財務報表收支分析模板

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,2024年財務月度收支報表分析,,,,

,NO:,月份,收入,支出,剩余

,1,1月,634500,664000,-29500

,2,2月,481500,300000,181500

,3,3月,91500,90000,1500

,4,4月,93000,82500,10500

,5,5月,94500,90000,4500

,6,6月,270000,340000,-70000

,7,7月,300000,267000,33000

,8,8月,450000,375000,75000

,9,9月,100500,88500,12000

,10,10月,102000,90000,12000

,11,11月,180000,150000,30000

,12,12月,75000,90000,-15000

,匯總,,2872500,2627000,245500

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,財務分析的本質是準確定位企業(yè)存在的問題，深挖問題背后的業(yè)務原因，提出改善性建議，促進經(jīng)營問題解決。,,,,

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,1,,,,

,正確的財務分析姿勢,,,,

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,探討財務分析前，先理解三個概念：財務信息、經(jīng)營成果、業(yè)務實質。,,,,

,財務信息反映經(jīng)營活動與經(jīng)營成果，表現(xiàn)為財務報表及其附注，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權益變動表。,,,,

,經(jīng)營成果反映企業(yè)各項經(jīng)濟活動所取得的成果，企業(yè)經(jīng)濟活動包括投資活動、籌資活動和經(jīng)營活動。,,,,

,投資活動包括購建廠房及設備、對外投資收購與兼并等，籌資活動包括銀行借款、股權融資等，經(jīng)營活動包括研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、售后服務及其他輔助性活動。,,,,

,所謂經(jīng)濟活動取得的成果，需與具體業(yè)務場景相結合，如銷售活動的成果可以是新客戶開發(fā)數(shù)量、銷售訂單額、銷售發(fā)貨額、銷售回款額等；研發(fā)活動可以是產(chǎn)品開發(fā)數(shù)量、專利數(shù)量等，采購活動的成果可以是供應商開發(fā)數(shù)量、采購訂單額、采購到貨額、采購價格增長變化等。,,,,

,任何一項經(jīng)營活動都可以通過某一或幾個經(jīng)營指標衡量，而經(jīng)營指標是財務指標的基礎。,,,,

,業(yè)務實質能夠解釋經(jīng)營成果，體現(xiàn)為商業(yè)模式設計、業(yè)務經(jīng)營策略、外部業(yè)務環(huán)境變化等，收入指標增長較快，直接反映為銷售訂單增長較快，訂單增長較快是因為市場競爭激烈，公司采取了激進的銷售政策，激進的銷售政策就是業(yè)務實質。,,,,

,概括上述三者之間關系：財務信息的生成過程是一個從商業(yè)環(huán)境、公司戰(zhàn)略到經(jīng)營活動，再到財務數(shù)字結果順向的過程，而財務分析過程是一個從財務數(shù)字信息結果反過來透視分析經(jīng)營活動情況、公司戰(zhàn)略和商業(yè)環(huán)境的逆向的過程。,,,,

,財務分析有點類似福爾摩斯探案，不斷的逆時還原。,,,,

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,2,,,,

,深度財務分析三大步驟,,,,

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,第一步，財務分析,,,,

,通過財務指標橫向與縱向對比分析，包括收入、毛利率、資產(chǎn)周轉率、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率等財務指標，發(fā)現(xiàn)差距或異常，即定位問題。,,,,

,第二步，經(jīng)營分析,,,,

,定位問題后，要追溯異?；虿罹啾澈蟮慕?jīng)營問題，包括業(yè)務、客戶、渠道、產(chǎn)品、價格、成本、供應鏈周轉、回款等經(jīng)營問題，經(jīng)營分析回答財務問題是如何產(chǎn)生的，是什么樣的經(jīng)營成果造成如今的財務問題。,,,,

,第三步，業(yè)務實質,,,,

,在追溯到經(jīng)營結果后，需要再深挖經(jīng)營結果背后的業(yè)務實質，只有深度透視業(yè)務實質后，才能提出切實可行的經(jīng)營與管理建議。,,,,

,分享一個本人曾學習過的案例，有一家快消品生產(chǎn)制造企業(yè)，2023年為確保銷售收入目標達成，需要投放一定的銷售費用促進銷售，財務部門每月會跟蹤統(tǒng)計分析費效比指標，監(jiān)控是否存在異常。,,,,

,針對銷售費效比，如何進行財務分析呢？,,,,

,第一步，財務分析,,,,

,財務人員每月跟蹤統(tǒng)計分析費效比指標，統(tǒng)計分析銷售收入與銷售費用數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，費效比指標每月前20天基本保持在15%左右，但每月最后10天費效比卻為30%。,,,,

,有沒有問題或異常呢？,,,,

,如果不多想一步，一般的財務分析可能就過去了。,,,,

,進一步統(tǒng)計財務數(shù)據(jù)，該企業(yè)一個月差不多銷售額2000萬，每月最后10天1000萬，但多花15%的銷售費用，即150萬，換算成一年則多花1800萬。一年銷售額大概2.4億，公司銷售凈利潤率為8%，則年凈利潤1920萬。,,,,

,通過對比發(fā)現(xiàn)，每月最后10天所產(chǎn)生的額外的銷售費用，幾乎相當于一年的凈利潤。,,,,

,這種問題大不大呢？,,,,

,很明顯，問題不容忽視！,,,,

,財務數(shù)據(jù)異常背后一定存在經(jīng)營問題。,,,,

,第二步，經(jīng)營分析,,,,

,銷售收入一般銷售訂單及發(fā)貨有關，統(tǒng)計每月銷售訂單數(shù)據(jù)分布，發(fā)現(xiàn)每月末下達訂單數(shù)量較多，將近有一半銷售訂單在月末集中下單。,,,,

,而且，因為月末集中下單，這也造成生產(chǎn)線、物流倉儲壓力陡增，進而影響到當月收入確認及時性等等。,,,,

,查閱銷售訂單，月末銷售訂單都附帶優(yōu)惠條件，要么給予價格折扣、要么提供額外贈品、要么給予客戶返利等，均屬于激勵客戶下單的手段，反映在財務賬上變成銷售費用增加了。,,,,

,因此，月末集中下達訂單成為問題的焦點！,,,,

,接下來，進一步探尋原因，進入業(yè)務實質！,,,,

,第三步，業(yè)務實質,,,,

,業(yè)務實質就是要分析為何訂單集中在月末下達？,,,,

,是銷售人員故意而為之，與客戶竄謀挪用銷售費用？還是客戶喜歡在月末下達訂單呢？,,,,

,第一種屬于竄通舞弊行為，在此假設不考慮，但實際這種現(xiàn)象是確實存在的。,,,,

,此時，財務人員需要與銷售部門溝通。,,,,

,銷售部門人員反饋因為當月業(yè)績很可能完不成，為讓客戶下達訂單，而給予銷售費用激勵。,,,,

,其實，客戶是故意在月末下達訂單，故意誘使銷售人員促銷！,,,,

,所以，如何降低客戶在月末下單頻率，將月末集中下達訂單平滑到每月初或月中，成為解決上述問題的關鍵。,,,,

,由于公司高層看到了財務問題的嚴重性，也通過經(jīng)營分析找到了業(yè)務實質，高層下達指令要處理此項問題，在財務和銷售部門共同努力下，平滑了銷售訂單過于集中月末的現(xiàn)象，因此，銷售費效比相較以往有所改善。,,,,

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,3,,,,

,總結,,,,

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,一篇有深度、有靈魂的財務分析報告，應包括如下內容：,,,,

,定位問題、量化問題,,,,

,通過財務數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)指標偏差，并通過圖表、金額比例等量化問題，看到問題的嚴重性，這一步其實并不難，90%的財務人員或懂財務的人都能做到！,,,,

,原因分析，找到業(yè)務實質,,,,

,在量化問題后，進一步從財務指標分析追溯到業(yè)務端，進行經(jīng)營數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，找到經(jīng)營問題，深挖經(jīng)營問題背后的業(yè)務實質，即深層次原因，此處可以多問幾個為什么，包括商業(yè)模式選擇、業(yè)務策略、業(yè)務內控流程缺陷、績效考核等問題。這一步就有點難度了，預計50%不到的財務