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文檔簡介
會計實操文庫記賬實操-美容健身房的賬務處理分錄一、初始設置1.設置會計科目資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、固定資產(chǎn)(如健身器材等)、累計折舊等。負債類:應付賬款、預收賬款(會員費等)、應付職工薪酬、應交稅費等。所有者權(quán)益類:實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類:主營業(yè)務成本(如教練工資、健身器材折舊等)。損益類:主營業(yè)務收入(健身服務收入、美容服務收入等)、銷售費用(廣告宣傳費、促銷費等)、管理費用(辦公費用、水電費等)。2.建立會計賬簿總賬:記錄所有會計科目的總括信息。明細賬:按照會計科目分別設置明細賬,如應收賬款明細賬、預收賬款明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等。二、日常賬務處理1.收入的確認當會員購買會員卡或支付健身課程費用時,確認主營業(yè)務收入。例如,某會員購買了一張價值3000元的年卡,會計分錄為:借:銀行存款/庫存現(xiàn)金3000貸:預收賬款3000隨著會員使用服務,按照服務期限逐步確認收入。假設每月確認收入250元,第一個月的會計分錄為:借:預收賬款250貸:主營業(yè)務收入2502.成本的核算教練工資:每月支付教練工資時,計入主營業(yè)務成本。借:主營業(yè)務成本——教練工資[具體金額]貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金[具體金額]健身器材折舊:按照固定資產(chǎn)的折舊方法,每月計提折舊。假設一臺健身器材原值10000元,預計使用年限為5年,無殘值,采用直線法折舊,則每月折舊額為167元(10000÷5÷12)。會計分錄為:借:主營業(yè)務成本——折舊費用167貸:累計折舊1673.費用的處理廣告宣傳費:支付廣告公司宣傳費用5000元。借:銷售費用——廣告宣傳費5000貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金5000水電費:支付當月水電費2000元。借:管理費用——水電費2000貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金20004.采購的處理購買健身器材:購入一批新的健身器材,價值20000元,已支付貨款。借:固定資產(chǎn)——健身器材20000貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金20000三、期末賬務處理1.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用將主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用等結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。借:本年利潤[總成本和費用金額]貸:主營業(yè)務成本[成本金額]貸:銷售費用[銷售費用金額]貸:管理費用[管理費用金額]2.結(jié)轉(zhuǎn)收入將主營業(yè)務收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。借:主營業(yè)務收入[收入金額]貸:本年利潤[收入金額]3.計算所得稅假設企業(yè)盈利,按照適用稅率計算所得稅。例如,企業(yè)利潤總額為50000元,適用所得稅稅率為25%,則所得稅費用為12500元(50000×25%)。借:所得稅費用12500貸:應交稅費——應交所得稅125004.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。借:本年利潤12500貸:所得稅費用12500四、財務報表編制1.資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況,包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。根據(jù)總賬和明細賬的余額編制資產(chǎn)負債表。例如,銀行存款余額為50000元、應收賬款余額為10000元、固定資產(chǎn)原值為100000元(累計折舊為20000元)、應付賬款余額為30000元、預收賬款余額為50000元、實收資本為100000元等。2.利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括收入、成本和費用。根據(jù)主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用等科目的發(fā)生額編制利潤表。例如,本月主營業(yè)務收入為30000元、主營業(yè)務成本為15000元、銷售費用為5000元、管理費用為300
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