做賬實操-期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理分錄_第1頁
做賬實操-期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理分錄_第2頁
做賬實操-期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理分錄_第3頁
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會計實操文庫做賬實操-期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理分錄主要涉及以下幾種情況的賬務(wù)處理實例：一、一般納稅人期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)假設(shè)A企業(yè)為一般納稅人，當月銷項稅額為80萬元，進項稅額為50萬元，已交稅金為10萬元。1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5000002.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）800000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）8000003.計算當月應(yīng)繳納增值稅：當月應(yīng)繳納增值稅=800000500000100000=200000（元）4.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）200000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅200000二、小規(guī)模納稅人期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)假設(shè)B企業(yè)為小規(guī)模納稅人，當月銷售額為30萬元，征收率為3%。1.計算當月應(yīng)繳納增值稅：當月應(yīng)繳納增值稅=300000×3%=9000（元）2.確認收入時：借：銀行存款等309000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅90003.期末無需專門結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，繳納增值稅時：借：應(yīng)交稅費

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