2024年內(nèi)部控制制度評審范本（三篇）

第9頁共9頁2024年內(nèi)部控制制度評審范本帳務(wù)處理第四章內(nèi)部控制第四節(jié)信息傳遞控制第十二條信息傳遞控制的核心要素包括：一、總裁辦公室作為公司內(nèi)部信息收集與處理的樞紐，應(yīng)明確指派專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的搜集、整理及歸檔工作。二、各部門主要領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)業(yè)務(wù)信息資源的監(jiān)管職責(zé)，負(fù)責(zé)本部門信息報送的組織及審核工作。各部門業(yè)務(wù)秘書（或指定的專門信息員）則作為信息管理的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門信息的收集與上報。三、為確保公司日常經(jīng)營狀況的及時掌握及信息披露的時效性與準(zhǔn)確性，公司各業(yè)務(wù)部門需與董事會/執(zhí)行董事辦公室保持密切溝通，及時反饋日常經(jīng)營情況。四、所有內(nèi)部知情人士在信息公開披露之前，均負(fù)有嚴(yán)格保守公司機(jī)密的義務(wù)。第六節(jié)內(nèi)部審計控制第十三條內(nèi)部審計控制的關(guān)鍵內(nèi)容如下：一、風(fēng)險控制部作為公司內(nèi)部審計的專責(zé)部門，直接受監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)。該部門獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，獨(dú)立履行對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查、評價、報告及建議職能，并對監(jiān)事會負(fù)責(zé)。二、風(fēng)險控制部負(fù)責(zé)人的任免權(quán)歸屬監(jiān)事會。三、風(fēng)險控制部應(yīng)于每年度終了后的指定期限內(nèi)（具體日期待定），向監(jiān)事會提交上一年度的風(fēng)險控制工作報告。該報告應(yīng)真實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項，并提出相應(yīng)的處理建議及整改情況。四、風(fēng)險控制部通過定期或不定期的方式，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以保障公司各項經(jīng)營管理活動的有效運(yùn)行。五、公司內(nèi)任何部門及個人均不得拒絕、阻撓或破壞內(nèi)部風(fēng)控工作。對于打擊、報復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為，公司將制定并執(zhí)行嚴(yán)厲的處罰制度。六、嚴(yán)格實施風(fēng)控人員獎懲制度。對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守者，將依法追究相關(guān)部門及人員的責(zé)任；對于在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出者，將給予適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。第四章內(nèi)部控制效果的檢查和評估第十四條董事會/執(zhí)行董事負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查及評價公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，并對內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。每年度至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成專門的報告。董事會/執(zhí)行董事應(yīng)認(rèn)真研究外部審計機(jī)構(gòu)及公司風(fēng)控部門等提出的內(nèi)部控制問題及建議，并督促其落實。第十五條監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況，并對公司財務(wù)狀況、內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行必要的檢查。監(jiān)事會應(yīng)督促董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對監(jiān)督不力的情形承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十六條風(fēng)險控制部應(yīng)從以下方面對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估：一、控制環(huán)境：涵蓋影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及目標(biāo)的實現(xiàn)。包括董事會/執(zhí)行董事的結(jié)構(gòu)、經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力、管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格、員工管理及權(quán)責(zé)劃分方式、信息溝通體系等。二、風(fēng)險評估：公司對可能影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部因素進(jìn)行評估，以確定其影響程度及發(fā)生可能性，為制定必要的內(nèi)部控制制度提供依據(jù)。三、控制活動：指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令得到執(zhí)行的政策或程序，包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、資產(chǎn)安全保障及與計劃、預(yù)算、前期效果的比較等內(nèi)容。四、信息及溝通：內(nèi)部控制必須能夠產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并確保信息需求者能夠適時獲取相關(guān)信息。這包括與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及對外披露。五、監(jiān)督：對內(nèi)部控制效果進(jìn)行評估的過程，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動及信息及溝通系統(tǒng)的評估。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督兩種形式。第十七條風(fēng)險控制部應(yīng)于每年度終了后的指定期限內(nèi)（具體日期待定），完成上一年度內(nèi)部控制的評估工作，并向董事會/執(zhí)行董事、監(jiān)事會分別提交內(nèi)部控制報告及風(fēng)控工作報告。上述報告應(yīng)至少包含對第十六條所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十八條董事會/執(zhí)行董事應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的會議進(jìn)行討論并形成決議。第五章附則第十九條本制度的解釋權(quán)歸公司董事會/執(zhí)行董事所有。第二十條本制度自董事會/執(zhí)行董事通過之日起正式實施。2024年內(nèi)部控制制度評審范本（二）為確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和連續(xù)性，我們將實施獨(dú)立對賬流程，該流程涵蓋交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)及會計數(shù)據(jù)的全面核對。對于離職人員，必須嚴(yán)格遵守離職程序，明確其離職后的保密責(zé)任，并確保所有技術(shù)資料的歸還。同時，立即更換其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)口令，以保障信息安全。(四)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的管理遵循嚴(yán)格的安全保密原則，禁止未經(jīng)授權(quán)的更改。公司電腦部已建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，并定期與不定期地與財務(wù)部數(shù)據(jù)庫進(jìn)行比對，以防止操作失誤或數(shù)據(jù)被非法篡改。每個工作日結(jié)束后，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均會被及時備份。第十二條關(guān)于信息傳遞控制的規(guī)定如下：(一)業(yè)務(wù)部作為公司內(nèi)部信息收集與處理的核心部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、整理與存檔工作。(二)各部門主要領(lǐng)導(dǎo)需承擔(dān)起業(yè)務(wù)信息資源的責(zé)任，負(fù)責(zé)本單位信息報送的審核與確認(rèn)工作。同時，各部門應(yīng)設(shè)立業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為信息責(zé)任人，負(fù)責(zé)信息的收集與報送。(三)為及時了解公司日常經(jīng)營狀況并確保信息披露的時效性與準(zhǔn)確性，業(yè)務(wù)部門需定期向董事長與總經(jīng)理反饋相關(guān)信息。____投資管理有限公司強(qiáng)調(diào)，所有內(nèi)部知情人在信息公開披露前均負(fù)有嚴(yán)格的保密義務(wù)。第十三條內(nèi)部審計控制的要求如下：(一)風(fēng)險控制部獨(dú)立負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，直接向董事長負(fù)責(zé)。該部門獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，負(fù)責(zé)檢查、評價內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并提出建議與報告，最終對董事長負(fù)責(zé)。(二)風(fēng)險控制部負(fù)責(zé)人的任免由董事長決定。(三)風(fēng)險控制部需于每年年底前向董事長提交上一年度的風(fēng)險控制工作報告，該報告應(yīng)如實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項、處理建議及整改情況。(四)通過定期或不定期的檢查，風(fēng)險控制部確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運(yùn)行。(五)對于拒絕、阻撓或破壞內(nèi)部風(fēng)控工作的行為，公司將制定嚴(yán)厲的處罰制度予以打擊。(六)風(fēng)控人員的獎懲制度嚴(yán)格執(zhí)行，對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守者將追究相關(guān)部門與人員的責(zé)任；而對于在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出者，公司將給予適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。第十四條總經(jīng)理承擔(dān)督促、檢查與評價公司各項內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況的職責(zé)，并對內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任?？偨?jīng)理需每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成專門報告。同時，總經(jīng)理需認(rèn)真研究風(fēng)控部門等提出的內(nèi)部控制問題與建議，并督促其落實?？偨?jīng)理還需對高管、經(jīng)理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，并對公司財務(wù)情況及內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行必要的檢查，確保各人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷。第十五條風(fēng)險控制部將從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息及溝通、監(jiān)督等五個方面對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估。控制環(huán)境作為其他控制要素的基礎(chǔ)，直接影響內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及目標(biāo)的實現(xiàn)；風(fēng)險評估幫助公司識別并評估可能影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部因素；控制活動確保經(jīng)理層的指令得到執(zhí)行；信息及溝通確保內(nèi)部控制所需信息的產(chǎn)生與傳遞；監(jiān)督則是對內(nèi)部控制效果的持續(xù)與專項評估過程。第十六條風(fēng)險控制部需于每年年底前完成上一年度內(nèi)部控制的評估工作，并向董事長、總經(jīng)理分別提交內(nèi)部控制報告與風(fēng)控工作報告。報告內(nèi)容應(yīng)至少包括對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十七條董事長需就上述內(nèi)部控制報告召開專門會議并形成決議。2024年內(nèi)部控制制度評審范本（三）一、為確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與連續(xù)性，公司需定期進(jìn)行獨(dú)立的對賬流程，涵蓋交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)及會計數(shù)據(jù)等多維度，確保各項數(shù)據(jù)的一致性與連續(xù)性。對于離崗人員，需嚴(yán)格遵循離崗程序，明確其離職后的保密責(zé)任，并要求其歸還所有技術(shù)資料。同時，為確保信息安全，該人員所負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)口令必須立即進(jìn)行更換。二、交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密管理至關(guān)重要，嚴(yán)禁隨意更改。公司電腦部已建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，并與財務(wù)部數(shù)據(jù)庫進(jìn)行定期及不定期的核對，旨在防止誤操作及非法篡改。每日工作結(jié)束后，需及時對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，以確保數(shù)據(jù)安全。三、關(guān)于信息傳遞控制，主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)部作為公司內(nèi)部信息收集與處理的核心部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、整理與存檔工作。（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)需承擔(dān)業(yè)務(wù)信息資源的組織與審核職責(zé)，而業(yè)務(wù)秘書（或指定信息員）則負(fù)責(zé)本單位的信息收集與報送工作。（三）為及時掌握公司日常經(jīng)營動態(tài)，確保信息披露的時效性與準(zhǔn)確性，業(yè)務(wù)部門需定期向董事長及總經(jīng)理反饋經(jīng)營情況。（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露前，均需嚴(yán)格遵守保密義務(wù)。四、內(nèi)部審計控制方面，主要包括以下內(nèi)容：（一）風(fēng)險控制部作為公司內(nèi)部審計的執(zhí)行部門，直接接受董事長領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于各業(yè)務(wù)部門之外，負(fù)責(zé)檢查、評價內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并向董事長提交相關(guān)報告與建議。（二）風(fēng)險控制部負(fù)責(zé)人的任免由董事長決定。（三）每年底前，風(fēng)險控制部需向董事長提交上一年度的風(fēng)險控制工作報告，詳細(xì)反映內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題、處理建議及整改情況。（四）通過定期或不定期的檢查，風(fēng)險控制部確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運(yùn)行。（五）對于拒絕、阻撓或破壞內(nèi)部風(fēng)控工作的行為，公司將制定嚴(yán)厲的處罰制度。（六）嚴(yán)格風(fēng)控人員獎懲制度，對表現(xiàn)突出的予以表彰與獎勵；對濫用職權(quán)、徇私舞弊等行為將追究相關(guān)責(zé)任。五、總經(jīng)理需負(fù)責(zé)督促、檢查及評價公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成專門報告。同時，總經(jīng)理需認(rèn)真研究并督促落實風(fēng)控部門等提出的內(nèi)控問題與建議；對高管及經(jīng)理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督；對公司財務(wù)情況及內(nèi)控建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行必要的檢查