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文檔簡介

會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-CNC加工廠的賬務(wù)處理分錄一、初始投資假設(shè)投資者陳某投資成立CNC加工廠，投入資金200萬元。借：銀行存款2000000貸：實(shí)收資本——陳某2000000二、原材料及設(shè)備采購1.購入鋼材、鋁材等原材料花費(fèi)100萬元。借：原材料——鋼材等1000000貸：銀行存款10000002.購置CNC加工設(shè)備花費(fèi)80萬元。借：固定資產(chǎn)——CNC設(shè)備800000貸：銀行存款800000三、生產(chǎn)過程1.領(lǐng)用原材料進(jìn)行生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本——直接材料貸：原材料假設(shè)生產(chǎn)某批零件領(lǐng)用原材料60萬元。借：生產(chǎn)成本——直接材料600000貸：原材料——鋼材等6000002.支付生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本——直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬如支付生產(chǎn)工人工資30萬元。借：生產(chǎn)成本——直接人工300000貸：應(yīng)付職工薪酬3000003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用（如水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等）：借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用假設(shè)當(dāng)月制造費(fèi)用總計(jì)15萬元，其中設(shè)備折舊5萬元（假設(shè)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限10年，殘值率為5%，月折舊額為6666.67元）。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用150000貸：制造費(fèi)用150000四、產(chǎn)品完工入庫1.零件完工入庫時：借：庫存商品——零件貸：生產(chǎn)成本假設(shè)該批零件總成本為105萬元（直接材料60萬元+直接人工30萬元+制造費(fèi)用15萬元）。借：庫存商品——零件1050000貸：生產(chǎn)成本1050000五、銷售環(huán)節(jié)1.銷售零件，售價150萬元。假設(shè)增值稅稅率為13%。借：銀行存款/應(yīng)收賬款1695000貸：主營業(yè)務(wù)收入——零件1500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）195000（1500000×13%）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：主營業(yè)務(wù)成本1050000貸：庫存商品——零件1050000六、其他費(fèi)用1.支付廣告宣傳費(fèi)5萬元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)50000貸：銀行存款50000通過以上賬務(wù)處理實(shí)例，可以較為清晰地反映CNC加工廠

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