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文檔簡(jiǎn)介
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,2024年財(cái)務(wù)月度收支報(bào)表分析,,,,
,NO:,月份,收入,支出,剩余
,1,1月,634500,664000,-29500
,2,2月,481500,300000,181500
,3,3月,91500,90000,1500
,4,4月,93000,82500,10500
,5,5月,94500,90000,4500
,6,6月,270000,340000,-70000
,7,7月,300000,267000,33000
,8,8月,450000,375000,75000
,9,9月,100500,88500,12000
,10,10月,102000,90000,12000
,11,11月,180000,150000,30000
,12,12月,75000,90000,-15000
,匯總,,2872500,2627000,245500
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,財(cái)務(wù)分析的本質(zhì)是準(zhǔn)確定位企業(yè)存在的問題,深挖問題背后的業(yè)務(wù)原因,提出改善性建議,促進(jìn)經(jīng)營問題解決。,,,,
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,1,,,,
,正確的財(cái)務(wù)分析姿勢(shì),,,,
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,探討財(cái)務(wù)分析前,先理解三個(gè)概念:財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營成果、業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。,,,,
,財(cái)務(wù)信息反映經(jīng)營活動(dòng)與經(jīng)營成果,表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表。,,,,
,經(jīng)營成果反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所取得的成果,企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)。,,,,
,投資活動(dòng)包括購建廠房及設(shè)備、對(duì)外投資收購與兼并等,籌資活動(dòng)包括銀行借款、股權(quán)融資等,經(jīng)營活動(dòng)包括研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、售后服務(wù)及其他輔助性活動(dòng)。,,,,
,所謂經(jīng)濟(jì)活動(dòng)取得的成果,需與具體業(yè)務(wù)場(chǎng)景相結(jié)合,如銷售活動(dòng)的成果可以是新客戶開發(fā)數(shù)量、銷售訂單額、銷售發(fā)貨額、銷售回款額等;研發(fā)活動(dòng)可以是產(chǎn)品開發(fā)數(shù)量、專利數(shù)量等,采購活動(dòng)的成果可以是供應(yīng)商開發(fā)數(shù)量、采購訂單額、采購到貨額、采購價(jià)格增長(zhǎng)變化等。,,,,
,任何一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都可以通過某一或幾個(gè)經(jīng)營指標(biāo)衡量,而經(jīng)營指標(biāo)是財(cái)務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)。,,,,
,業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)能夠解釋經(jīng)營成果,體現(xiàn)為商業(yè)模式設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)營策略、外部業(yè)務(wù)環(huán)境變化等,收入指標(biāo)增長(zhǎng)較快,直接反映為銷售訂單增長(zhǎng)較快,訂單增長(zhǎng)較快是因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,公司采取了激進(jìn)的銷售政策,激進(jìn)的銷售政策就是業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。,,,,
,概括上述三者之間關(guān)系:財(cái)務(wù)信息的生成過程是一個(gè)從商業(yè)環(huán)境、公司戰(zhàn)略到經(jīng)營活動(dòng),再到財(cái)務(wù)數(shù)字結(jié)果順向的過程,而財(cái)務(wù)分析過程是一個(gè)從財(cái)務(wù)數(shù)字信息結(jié)果反過來透視分析經(jīng)營活動(dòng)情況、公司戰(zhàn)略和商業(yè)環(huán)境的逆向的過程。,,,,
,財(cái)務(wù)分析有點(diǎn)類似福爾摩斯探案,不斷的逆時(shí)還原。,,,,
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,2,,,,
,深度財(cái)務(wù)分析三大步驟,,,,
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,第一步,財(cái)務(wù)分析,,,,
,通過財(cái)務(wù)指標(biāo)橫向與縱向?qū)Ρ确治?,包括收入、毛利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo),發(fā)現(xiàn)差距或異常,即定位問題。,,,,
,第二步,經(jīng)營分析,,,,
,定位問題后,要追溯異常或差距背后的經(jīng)營問題,包括業(yè)務(wù)、客戶、渠道、產(chǎn)品、價(jià)格、成本、供應(yīng)鏈周轉(zhuǎn)、回款等經(jīng)營問題,經(jīng)營分析回答財(cái)務(wù)問題是如何產(chǎn)生的,是什么樣的經(jīng)營成果造成如今的財(cái)務(wù)問題。,,,,
,第三步,業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),,,,
,在追溯到經(jīng)營結(jié)果后,需要再深挖經(jīng)營結(jié)果背后的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),只有深度透視業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)后,才能提出切實(shí)可行的經(jīng)營與管理建議。,,,,
,分享一個(gè)本人曾學(xué)習(xí)過的案例,有一家快消品生產(chǎn)制造企業(yè),2023年為確保銷售收入目標(biāo)達(dá)成,需要投放一定的銷售費(fèi)用促進(jìn)銷售,財(cái)務(wù)部門每月會(huì)跟蹤統(tǒng)計(jì)分析費(fèi)效比指標(biāo),監(jiān)控是否存在異常。,,,,
,針對(duì)銷售費(fèi)效比,如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析呢?,,,,
,第一步,財(cái)務(wù)分析,,,,
,財(cái)務(wù)人員每月跟蹤統(tǒng)計(jì)分析費(fèi)效比指標(biāo),統(tǒng)計(jì)分析銷售收入與銷售費(fèi)用數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),費(fèi)效比指標(biāo)每月前20天基本保持在15%左右,但每月最后10天費(fèi)效比卻為30%。,,,,
,有沒有問題或異常呢?,,,,
,如果不多想一步,一般的財(cái)務(wù)分析可能就過去了。,,,,
,進(jìn)一步統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),該企業(yè)一個(gè)月差不多銷售額2000萬,每月最后10天1000萬,但多花15%的銷售費(fèi)用,即150萬,換算成一年則多花1800萬。一年銷售額大概2.4億,公司銷售凈利潤(rùn)率為8%,則年凈利潤(rùn)1920萬。,,,,
,通過對(duì)比發(fā)現(xiàn),每月最后10天所產(chǎn)生的額外的銷售費(fèi)用,幾乎相當(dāng)于一年的凈利潤(rùn)。,,,,
,這種問題大不大呢?,,,,
,很明顯,問題不容忽視!,,,,
,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常背后一定存在經(jīng)營問題。,,,,
,第二步,經(jīng)營分析,,,,
,銷售收入一般銷售訂單及發(fā)貨有關(guān),統(tǒng)計(jì)每月銷售訂單數(shù)據(jù)分布,發(fā)現(xiàn)每月末下達(dá)訂單數(shù)量較多,將近有一半銷售訂單在月末集中下單。,,,,
,而且,因?yàn)樵履┘邢聠?,這也造成生產(chǎn)線、物流倉儲(chǔ)壓力陡增,進(jìn)而影響到當(dāng)月收入確認(rèn)及時(shí)性等等。,,,,
,查閱銷售訂單,月末銷售訂單都附帶優(yōu)惠條件,要么給予價(jià)格折扣、要么提供額外贈(zèng)品、要么給予客戶返利等,均屬于激勵(lì)客戶下單的手段,反映在財(cái)務(wù)賬上變成銷售費(fèi)用增加了。,,,,
,因此,月末集中下達(dá)訂單成為問題的焦點(diǎn)!,,,,
,接下來,進(jìn)一步探尋原因,進(jìn)入業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)!,,,,
,第三步,業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),,,,
,業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)就是要分析為何訂單集中在月末下達(dá)?,,,,
,是銷售人員故意而為之,與客戶竄謀挪用銷售費(fèi)用?還是客戶喜歡在月末下達(dá)訂單呢?,,,,
,第一種屬于竄通舞弊行為,在此假設(shè)不考慮,但實(shí)際這種現(xiàn)象是確實(shí)存在的。,,,,
,此時(shí),財(cái)務(wù)人員需要與銷售部門溝通。,,,,
,銷售部門人員反饋因?yàn)楫?dāng)月業(yè)績(jī)很可能完不成,為讓客戶下達(dá)訂單,而給予銷售費(fèi)用激勵(lì)。,,,,
,其實(shí),客戶是故意在月末下達(dá)訂單,故意誘使銷售人員促銷!,,,,
,所以,如何降低客戶在月末下單頻率,將月末集中下達(dá)訂單平滑到每月初或月中,成為解決上述問題的關(guān)鍵。,,,,
,由于公司高層看到了財(cái)務(wù)問題的嚴(yán)重性,也通過經(jīng)營分析找到了業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),高層下達(dá)指令要處理此項(xiàng)問題,在財(cái)務(wù)和銷售部門共同努力下,平滑了銷售訂單過于集中月末的現(xiàn)象,因此,銷售費(fèi)效比相較以往有所改善。,,,,
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,3,,,,
,總結(jié),,,,
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,一篇有深度、有靈魂的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,應(yīng)包括如下內(nèi)容:,,,,
,定位問題、量化問題,,,,
,通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析,發(fā)現(xiàn)指標(biāo)偏差,并通過圖表、金額比例等量化問題,看到問題的嚴(yán)重性,這一步其實(shí)并不難,90%的財(cái)務(wù)人員或懂財(cái)務(wù)的人都能做到!,,,,
,原因分析,找到業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),,,,
,在量化問題后,進(jìn)一步從財(cái)務(wù)指標(biāo)分析追溯到業(yè)務(wù)端,進(jìn)行經(jīng)營數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析,找到經(jīng)營問題,深挖經(jīng)營問題背后的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),即深層次原因,此處可以多問幾個(gè)為什么,包括商業(yè)模式選擇、業(yè)務(wù)策略、業(yè)務(wù)內(nèi)控流程缺陷、績(jī)效考核等問題。這一步就有點(diǎn)難度了,預(yù)計(jì)50%不到的財(cái)務(wù)
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