2017內(nèi)審師考試內(nèi)部審計模擬試題及答案

2017內(nèi)審師考試內(nèi)部審計模擬試題及答案一、選擇題?1.內(nèi)部審計職業(yè)道德基本原則包括(BDEG)?A獨(dú)立B客觀C公正D誠信E勝任F審慎G保密?2.內(nèi)部審計的職能和作用包括(DF)?A監(jiān)督B鑒證C評價D確認(rèn)E服務(wù)F咨詢G建議H指導(dǎo)?3.內(nèi)部審計組織上的獨(dú)立性是指在業(yè)務(wù)上要向(AB)報告工作。?A.董事會B.審計委員會C.首席執(zhí)行官D.股東代表大會E.董事長?4.對于調(diào)入或臨時聘用的人員，只有在離開原崗位至少(A)以后，才能分配他們參與審計他們以前負(fù)責(zé)的運(yùn)營領(lǐng)域。?A.1年B.2年C.3年D.半年?5.外部評估至少(C)開展一次。?A.1年B.3年C.5年D.10年?6.質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的外部評估人員包括(AB)?A.注冊會計師B.組織外部的內(nèi)部審計師?C.組織內(nèi)部的財務(wù)人員D.組織內(nèi)部的法律人員?7.外部評估人員至少具有(B)在內(nèi)部審計或相關(guān)咨詢工作方面擔(dān)任管理職位的經(jīng)驗(yàn)。?A.1年B.3年C.5年D.10年?8.內(nèi)部的定期評估一般由(C)挑選的小組或個人來完成。?A.首席執(zhí)行官B.董事長C.首席審計官D.財務(wù)總監(jiān)?9.內(nèi)部審計計劃至少(A)制訂一次。?A.1年B.2年C.3年D.半年?10.可以由(ABC)聘用外部服務(wù)提供者。?A.首席審計官B.董事會C.高級管理層D.財務(wù)總監(jiān)?11.(A)負(fù)責(zé)評估外部服務(wù)提供者的專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性、客觀性。?A.首席審計官B.董事會C.高級管理層D.財務(wù)總監(jiān)?12.內(nèi)部審計和外部審計可以相互接觸(或了解)對方的(ABCD)?A.審計方案B.審計工作底稿C.審計報告D.管理建議書?13.內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)工作應(yīng)由(B)負(fù)責(zé)。?A.首席審計官B.董事會C.高級管理層D.財務(wù)總監(jiān)?14.內(nèi)部審計預(yù)算應(yīng)該由(B)批準(zhǔn)。?A.首席審計官B.董事會C.高級管理層D.財務(wù)總監(jiān)?15.首席審計官至少(A)一次向董事會和高管層提交一次工作報告。?A.1年B.2年C.1個月D.半年?16.需要向高管層和董事會報告的重大審計事項包括(ABC)。?A.違法行為B.低效和浪費(fèi)行為C.重大控制薄弱環(huán)節(jié)D.已查實(shí)的舞弊行為.?17.以下違背了內(nèi)部審計師協(xié)會的《職業(yè)道德規(guī)范》的是(CD)?A.某GS的內(nèi)部審計師在完成對GS采購部門的審計活動后，利用周末的時間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔(dān)任了帶薪顧問?B.因?yàn)槭艿椒ㄍ鲉荆谛枰獣r向法庭披露了可能對組織不利的、機(jī)密的審計資料?C.在審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該GS推出的新產(chǎn)品市場前景很好，所以告知家人購買了該GS的股票?D.在審計活動完成后接受了GS提供的工作報酬?二、填空題?1.質(zhì)量保證與改進(jìn)程序必須包括(內(nèi)部評估)和(外部評估)。?2.內(nèi)部評估包括對內(nèi)部審計活動執(zhí)行情況的()和()或由()其他充分了解內(nèi)部審計實(shí)務(wù)的人員進(jìn)行的評估。?3.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該對組織內(nèi)(擁有充分權(quán)力，能夠促進(jìn)獨(dú)立性并保證廣泛的審計范圍、充分考慮審計報告并依據(jù)審計提出的建議采取適當(dāng)行動)的人負(fù)責(zé)。?4.內(nèi)部審計師的報告關(guān)系包括(職能性報告關(guān)系)和(行政性報告關(guān)系)。?5.外部評估的形式可以是(完全的外部評估)，或者是(對自我評估的獨(dú)立外部審定)。?6.合格的外部評估人員和評估小組應(yīng)當(dāng)由能夠勝任(內(nèi)部審計實(shí)務(wù))和(外部評估程序)的人員組成。?7.內(nèi)部審計計劃包括(年度審計計劃)、(溝通計劃)、(需要的政策及程序)。?8.內(nèi)部審計部門的計劃必須建立在(風(fēng)險評估)基礎(chǔ)上。?9.內(nèi)部審計資源包括(雇員)、(外部服務(wù)提供者)、(資金支持)和可利用的(方法技術(shù))等。?10.(董事會)對充足的內(nèi)部審計資源負(fù)有最終責(zé)任。?11.(首席審計官)對內(nèi)部審計資源的充分性和有效性負(fù)主要責(zé)任。?12.每年，首席審計官都應(yīng)將內(nèi)部審計部門關(guān)于工作安排、人員配備和財務(wù)計劃情況的總結(jié)報(高管層)審批，報(董事會)參考。?13.《國際內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)框架》包括(強(qiáng)制性指南)和(非強(qiáng)制性指南);?14.強(qiáng)制性指南又包括(內(nèi)部審計定義)、(職業(yè)道德規(guī)范)和(標(biāo)準(zhǔn)和釋義);?15.非強(qiáng)制性指南包括(立場公告)、(實(shí)務(wù)公告)、和(實(shí)務(wù)指南)。?16.《國際內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》分為(屬性標(biāo)準(zhǔn))、(工作標(biāo)準(zhǔn))和(實(shí)施標(biāo)準(zhǔn));?17.屬性標(biāo)準(zhǔn)屬于1000序列，包括(宗旨、權(quán)力與職責(zé))、(獨(dú)立性與客觀性)、(專業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎性)和(質(zhì)量保證與改進(jìn)程序)。?18.2000內(nèi)部審計活動的管理屬于(工作標(biāo)準(zhǔn))標(biāo)準(zhǔn)。?19.實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一般有2套，分別針對(確認(rèn))和(咨詢)。?20.序列號后冠以字母A屬于針對(確認(rèn))活動的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。?三、簡述題?1.按照審計計劃，某內(nèi)部審計師去銷售處審計授信控制，銷售部經(jīng)理不耐煩地說：你們又來找我們麻煩了?請問這句話是否正確?應(yīng)如何解釋??2.為什么內(nèi)部審計計劃要以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)制定??答：根據(jù)內(nèi)部審計的定義，審計的目標(biāo)是幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，風(fēng)險是影響組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)事件發(fā)生的不確定性，風(fēng)險評估就是對這種事件發(fā)生的不確定性及損失進(jìn)行的評估，目的是對該風(fēng)險進(jìn)行管理，內(nèi)部審計以此為基礎(chǔ)制定計劃，確定審計重點(diǎn)，可以有針對性地審計，從而更有效率地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。?3.簡述確認(rèn)業(yè)務(wù)與咨詢業(yè)務(wù)的區(qū)別?(1)確認(rèn)服務(wù)是一種獨(dú)立評價，咨詢服務(wù)性質(zhì)與范圍是與客戶協(xié)商確定的。?(2)參與者的不同：咨詢服務(wù)主要是內(nèi)部審計師和客戶共同完成(2方)，確認(rèn)服務(wù)除了包括內(nèi)部審計、客戶外，還需要結(jié)果使用者參與(3方)。?(3)結(jié)果的區(qū)別：咨詢