煤礦財務管理制度

煤礦財務管理制度j/kg

含水份≤18%

含矸率≤3%

灰份≤13%

3、成本計算方法：采用品種法進行成本計算。

4、成本費用損益核算帳戶，應設置生產成本、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等帳戶進行會計核算。

5、生產成本主要對原煤生產過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進行核算歸集，按以下二級科目進行明細核算：

工資：從事原煤生產，為原煤生產提供勞務的人員工資、津貼、獎金。

材料：進行原煤生產而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準內的工具及不構成固定資產的小型設備。

電費：為原煤生產而耗用的電力。

折舊費：即固定資產按年限平均法計提的折舊。

維簡費：按商品煤產量

8

元/噸成本提取數(shù)。

井巷工程基金：按商品煤產量

2.5元/噸提取的井巷工程專項費用。

管理費用：主要核算為組織及管理生產經營而發(fā)生的費用，主要包括：住房公積金、職工教育經費、工會經費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產攤銷、管理人員工資、應付福利費、應由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、咨詢顧問費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費，水電取暖補貼以及各種稅金等。

財務費用：主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務手續(xù)費及工本費等。

營業(yè)外支出：主要核算各類與原煤生產及其它經營業(yè)務的各類支出，包括固定資產盤虧、固定資產凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。

第十六條

經濟核算資料會計檔案管理

企業(yè)內部會計檔案的保管與保管期限應嚴格按照國家財政部《會計檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)內部的其它經濟核算資料應視同會計檔案進行保管，主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據(jù)存根，原始記錄臺帳，工資表。

資料應按月進行裝訂，按年歸檔，經濟核算及財務人員崗位調整時，應按規(guī)定進行移、監(jiān)、交接工作，經濟核算資料保管期限暫定為XX年。

第十七條

會計電算管理及辦法

根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會計核算要求，按照集團公司統(tǒng)一安排，率先運用國家財政部驗收通過的“安易”財務軟件進行會計核算。為規(guī)范會

計人員對會計軟件的操作行為，保證電算化系統(tǒng)的安全運行和會計檔案資料安全、完整，根據(jù)財政部《會計電算化工作細則》對會計電算化的管理具體如下：

計算機系統(tǒng)使用管理

1、電算化系統(tǒng)運行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設定后，未經財務科負責人批準，任何人不得實施改動。

2、用于會計核算的計算機屬專機專用，非指定人員未經允許不得使用，指定人員不得將專機作其他用途。

3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件，隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。

4、服務器操作應建立操作登記簿，記錄操作人、操作內容及時間。

5、軟件操作人員要按其工作性質、內容、操作權限設置密碼，并定期更換新的密碼。

6、操作人員必須嚴格按規(guī)定步驟開關機和按程序要求安全進入或退出軟件系統(tǒng)。

會計業(yè)務處理程序管理

1、嚴格按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》要求進行帳務處理。

2、原始憑證須經有關人員審核后，在保證合法、合格情況下方可錄入，憑證號應避免重號、漏號、斷號。

3、摘要表達要求簡明，扼要。

4、科目使用正確。

5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔任。

6、結帳前應對各類數(shù)據(jù)進行備份。

7、會計報表按統(tǒng)一規(guī)范定期進行編報。

系統(tǒng)安全管理

1、用于會計電算化的計算機應定期進行病毒檢查，提倡實施開機檢測病毒，防毒軟件要及時升級。

2、任何人不得在計算機光盤、軟驅動器上播放各種娛樂軟件或進行游戲，娛樂及其它非正版軟件的硬盤復制、運行。

3、工作人員及其它人員禁止進入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡。

4、備份盤應標記清楚，備份資料屬會計檔案，應采用嚴格的安全措施，磁質資料要防磁、防塵、防高溫，并定期復制，雙份歸檔。打印資料管理視同一般會計檔案進行管理。

5、電算化信息及資料屬企業(yè)會計檔案資料，未經財務科負責人許可，任何人不得以任何理由進行復制、轉借、傳播，屬合法調閱，必須辦理調閱審批手續(xù)。

第十八條

財務科科長及副科長職責

財務科長

在煤礦黨政領導下，全面負責財務工作，對企業(yè)主管領導負責。

1、

認真貫徹國家有關財務法律、法規(guī)和制度，教育引導工作人員正確處理管理與服務相統(tǒng)一的關系。

2、

參與企業(yè)經營成本決策，完成股份公司下解的各項經濟指標。

3、

負責財務科全面工作。

4、

執(zhí)行國家上級部門財經、法紀、廉潔自律。

5、

主管企業(yè)財務開支、工資資金管理、維簡資金調度，財務會計責任工作。

6、

負責月度財務收支計劃，月度財務成果及經營成本分析。

7、

負責定期不定期向領導和職工代表會報告各項財務開支成本執(zhí)行情況。

8、

搞好與上級各主管部門業(yè)務協(xié)作關系。

9、

完成礦領導交辦的其它工作任務。

10、

抓好財務科內部其它工作，組織決定對職工各種獎懲。

副科長

副科長協(xié)助科長搞好財務科各項業(yè)務工作的開展，主要負責會計核算，計劃維簡，統(tǒng)計工作。

1、

受財務科科長領導，執(zhí)行國家各項財經紀律，抓好財務科相關業(yè)務核算工作。

2、

分管會計核算，維簡工程結算和經濟統(tǒng)計工作，負責礦屬各單位經濟核算整章建制，規(guī)范核算及內部成本控制，維簡專項工程與結算管理工作。

3、

定期布置、檢查、總結各項分管工作的工作進度、工作質量，不斷提高員工工作效率及工作水平。

4、

負責企業(yè)內部責任成本考評工作。

5、

搞好財務科及相關單位成本管理規(guī)范化，制度化建設工作。

1.2.3

附

則

一、

本礦的財務收支及財務管理行為，接受同級職代會審查，并接受股份公司審計部門的年度定期不定期審計。年終決