如何夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

如何夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管

理一、財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)內(nèi)控方面存在的問(wèn)題.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題——部分單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理人事投入不足，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)較為薄弱。部分單位存在對(duì)“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”管理直接投入不足的情形，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱。個(gè)別單位問(wèn)題比較突出。如：銀行賬戶開(kāi)銷戶資料不全，銀行對(duì)賬單未取得，原始單據(jù)、銀行單據(jù)遺失，賬務(wù)處理不規(guī)范，印鑒、票據(jù)、莫費(fèi)特會(huì)計(jì)檔案管理不得力等問(wèn)題。.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面問(wèn)題—部分單位財(cái)務(wù)報(bào)表這部分?jǐn)?shù)據(jù)嚴(yán)重失真，收入和利潤(rùn)調(diào)整隨意。部分重點(diǎn)這部分企業(yè)由于融資業(yè)務(wù)需要，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行利潤(rùn)籌劃，在收入確認(rèn)、損益調(diào)整方面存在財(cái)務(wù)利息、融資成本、銷售費(fèi)用不入賬情況，存提前確認(rèn)收入、延后確認(rèn)費(fèi)用的情況，存在適當(dāng)調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)的情況，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)數(shù)據(jù)分析失真?！獋€(gè)別單位對(duì)集團(tuán)制度明訂訂定不力、財(cái)務(wù)內(nèi)控薄弱，存在違規(guī)事項(xiàng)，甚至造成重大損失?！獋€(gè)別單位王征未能盡職，管理不善，造成損失。—部分單位經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略不清，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展。—個(gè)別單位項(xiàng)目操作過(guò)程中存在跡象。二、產(chǎn)生上述問(wèn)題的其原因分析:.產(chǎn)生環(huán)境問(wèn)題的根本原因隨著海航致力的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)體系的制度建設(shè)、財(cái)務(wù)專業(yè)人才的培養(yǎng)培訓(xùn)未能跟上企業(yè)發(fā)展步伐，有所滯后；同時(shí)，面對(duì)不斷涌現(xiàn)的新產(chǎn)業(yè)、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程未能及時(shí)調(diào)整適應(yīng)，不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。.財(cái)務(wù)稽核機(jī)制缺失集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)缺乏自上而下的財(cái)務(wù)稽核機(jī)制，缺少獨(dú)立的財(cái)務(wù)稽核專業(yè)領(lǐng)域團(tuán)隊(duì)；集團(tuán)及產(chǎn)業(yè)集團(tuán)層面對(duì)下屬各單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核手段缺乏、制度執(zhí)行監(jiān)督力度薄弱。即使一些單位的財(cái)務(wù)部門在編制上設(shè)置了財(cái)務(wù)庶務(wù)中心，財(cái)務(wù)但也未能充分履行財(cái)務(wù)稽核的義務(wù)。.財(cái)務(wù)監(jiān)督政府職能弱化各大多機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作普遍側(cè)重于“重大項(xiàng)目保障、集團(tuán)資金平衡、重大工作落實(shí)”等方面，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能發(fā)揮不足。.公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作相對(duì)而言資源配置相對(duì)不足集團(tuán)發(fā)展較快，各財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作普遍面臨人員短缺、流動(dòng)性大的問(wèn)題，人員斷檔現(xiàn)象較普遍。同時(shí)，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)年輕化，對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)、基礎(chǔ)工作經(jīng)驗(yàn)不足，部分財(cái)務(wù)人員專業(yè)勝任能力有待提升。我們可以發(fā)現(xiàn)，越是財(cái)務(wù)帳務(wù)團(tuán)隊(duì)警務(wù)人員穩(wěn)定性較強(qiáng)的單位，其財(cái)務(wù)基礎(chǔ)基礎(chǔ)理論工作就越是相對(duì)扎實(shí)一些；而越是財(cái)務(wù)專家團(tuán)團(tuán)隊(duì)人員流動(dòng)性頻繁的單位，帳目基礎(chǔ)就更為薄弱一些。.新設(shè)立企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作投入不足隨著海航事業(yè)的快速發(fā)展，不斷進(jìn)入新的應(yīng)用領(lǐng)域，為此而新設(shè)立的企業(yè)，往往高度重視管理業(yè)務(wù)發(fā)展，而在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門尤其是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面投入不足。三、問(wèn)題解決的建議措施:㈠制度建設(shè)方面——建議組建財(cái)務(wù)稽核團(tuán)隊(duì)，建立常態(tài)化稽核市場(chǎng)機(jī)制。.建議構(gòu)建整個(gè)集團(tuán)層面的“財(cái)務(wù)稽核機(jī)制”，設(shè)立監(jiān)查海航集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核專家創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)，從全集團(tuán)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員進(jìn)入“集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核權(quán)威專家人才庫(kù)團(tuán)隊(duì)人才庫(kù)”。.稽核專家團(tuán)隊(duì)在企業(yè)和經(jīng)營(yíng)管控風(fēng)險(xiǎn)度較高的企業(yè)常態(tài)化開(kāi)展稽核工作，以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)合規(guī)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制的檢查，以各單位重視業(yè)務(wù)提升和經(jīng)營(yíng)結(jié)果。；——建議建立財(cái)務(wù)巡檢制度，建立財(cái)務(wù)嚴(yán)肅查處事項(xiàng)垂直創(chuàng)建上報(bào)制度。.建立財(cái)務(wù)巡檢協(xié)調(diào)機(jī)制集團(tuán)組織巡檢專家團(tuán)隊(duì)，定期、定期開(kāi)展全面財(cái)務(wù)巡檢、抽檢，對(duì)于違法犯罪、財(cái)務(wù)違規(guī)、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)成功進(jìn)行嚴(yán)格檢查。向指派各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)派駐財(cái)務(wù)稽核人員，履行財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查職責(zé)。對(duì)于本單位存在的財(cái)務(wù)違規(guī)事項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員有進(jìn)行舉報(bào)的權(quán)利和義務(wù)。.建立財(cái)務(wù)違規(guī)事項(xiàng)垂直上報(bào)制度建立重大癥結(jié)制度直接上報(bào)制度，雷米雷蒙縣各單位財(cái)務(wù)人員對(duì)于本公司的財(cái)務(wù)違規(guī)、業(yè)務(wù)違規(guī)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)需直接上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部或產(chǎn)業(yè)集團(tuán)計(jì)財(cái)部，集團(tuán)核查后對(duì)該局人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，弘揚(yáng)正氣，倡導(dǎo)誠(chéng)信、盡職的會(huì)計(jì)職業(yè)道德、財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)文化。㈡財(cái)務(wù)干部管理方面——全面提高建議進(jìn)一步提高干部任職資格管理，注重部門班子業(yè)務(wù)搭配，強(qiáng)化財(cái)務(wù)干部交叉管控。.以“海航集團(tuán)持證上崗制度”為依托，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理干部任職資格資質(zhì)評(píng)估機(jī)制。財(cái)務(wù)管理干部應(yīng)具備會(huì)計(jì)師中級(jí)以上職稱,對(duì)于新任職財(cái)務(wù)管理干部，嚴(yán)格所聘按照應(yīng)聘資格標(biāo)準(zhǔn)考核，不符合條件的不得聘用，己任職的限期取得并降低薪酬轉(zhuǎn)任標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法按期取得相應(yīng)資格的一律或免職。.適當(dāng)搭配部門班子，加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系財(cái)務(wù)管理干部垂直資金管理管控力度，對(duì)于重點(diǎn)單位計(jì)財(cái)部總經(jīng)理及副總經(jīng)理的任命，需由集團(tuán)計(jì)財(cái)部進(jìn)行考核、資格評(píng)估正下方可正式任職。多元化、多渠道引進(jìn)差異化人才，創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)內(nèi)提倡分工不分家，取長(zhǎng)補(bǔ)短，專業(yè)人才鼓勵(lì)再學(xué)習(xí)和高級(jí)人才后續(xù)教育。㈢其他方面.深入落實(shí)“海航集團(tuán)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)序列管理制度”深入落實(shí)集團(tuán)公司總部于2021年制定的“工藝技術(shù)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)序列管理制度”，通過(guò)專業(yè)資質(zhì)考取、集團(tuán)測(cè)評(píng)相結(jié)合的方式確定會(huì)計(jì)專業(yè)人員技術(shù)級(jí)別，并確定相應(yīng)薪酬標(biāo)準(zhǔn)。逐步完善財(cái)務(wù)人員逐步完善技術(shù)發(fā)展夾層，完善專業(yè)技術(shù)人員薪酬財(cái)務(wù)增長(zhǎng)機(jī)制，提高計(jì)算機(jī)專業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)人才的尊重和激勵(lì)。以制度為導(dǎo)向，進(jìn)一步引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)與會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)能力提升。.大力推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)持續(xù)推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，加大投入，并擴(kuò)充推進(jìn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)模塊整合，通過(guò)信息化手段提高對(duì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)工作業(yè)務(wù)流程的管控，不斷提高財(cái)務(wù)工作效率。依托系統(tǒng)，逐步分業(yè)態(tài)大力推進(jìn)精細(xì)化系統(tǒng)化管理，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部管理的支持?！猿闪ⅰ昂：郊瘓F(tuán)人事共享服務(wù)有限公司”（簡(jiǎn)稱集團(tuán)財(cái)務(wù)共享展覽館）為契機(jī)，加快財(cái)務(wù)管控模式創(chuàng)新，強(qiáng)化監(jiān)督職能，實(shí)現(xiàn)管理決策、業(yè)務(wù)操作分離。集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心將各成員企業(yè)會(huì)計(jì)核算、結(jié)算、資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、對(duì)賬、網(wǎng)上納稅申報(bào)等一系列財(cái)務(wù)根基工作按照統(tǒng)一管理規(guī)范和操作流程進(jìn)行集中處理。避免出現(xiàn)違規(guī)付款報(bào)銷、違規(guī)借款、賬外經(jīng)營(yíng)等財(cái)務(wù)違規(guī)及舞弊事項(xiàng)，降低內(nèi)外勾結(jié)、損公肥私、侵吞公司財(cái)產(chǎn)的職務(wù)犯罪行為的可能，從而強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、行政管理過(guò)程中的重大漏洞、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的監(jiān)察。建議集團(tuán)加快財(cái)務(wù)共享中心的直管與推廣，通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面，可以有效地達(dá)到以下目的：.降低成本。通過(guò)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的集中處理，可以有效降低各企業(yè)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作成本；財(cái)務(wù)應(yīng)用服務(wù)中心運(yùn)營(yíng)成熟后，可實(shí)現(xiàn)集團(tuán)新設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作直接委托共享中心，也有利于降低新設(shè)企業(yè)交易成本運(yùn)營(yíng)成本；.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。可以在企業(yè)中高層管理人員與本企業(yè)工作公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的之間建立一道無(wú)形“防火墻”，有利于規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)違規(guī)及舞弊風(fēng)險(xiǎn)；.夯實(shí)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)共享中心可操作性可以有針對(duì)性的招聘符合崗位實(shí)際需求的從業(yè)人員，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作保全人員隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，有助提升財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作這有利于品質(zhì)；.提升效率。通過(guò)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中提高會(huì)計(jì)信息化數(shù)據(jù)處理程度，可以提升財(cái)務(wù)基礎(chǔ)提高工作效率，帶動(dòng)支離破碎整個(gè)財(cái)務(wù)體系工作效率的持續(xù)提升；.決策支持。財(cái)務(wù)共享展示中心的建設(shè)，可以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、平臺(tái)公司及重點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的高級(jí)