2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度范本（三篇）

第15頁(yè)共15頁(yè)2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度范本第四十二條審計(jì)證據(jù)作為審計(jì)部門(mén)收集的，旨在證明審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性并作為審計(jì)結(jié)論依據(jù)的各類(lèi)材料，具體涵蓋以下幾個(gè)方面：1.書(shū)面證據(jù)，即以書(shū)面形式存在并能證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)的材料，包括但不限于與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（含記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿及明細(xì)表）、會(huì)議記錄與文件、合同、通知書(shū)、報(bào)告書(shū)及函件等資料的復(fù)印件。2.取證簽證單，通過(guò)實(shí)地觀察與清點(diǎn)所得，用以確認(rèn)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)事實(shí)的真實(shí)性。3.審計(jì)調(diào)查記錄，基于就審計(jì)事項(xiàng)向相關(guān)人員進(jìn)行的口頭調(diào)查所形成。4.其他能夠證明審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性的證據(jù)材料。第四十三條內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，需依照本制度的規(guī)定編制并復(fù)核審計(jì)工作底稿。審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)對(duì)底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔保存。第四十四條審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中獲取的證明材料之名稱(chēng)、來(lái)源及時(shí)間等信息。其主要內(nèi)容包括：1.被審計(jì)對(duì)象名稱(chēng)；2.審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；3.審計(jì)實(shí)施的具體時(shí)間；4.審計(jì)過(guò)程的詳細(xì)記錄；5.底稿編制者的姓名及編制日期；6.底稿復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；7.其他需特別說(shuō)明的事項(xiàng)。審計(jì)過(guò)程記錄的具體內(nèi)容涵蓋：1.審計(jì)具體程序的實(shí)施記錄及相關(guān)資料；2.審計(jì)測(cè)試與評(píng)價(jià)的記錄；3.審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況的記錄；4.審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)與建議；5.審計(jì)組討論記錄與審計(jì)復(fù)核記錄；6.審計(jì)組對(duì)被審計(jì)對(duì)象就審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)的核實(shí)與采納情況說(shuō)明；7.其他與審計(jì)事項(xiàng)緊密相關(guān)的記錄與證明材料。審計(jì)工作底稿的附件主要包括：1.與被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)相關(guān)的資料；2.與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證、鑒定等資料的原件、復(fù)印件或摘錄件；3.其他與審計(jì)相關(guān)的資料。第六章審計(jì)檔案管理第四十五條依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中形成的各類(lèi)文字、圖表、聲像等形式的記錄資料，以及審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定等文件，均應(yīng)歸入審計(jì)檔案進(jìn)行管理。第四十六條審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)在規(guī)定的工作日內(nèi)（此處具體數(shù)字需根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)）為辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案遵循“誰(shuí)主審誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔”的責(zé)任制原則。審計(jì)項(xiàng)目類(lèi)文件與內(nèi)部審計(jì)制度、管理類(lèi)文件應(yīng)分別立卷，不得混合。審計(jì)案卷內(nèi)文件的排列順序應(yīng)遵循以下規(guī)則：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。第四十七條當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度內(nèi)完成立卷歸檔工作；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，則應(yīng)在審計(jì)終結(jié)的年度內(nèi)完成立卷歸檔。審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年指定月底（此處具體月份需根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)）。第四十八條審計(jì)檔案的保管期限分為永久、長(zhǎng)期（具體年數(shù)需根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)）和短期（具體年數(shù)需根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)）三種類(lèi)型，存檔時(shí)應(yīng)明確標(biāo)注其保存期限。第四十九條審計(jì)檔案的借閱范圍原則上限定在公司審計(jì)部門(mén)內(nèi)部。如需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門(mén)或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，必須經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第七章獎(jiǎng)懲第五十條公司建立激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督與考核，以客觀評(píng)價(jià)其工作績(jī)效。第五十一條對(duì)于存在以下行為之一的部門(mén)和個(gè)人，審計(jì)部將根據(jù)情節(jié)輕重向董事會(huì)提出相應(yīng)的處分建議或追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任：1.拒絕或故意拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；2.阻撓審計(jì)人員正常行使職權(quán)，抗拒或破壞審計(jì)監(jiān)督檢查工作的；3.故意弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；4.對(duì)審計(jì)人員或向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映情況的員工進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的。上述行為中，若情節(jié)嚴(yán)重并構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。第五十二條內(nèi)部審計(jì)人員若存在以下行為之一的，董事會(huì)將根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處分或追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任：1.利用職權(quán)謀取個(gè)人私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；4.泄露公司機(jī)密信息的。上述行為中，若情節(jié)嚴(yán)重并構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。第八章附則第五十三條對(duì)于違反或影響本制度執(zhí)行的個(gè)人或部門(mén)，將2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度范本（二）在記錄審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)事項(xiàng)的名稱(chēng)、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等關(guān)鍵信息均得到清晰、完整的體現(xiàn)，并妥善記錄于工作底稿之中。第四十二條：審計(jì)證據(jù)作為審計(jì)部門(mén)收集的重要資料，旨在證明審計(jì)事項(xiàng)的真相，并作為審計(jì)結(jié)論的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其主要涵蓋以下幾類(lèi)：1.書(shū)面證據(jù)：包括審計(jì)人員獲取的以書(shū)面形式存在的、與審計(jì)事項(xiàng)緊密相關(guān)的各類(lèi)原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（如記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、明細(xì)表等）、會(huì)議記錄及文件、合同、通知書(shū)、報(bào)告書(shū)及函件等資料的復(fù)印件。2.取證簽證單：通過(guò)實(shí)際觀察與清點(diǎn)獲取的，用以確認(rèn)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)事實(shí)確實(shí)存在的證據(jù)。3.審計(jì)調(diào)查記錄：就審計(jì)事項(xiàng)向相關(guān)人員口頭調(diào)查后形成的記錄。4.其他證據(jù)：除上述三類(lèi)外，其他能夠支持審計(jì)結(jié)論的證據(jù)材料。第四十三條：內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，需嚴(yán)格按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔保存。第四十四條：審計(jì)工作底稿應(yīng)詳盡記載審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中獲取的各類(lèi)證明材料，包括其名稱(chēng)、來(lái)源及時(shí)間等具體信息。具體而言，底稿應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.基本信息：被審計(jì)者名稱(chēng)、審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、編制者及復(fù)核者的姓名與日期，以及其他需特別說(shuō)明的事項(xiàng)。2.審計(jì)過(guò)程記錄：詳細(xì)記錄審計(jì)具體程序的實(shí)施情況、審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)結(jié)果、審計(jì)方式的調(diào)整與變更、審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)及建議、審計(jì)組討論與復(fù)核記錄、審計(jì)組對(duì)被審計(jì)者反饋意見(jiàn)的核實(shí)與采納情況，以及其他與審計(jì)事項(xiàng)緊密相關(guān)的記錄和證明資料。3.附件材料：包括但不限于與被審計(jì)者財(cái)務(wù)相關(guān)的資料、審計(jì)事項(xiàng)涉及的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證、鑒定等資料的原件、復(fù)印件或摘錄件，以及其他相關(guān)的審計(jì)資料。第六章審計(jì)檔案管理第四十五條：依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，審計(jì)過(guò)程中形成的各類(lèi)文字、圖表、聲像等形式的記錄資料，以及審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定等文件，均應(yīng)歸入審計(jì)檔案進(jìn)行統(tǒng)一管理。第四十六條：審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)在規(guī)定的工作日內(nèi)（此處需具體填寫(xiě)時(shí)間）為辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，并實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制。審計(jì)項(xiàng)目類(lèi)文件與內(nèi)部審計(jì)制度、管理類(lèi)文件應(yīng)分別立卷，且檔案內(nèi)文件的排列順序應(yīng)遵循一定的規(guī)則，以確保檔案的規(guī)范性與易查性。第四十七條：當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度內(nèi)完成立卷歸檔工作；對(duì)于跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，則應(yīng)在審計(jì)終結(jié)的年度進(jìn)行歸檔。審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年指定月份（此處需具體填寫(xiě)時(shí)間）底。第四十八條：審計(jì)檔案的保管時(shí)間依據(jù)其重要性和價(jià)值分為永久、長(zhǎng)期（具體年限需明確）和短期（具體年限需明確）三種類(lèi)型，并在存檔時(shí)明確標(biāo)注保存期限。第四十九條：審計(jì)檔案的借閱應(yīng)嚴(yán)格限制在公司審計(jì)部門(mén)內(nèi)部。若需將檔案借出審計(jì)部門(mén)或要求出具審計(jì)結(jié)論證明，必須經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第七章獎(jiǎng)懲第五十條：公司建立了完善的激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行全方位的監(jiān)督與考核，以科學(xué)評(píng)價(jià)其工作績(jī)效。第五十一條：對(duì)于存在拒絕或拖延提供審計(jì)所需資料、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)、弄虛作假或打擊報(bào)復(fù)等行為的部門(mén)和個(gè)人，審計(jì)部將視情節(jié)輕重向董事會(huì)提出相應(yīng)的處分建議或追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第五十二條：內(nèi)部審計(jì)人員若存在利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、玩忽職守或泄露公司秘密等行為，董事會(huì)將依據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處分或追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，同樣將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第八章附則第五十三條：對(duì)于違反本制度或影響本制度執(zhí)行的人員，公司將依法追究其相應(yīng)責(zé)任。第五十四條：本制度的制定與執(zhí)行均受中國(guó)相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部控制規(guī)范及本公司章程的約束。對(duì)于本制度未盡事宜，將依照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行；若本制度與相關(guān)法律法規(guī)存在沖突，則以法律法規(guī)為準(zhǔn)。第五十五條：本制度在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)始終秉持有利于公司有效運(yùn)行與健康發(fā)展的原則。若發(fā)現(xiàn)任何違背該原則的情況，公司將及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)整以確保制度的適應(yīng)性與有效性。第五十六條：本制度由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制并解釋?zhuān)越?jīng)總經(jīng)理審批之日起正式生效。2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度范本（三）審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員有責(zé)任采納或維護(hù)審計(jì)報(bào)告的最終結(jié)論。在與被審計(jì)部門(mén)討論初步結(jié)論后，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告初稿，該報(bào)告應(yīng)基于初步審計(jì)結(jié)果。a.2審計(jì)報(bào)告定稿審計(jì)經(jīng)理應(yīng)對(duì)審計(jì)員提交的報(bào)告草稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，如有必要，可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人就重大審計(jì)或會(huì)計(jì)問(wèn)題交換意見(jiàn)，但僅限于事實(shí)澄清，而非討論審計(jì)結(jié)論。若報(bào)告草稿無(wú)誤，則提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》；若發(fā)現(xiàn)遺漏或不準(zhǔn)確之處，審計(jì)經(jīng)理應(yīng)要求審計(jì)員立即修正或執(zhí)行額外審計(jì)步驟。審計(jì)報(bào)告需滿(mǎn)足以下標(biāo)準(zhǔn)：事實(shí)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)法規(guī)、建議適當(dāng)。a.3審計(jì)報(bào)告提交經(jīng)確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交董事會(huì)；若涉及專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，還需向?qū)徲?jì)委托方發(fā)送《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》。董事會(huì)應(yīng)評(píng)估審計(jì)報(bào)告是否符合《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，并召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，通知被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人審計(jì)報(bào)告的結(jié)論及其中反映的重要問(wèn)題，同時(shí)征求被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。a.2內(nèi)部審計(jì)申訴如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議，可向董事會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明對(duì)審計(jì)結(jié)論的異議及其原因，包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的質(zhì)疑、對(duì)審計(jì)方法和程序的見(jiàn)解、以及可能影響的客觀因素。a.3內(nèi)部審計(jì)審議董事會(huì)將審議申訴報(bào)告，并視情況決定是否召開(kāi)由相關(guān)人員參加的內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)。a.4內(nèi)部審計(jì)決定根據(jù)討論會(huì)的結(jié)果，內(nèi)審部將制定審計(jì)決定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門(mén)需在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。所有內(nèi)部審計(jì)過(guò)程的文件和資料應(yīng)按內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)進(jìn)行歸檔，由審計(jì)員負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)外的人員訪問(wèn)內(nèi)審檔案需遵循特定權(quán)限規(guī)定，特殊情況需書(shū)面申請(qǐng)并獲得董事會(huì)主任批準(zhǔn)。a.1重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司高級(jí)管理人員及董事會(huì)的要求，參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過(guò)程，審核決策的合法性和有效性，并提出意見(jiàn)，但無(wú)權(quán)做出決策性意見(jiàn)。a.2重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)報(bào)告審計(jì)經(jīng)理應(yīng)在相關(guān)決議文件上直接簽署監(jiān)核意見(jiàn)，并向董事會(huì)提交詳細(xì)的《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)書(shū)》。董事會(huì)批示后，由審計(jì)員存檔。a.3意見(jiàn)處理經(jīng)董事會(huì)確認(rèn)的監(jiān)核意見(jiàn)，如認(rèn)定決策程序或依據(jù)不符合公司規(guī)定，可能損害公司利益或涉嫌違法，該決議將不被采納。3.6外部審計(jì)管理審計(jì)人員可采取多種方法收集證據(jù)，如檢查憑證、賬表、文件，調(diào)查現(xiàn)金、實(shí)物，向相關(guān)人員取證等。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)協(xié)助協(xié)調(diào)工作。被審計(jì)部門(mén)如對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向董事會(huì)申請(qǐng)復(fù)審，經(jīng)董事會(huì)組織的仲裁聽(tīng)證會(huì)，可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審。3.7內(nèi)部審計(jì)權(quán)限a.1內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)參加相關(guān)會(huì)議，參與制度討論，召開(kāi)審計(jì)會(huì)議。a.2可進(jìn)行實(shí)際操作測(cè)試，向相關(guān)部門(mén)或個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)