有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來(lái)的6個(gè)月的日記賬顯示，這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）

答案:與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能夠有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源。被審計(jì)單位反饋的類型包括：

答案:不反饋;反饋不充分;被審計(jì)單位存在分歧意見(jiàn);被審計(jì)單位提交了不采取糾正措施的詳細(xì)說(shuō)明后續(xù)審計(jì)的主要步驟包括：

答案:分析被審計(jì)單位的反饋;與被審計(jì)單位就反饋不充分或未反饋的問(wèn)題進(jìn)行探討;現(xiàn)場(chǎng)追蹤審計(jì)和測(cè)試;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象包括：

答案:被審計(jì)單位;組織適當(dāng)管理層;需要利用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告復(fù)核的重點(diǎn)事項(xiàng)包括：

答案:是否按照項(xiàng)目審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)實(shí)施審計(jì);審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否在審計(jì)報(bào)告中反映;審計(jì)建議是否具有可操作性;審計(jì)證據(jù)是否具有充分性、相關(guān)性和可靠性審計(jì)發(fā)現(xiàn)一般包括：

答案:審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事實(shí);審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的定性;審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的原因;審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的后果和影響審計(jì)報(bào)告正文包括：

答案:審計(jì)概況、依據(jù);審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論;審計(jì)意見(jiàn);審計(jì)建議以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循的原則：

答案:實(shí)事求是;格式規(guī)范;重點(diǎn)突出;邏輯清晰審計(jì)工作底稿基本要素應(yīng)包括：

答案:審計(jì)事項(xiàng)及其期間;審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程及結(jié)果;審計(jì)意見(jiàn)、結(jié)論及建議;索引號(hào)由被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該：

答案:在底稿上注明銀行對(duì)賬單來(lái)源;要實(shí)施必要的審計(jì)程序;形成相應(yīng)的審計(jì)記錄以下屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是

答案:現(xiàn)金審計(jì)工作底稿;應(yīng)收賬款審計(jì)工作底稿（）是對(duì)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要求。

答案:相關(guān)性;可靠性項(xiàng)目審計(jì)方案的內(nèi)容包括：

答案:被審計(jì)單位、項(xiàng)目名稱;對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用;審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn);審計(jì)程序和方法內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在編制年度審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)調(diào)查了解的情況包括：

答案:組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、年度目標(biāo)及業(yè)務(wù)活動(dòng)重點(diǎn);相關(guān)內(nèi)部控制有效性;對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的法律、法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同;相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該包括以下內(nèi)容：

答案:年度審計(jì)工作目標(biāo);具體審計(jì)項(xiàng)目及實(shí)施時(shí)間;各審計(jì)項(xiàng)目所需要的審計(jì)資源;后續(xù)審計(jì)安排當(dāng)被審計(jì)單位決定對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不采取措施并做出書面承諾時(shí)，以下說(shuō)法正確的是：

答案:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)向董事會(huì)或最高管理層匯報(bào)審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核的最終復(fù)核人應(yīng)由（）擔(dān)任：

答案:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（）是根據(jù)已經(jīng)查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性做出的評(píng)價(jià)。

答案:審計(jì)結(jié)論（）是審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)做出審計(jì)判斷和進(jìn)行審計(jì)處理的標(biāo)準(zhǔn)

答案:審計(jì)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)最終出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)由（）簽字

答案:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法正確的是:

答案:在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)會(huì)對(duì)組織造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以出具中期審計(jì)報(bào)告以下違反審計(jì)工作底稿保密性規(guī)定是行為是：

答案:內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，將審計(jì)工作底稿隨意留在被審計(jì)單位會(huì)議室以下關(guān)于審計(jì)工作底稿說(shuō)法正確的是：

答案:審計(jì)工作底稿應(yīng)在結(jié)束審計(jì)工作后按項(xiàng)目分類存放以下審計(jì)工作底稿屬于永久性檔案的是：

答案:公司章程（）是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一項(xiàng)重要的質(zhì)量控制措施

答案:分級(jí)復(fù)核審計(jì)工作總結(jié)屬于（）

答案:綜合類工作底稿（）是指審計(jì)人員通過(guò)觀察、檢查被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)過(guò)程及相關(guān)信息來(lái)獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。

答案:監(jiān)盤從可靠性角度，以下審計(jì)證據(jù)可靠性最差的是：

答案:會(huì)議記錄復(fù)印件（）是指審計(jì)人員在審計(jì)工作中運(yùn)用審計(jì)方法依法取得的、能客觀反映被審計(jì)事項(xiàng)、以書面形式存在的資料。

答案:書面證據(jù)以下不屬于審計(jì)通知書作用的是：

答案:是編制審計(jì)計(jì)劃的依據(jù)審計(jì)通知書應(yīng)在實(shí)施審計(jì)（）日前向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)。

答案:3（）是對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目所需要的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等做出的安排。

答案:項(xiàng)目審計(jì)方案（）是對(duì)年度預(yù)期要完成的審計(jì)任務(wù)所做的工作安排，是組織年度工作計(jì)劃的重要組成部分。

答案:年度審計(jì)計(jì)劃以下屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是：

答案:對(duì)本單位及所屬單位落實(shí)國(guó)家重大措施情況實(shí)施審計(jì);對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì);對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì);對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)雙重領(lǐng)導(dǎo)模式的優(yōu)勢(shì)包括：

答案:獨(dú)立性;權(quán)威性;發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)”改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益“的職能內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性受到以下哪些因素的影響：

答案:董事會(huì)或最高管理層的支持;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理體制;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)范圍;內(nèi)部審計(jì)受到外在壓力的大小下列不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）

答案:執(zhí)行權(quán);經(jīng)營(yíng)權(quán)以下屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職責(zé)的是：

答案:協(xié)調(diào)溝通審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以下不屬于內(nèi)部審計(jì)部門管理內(nèi)容的是：

答案:編制審計(jì)方案內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于（），有利于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獲得連續(xù)的及時(shí)的信息反饋，有利于內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的目的。

答案:總經(jīng)理內(nèi)部審計(jì)設(shè)在（）有利于強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，適合于產(chǎn)權(quán)關(guān)系易發(fā)生紊亂的國(guó)有企業(yè)。

答案:監(jiān)管層以下不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則的是（）

答案:公平原則CIA考試的科目包括：

答案:內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ);內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù);內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)是由具有一定內(nèi)部審計(jì)力量的企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員自愿結(jié)成的（）、（）、（）社會(huì)組織

答案:全國(guó)性;行業(yè)性;非營(yíng)利性內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德的一般原則包括：

答案:誠(chéng)信正直;遵循客觀性;保持并提高專業(yè)勝任能力;保密內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)業(yè)道德是內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)具有的（），應(yīng)當(dāng)遵守的（

）和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的（）。

答案:職業(yè)品德;職業(yè)紀(jì)律;職業(yè)責(zé)任以下不屬于IIA職業(yè)道德規(guī)范組成部分的是：

答案:審計(jì)準(zhǔn)則某內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位采購(gòu)經(jīng)理有收受回扣的行為，但因?yàn)樵摬少?gòu)經(jīng)理是大股東的直系親屬，該內(nèi)部人員選擇不將這件事情寫入審計(jì)報(bào)告。該內(nèi)部審計(jì)人員的行為違反了什么原則？

答案:誠(chéng)實(shí)正直

下面哪一項(xiàng)不屬