我國中小民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究

摘要在中國經(jīng)濟走向高質(zhì)量發(fā)展的道路上，A公司顯然也是一個重要個體，其是典型的中小民企，在市場經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著自身的積極作用。A公司是經(jīng)營當(dāng)中，堅持科技創(chuàng)新發(fā)展，在復(fù)雜、多變的全球市場環(huán)境下，A公司的財務(wù)管理工作存在一些問題，這導(dǎo)致經(jīng)營預(yù)期目標(biāo)無法實現(xiàn)。在此種環(huán)境下，A公司需積極行動起來，積極的改變當(dāng)下的財務(wù)管理工作，實施高質(zhì)量的財務(wù)管理，這是實現(xiàn)發(fā)展的必然要求，怎樣讓A公司的財務(wù)管理工作高水平的開展，這是本文研究的主題所在。本研究當(dāng)中，通過相關(guān)調(diào)查手段掌握A公司當(dāng)下所存在的突出財務(wù)管理問題，總體涉及五方面，具體為：預(yù)算、運營資金、投資、籌資以及成本管理，在開始部分，就研究的內(nèi)容、意義進行了簡單闡述，然后根據(jù)調(diào)查信息，就A公司財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀進行全面介紹和分析，挖掘分析出其中存在的問題，還有問題的核心成因所在，最后綜合各方面知識制定出了幫助A公司來優(yōu)化完善當(dāng)下的財務(wù)管理工作，實現(xiàn)問題的有效解決，增強A公司的創(chuàng)新發(fā)展動力，順利實現(xiàn)預(yù)期的發(fā)展目標(biāo)。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；預(yù)算管理；投資管理；籌資管理；創(chuàng)新

目錄TOC\o"1-3"\h\u105741前言 前言2001年6月1日，在北京市的海淀區(qū)一家A公司有限A公司成立了，該A公司是一個主要是生產(chǎn)專用設(shè)備的工業(yè)A公司，A公司資產(chǎn)達(dá)56165萬元，信息顯示，A公司年銷售收入達(dá)29116萬元，其中2173.94萬元是毛利。A公司的經(jīng)營范圍較廣，其中有進出口貨物、技術(shù)開發(fā)、軟件及輔助設(shè)備、代理進出口，當(dāng)然也包括雷達(dá)目標(biāo)回?fù)苣M器、計算機、光學(xué)儀器設(shè)備、紅外熱成像儀器、進出口技術(shù)、技術(shù)開發(fā)、通訊設(shè)備和計算機系統(tǒng)集成和應(yīng)用軟件服務(wù)。早在2010年，A公司就榮獲了省級高新技術(shù)創(chuàng)新成果獎。在A公司經(jīng)營當(dāng)中，積極的發(fā)展政府政府，并推出了一些有競爭力的創(chuàng)新產(chǎn)品，提升A公司在同行業(yè)中的競爭力。本篇文章通過對A公司的財務(wù)管理進行研究，發(fā)現(xiàn)在A公司的財務(wù)管理方面存在眾多問題，這些問題嚴(yán)重影響A公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，這篇文章針對A公司的財務(wù)管理工作質(zhì)量的提高提出了建設(shè)性的意見。旨在提升A公司的在同行業(yè)競爭力，并幫助其實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

2相關(guān)理論介紹2.1財務(wù)管理的內(nèi)涵財務(wù)管理工作主要與基本財務(wù)活動有關(guān)，其中基本財務(wù)活動包括五個方面，這五個方面是其中有運營、預(yù)算、還有籌資、投資當(dāng)然還有成本。長短期投資以及長短期籌資又包含在財務(wù)管理當(dāng)中[1]。其中短期的投資，籌資又包含在資本營運管理方面。A公司作為籌資的主要組成，籌資的目的也就是為A公司獲得更多的利潤。其中包含有凈利潤還有現(xiàn)金凈流量。2.2財務(wù)管理財務(wù)管理的作用有以下幾點分別為對財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，對財務(wù)內(nèi)容的預(yù)測以及分析，還有對財務(wù)目標(biāo)決策與計劃[2]。對于A公司的財務(wù)計劃，即為根據(jù)發(fā)展目標(biāo)所制定出的財務(wù)安排計劃。財務(wù)計劃可以財務(wù)管理進行具有針對性的細(xì)化分工。對A公司的財務(wù)進行幫助A公司部門進行相應(yīng)的部門規(guī)劃。財務(wù)分析是指對于A公司的資產(chǎn)表，利潤表以及A公司的負(fù)債表利用信息系統(tǒng)進行系統(tǒng)性的分析，及時的財務(wù)分析于A公司的管理人員來說，可以深入了解A公司的資產(chǎn)狀況，處理A公司財務(wù)狀況方面的問題，可促進A公司的發(fā)展，充分利用好自身的財務(wù)資源。利用對A公司的資產(chǎn)表、負(fù)債表的調(diào)查，從而總體上掌握A公司的資產(chǎn)發(fā)展情況；對于利潤表，可更好的預(yù)測其發(fā)展趨勢，利用財報的多視角分析，從而幫助管理者評價財務(wù)情況，更好的實現(xiàn)A公司預(yù)期目標(biāo)[3]。財務(wù)預(yù)測即通過信息系統(tǒng)分析，以推測A公司經(jīng)營成果為目的，預(yù)測A公司的投資的項目以及該項目的進行狀況。這其中預(yù)測的內(nèi)容有A公司的現(xiàn)金流量，也有A公司的資產(chǎn)負(fù)債。于A公司而言，及時的財務(wù)預(yù)測便于A公司對投資項目的宏觀調(diào)控以及相應(yīng)的資源管理，對于A公司的決策也可以提出更為科學(xué)的方案[4]。財務(wù)決策，即為A公司的管理者、財務(wù)人員綜合各方因素來做出投資、購銷方面的決策。它可以幫助A公司實施更為科學(xué)決策方案。及時規(guī)避投資風(fēng)險，可能遇到的問題，實現(xiàn)A公司對于A公司資源的合理運用[5]。相信通過以上的計劃、預(yù)測、決策可以實現(xiàn)A公司人員股東的各方面利益最大化。

3A公司財務(wù)管理現(xiàn)狀3.1預(yù)算管理體制不完善A公司的整體預(yù)算已通知由多個預(yù)算部分構(gòu)成。它們包括有產(chǎn)品成本預(yù)算部分，財務(wù)預(yù)算部分以及產(chǎn)品的銷售預(yù)算部分?？茖W(xué)的管理方法可以更好的管理預(yù)算。以下是A公司預(yù)算之間的關(guān)系：第一，以A公司目標(biāo)進行銷售預(yù)算的制定；第二，以人工的方式直接制定材料；成本運算，制定財務(wù)預(yù)算。當(dāng)完成所有的財務(wù)預(yù)算之后就可以編制財務(wù)預(yù)算。以下是編制財務(wù)預(yù)算的程序：第一以A公司的規(guī)劃為基礎(chǔ)，決策機構(gòu)使用本利分析工具得出相應(yīng)A公司在不同時期里的不同營運目標(biāo)，然后制定A公司規(guī)劃。第二通過車間的核算人員進行預(yù)算編制，得出更為切和實際的預(yù)算結(jié)果。第三相關(guān)單位上報單位預(yù)算，以銷售，生產(chǎn)和財務(wù)為基礎(chǔ)擬定出相關(guān)預(yù)算。第四由預(yù)算委員會對各部門的預(yù)算進行審批最終匯總得到A公司總預(yù)算。第五由總經(jīng)理和審議機構(gòu)共同決定，部門預(yù)算是否需要修改第六關(guān)鍵性預(yù)算指標(biāo)上報董事會，由董事會決定是否修改。第七各部分執(zhí)行批準(zhǔn)后的預(yù)算。在上述程序中若在五、六步花費較長時間，在預(yù)算方案進行整體編制的周期也就會逐漸加長，導(dǎo)致編制效率降低，最終的財務(wù)預(yù)算編制也具有一定局限性，A公司實際與預(yù)算有差異較大的項目產(chǎn)生，表明該財務(wù)預(yù)算的編制有待改善。3.2營運資金管理疏松，財務(wù)控制薄弱A公司為了提升銷售額，賒銷大量商品，客戶因A公司給予的折扣則會購買賒銷商品，營運資金管理疏松就這么產(chǎn)生了。但雖然銷售額有一定提高，資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)數(shù)額也會明顯上升，收款難度大，欠債時間較長的也就容易發(fā)生壞賬。如表3.1所示：表3.1流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表單位：萬元指標(biāo)和年度2019年2018年2017年2016年2015年應(yīng)收賬款余額97,60792,54270,20541,31737,174存貨余額21,75517,72915,96813,99611,086應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率0.710.831.021.071.34存貨周轉(zhuǎn)率1.922.251.931.721.90注：數(shù)據(jù)來源為A公司2015-2019年財務(wù)報告觀察上表可知，在2015-2019年期間，A公司的應(yīng)付賬款總體是在上升當(dāng)中，同時應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率出現(xiàn)了下滑，可見A公司在應(yīng)收賬款管理工作中存在不足。半成品、原材料、協(xié)作件總稱為存貨。通過上述表得出存貨呈上升的趨勢，存貨周期率呈下降趨勢。存貨是為了將制造和銷售連接在一起，保證兩個環(huán)節(jié)的正常進行，合理的安排制造生產(chǎn)，在相應(yīng)物價上漲時A公司能獲取更多利益，這一部分在流動資產(chǎn)中的比例比較大，然而在過多存貨積壓下，保險費會增加，分析來看，這是由于公司的主要產(chǎn)品管理工作不足，造成了產(chǎn)品積壓比較嚴(yán)重，脫銷情況的產(chǎn)生，A公司管理者應(yīng)及時進行相關(guān)分析并改善相應(yīng)情況。3.3籌資能力差，資金短缺長期債務(wù)融資方式包括非短期債券和非短期借款，這是A公司募集資金的關(guān)鍵方法。借款期限超過一年的就是非短期借款，對于A公司進行長期的資本項目時，比如設(shè)備研發(fā)，儀器發(fā)明等長期借款可以保證它們的運行。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A公司的投資項目常常因為資金不夠?qū)е马椖客＿\，進度大大受損，而這常常是因為銀行的借款限制導(dǎo)致的。有價的金融產(chǎn)品借款時間超過一年即為非短期債券。重大研發(fā)的項目需要相應(yīng)債券的支撐，但在A公司進行債券發(fā)行時，A公司需要大量的時間以及資金投入在中介等的中間服務(wù)環(huán)節(jié)。當(dāng)然也有文件辦理所需的支出，說明書的準(zhǔn)備等等。大量的成本導(dǎo)致A公司不能順利完成債券的發(fā)行。A公司的及資金籌備也就不夠，而A公司的自籌資金有不能滿足投資需求，導(dǎo)致項目進度常常受損。3.4缺乏科學(xué)的投資管理當(dāng)A公司進行投資時，決策人的盲目性，研發(fā)項目的科學(xué)性缺乏及時A公司在投資管理的科學(xué)性缺乏。投資項目的合理性可以最大程度的保障A公司的利益。但在A公司的經(jīng)營擴大時決策人常常在自己不擅長的領(lǐng)域投資，這樣的行為具有很大的不科學(xué)性，在投資高新技術(shù)本就風(fēng)險巨大得的情況下，盲目的投資更不利于A公司經(jīng)營和A公司目標(biāo)的實現(xiàn)。A公司的投資管理也與A公司投資項目的復(fù)雜狀況相關(guān)。在高新技術(shù)的領(lǐng)域里，A公司的發(fā)展與研究的項目息息相關(guān)；項目的完成程度，實用性直接影響到A公司的營運情況。高新技術(shù)項目不同于普通項目，它具有創(chuàng)新，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶匦?。因此高新技術(shù)項目的投資對于投資者是一個巨大的考驗，無論是決策者的專業(yè)知識還是管理能力。因此提高投資人的投資水平也是A公司管理的一個途徑但顯然A公司缺乏相應(yīng)的員工培養(yǎng)。且由于項目研發(fā)周期短，其市場價值需要計算后才能做出決策，這是當(dāng)前A公司所缺少的制度。3.5缺乏戰(zhàn)略下的成本管理A公司在成本方面管理經(jīng)驗缺失，A公司戰(zhàn)略成本管理的方案缺乏。傳統(tǒng)方法具有片面性，局限性的特性，他的指標(biāo)具有偏差性因此對于項目成本的計算也是不夠精確的。上述方法雖然對于減少A公司成本，降低風(fēng)險，提升A公司的經(jīng)濟效益有一定作用，但A公司經(jīng)濟發(fā)展，是需要科技型的A公司進行創(chuàng)新工藝，并持續(xù)下來，增加的商品成本需要保證其精確度，綜上，如果A公司在這樣的競爭形勢下想要立住腳跟，響應(yīng)的戰(zhàn)略成本管理是一定需要的。如表3.2所示：表3.2A公司2012-2016年財務(wù)經(jīng)營成果分析表單位：萬元財務(wù)指標(biāo)2019年2018年2017年2016年2015年營業(yè)收入64,09167,90857,09241,85441,499營業(yè)成本37,96937,95728,95121,54920,568營業(yè)利潤-14,24113,5978,6551,7482,125營業(yè)利潤率（%）-22.2220.0215.164.185.12凈利潤-14,71611,9408,1504,9272,879注：數(shù)據(jù)來源為A公司2015-2019年財務(wù)報告觀察上表可發(fā)現(xiàn)，雖然A公司的營收在增長當(dāng)中，然而其運營成本增長更快一些，到2019年時，營業(yè)利潤已經(jīng)變成了負(fù)值，這說明A公司在銷、財、管等費用上沒有進行有效的成本管理，影響了A公司收益。

4A公司財務(wù)管理問題的成因分析4.1預(yù)算管理體制落后在方案實施，設(shè)計效率方面進行改進可以預(yù)防A公司在資產(chǎn)管理制度方面的落后，方法有縮短方案實施時間，提高預(yù)算的精確性。A公司預(yù)算的內(nèi)容十分復(fù)雜，需要一個科學(xué)的方法進行編制。編制方法不合理會導(dǎo)致偏差的出現(xiàn)，其中有兩個突出的問題，預(yù)算數(shù)據(jù)常常根據(jù)往年進行設(shè)計但數(shù)據(jù)具有時效性，這就導(dǎo)致了偏差的出現(xiàn)，其次是預(yù)算制定人員與管理人員之間存在信息偏差，管理人員對于制定人員不能及時的監(jiān)管，這也導(dǎo)致的偏差的出現(xiàn)。同時在預(yù)算編制的期間，預(yù)算審核時間太長。部門之間的信息偏差，部門的宗旨不同也會導(dǎo)致都會導(dǎo)致預(yù)算的上交周期變長。同樣的審核機構(gòu)進行審核時時間成本也會增加這樣的結(jié)果就是預(yù)算的整個周期變長。4.2應(yīng)收賬款和存貨的管理疏松應(yīng)收賬款應(yīng)該采取嚴(yán)格的方式進行管控，但部門A公司卻放松了相應(yīng)的管理，導(dǎo)致眾多的項目中，相關(guān)人員對于賬款過期時間不清楚，督促客戶也不夠即使，壞賬的情況常常發(fā)生。只進行銷售量的管理而忽視賬款的管理會導(dǎo)致壞賬越來越多；通過對于信用有關(guān)政策的實施，可以及時催促客戶的賬款歸還，以及A公司對于客戶的信用了解避免在此方面導(dǎo)致的A公司資金不足。A公司需要對市場的準(zhǔn)確把握這樣可以減少A公司的存貨積壓，只生產(chǎn)卻不管銷售，部門之間溝通少，產(chǎn)品變現(xiàn)能力變差，會使得存貨周期率有所下降，管理費用的產(chǎn)出。針對無主營業(yè)務(wù)的商品的A公司，長期的競爭優(yōu)勢，需要A公司營運能力的提升也就需要A公司對管理水平進行計算調(diào)整，對于存貨與應(yīng)收賬款及時處理，加強處理力度。4.3缺少籌資渠道，不能滿足營運和投資資金需求因為銀行等金融機構(gòu)的影響，A公司缺少籌資資金的渠道，選擇上述渠道進行籌資時因資金不足，A公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營也就受到影響。調(diào)查研究顯示，由于在風(fēng)險最高的項目需要資金夠多，但卻籌資不到資金。在因為房地產(chǎn)的行為導(dǎo)致銀行虧損，銀行的審核制度也就更加嚴(yán)格，高新技術(shù)A公司貸款的難度也就大幅提高。但調(diào)查發(fā)現(xiàn)倘若A公司運營平穩(wěn)發(fā)展良好，在銀行投入時可以保證收益的穩(wěn)定時，這樣的A公司是受到銀行歡迎的，但因為高新技術(shù)A公司貸款頻率高，單筆貸款數(shù)目小，信用評級無法正常評估高新技術(shù)A公司，導(dǎo)致其貸款數(shù)目受到了限制。4.4不夠重視投資的可行性分析調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分A公司對于投資可行性的重視程度不夠，是因為A公司財務(wù)相關(guān)人員的能力缺乏培養(yǎng)，還有管理者的投資的準(zhǔn)確性不足。從A公司來看，可行性分析基本缺失，這方面的工作不重視，從而造成了A公司研發(fā)資金缺乏，在多元經(jīng)營理念的影響下，管理者將有限資金投入到多個項目當(dāng)中，A公司的核心技術(shù)項目卻資金不足，盡管多元項目會有一定的短期利潤，但對于A公司而言，核心技術(shù)才是A公司的命運所在，不顧A公司的核心業(yè)務(wù)，投身于多元項目的短期利潤，因小失大，這是不理智的行為。因此，嚴(yán)格甄別研發(fā)項目的重要程度以及研發(fā)項目的的類別，將A公司重心轉(zhuǎn)移到研發(fā)項目上，高新技術(shù)A公司的研發(fā)項目需要具有一定專業(yè)能力的的財務(wù)人員評估才能得到合理的結(jié)果，但高新技術(shù)A公司研發(fā)項目的資料不在財務(wù)人員之手，被A公司管理人員掌握，財務(wù)人員在項目研發(fā)的決策中的作用逐漸被淡化。對于一個A公司而言，研發(fā)項目的投資對A公司未來的營運方向起著直接的影響作用。一個合適的決策，A公司需要付出大量的準(zhǔn)備，對相應(yīng)的項目可行性進行分析，在分析預(yù)期結(jié)果，A公司是否可以從中獲利，最后在從中選出合適的項目進行研發(fā)，這樣的流程可以避免因項目太過于復(fù)雜導(dǎo)致的損失。4.5缺少有效的成本控制方法隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，技術(shù)方面交替過快，以產(chǎn)品的創(chuàng)新型贏得市場的高新技術(shù)A公司如果繼續(xù)采用傳統(tǒng)的成本法控制成本會增加研發(fā)的經(jīng)濟成本。所以，A公司當(dāng)下的一個緊迫任務(wù)是制定出高效的成本控制方案。A公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，顯然需加強產(chǎn)品的創(chuàng)新研發(fā)，A公司應(yīng)在保證產(chǎn)品數(shù)量的同時保證產(chǎn)品的質(zhì)量，這樣，研發(fā)產(chǎn)品的水準(zhǔn)才能不斷提升。而提高產(chǎn)品的工藝制造技術(shù)，同時也可以降低A公司的研發(fā)成本。用相較于之前的一半資金就可以研發(fā)出更為優(yōu)秀的產(chǎn)品，就需要A公司不斷采納，精進有關(guān)的成本控制方案，通過信息系統(tǒng)對于研發(fā)的冗余費用進行分析，歸屬至其對象。比如對A公司的固定資產(chǎn)進行回收的折舊費用。A公司以產(chǎn)品創(chuàng)新獲得市場，科學(xué)技術(shù)的研究是必不可少的，高新技術(shù)A公司也需要不斷優(yōu)化產(chǎn)品制造工藝，減少商品的成本。若沿用傳統(tǒng)的方法，成本核算的準(zhǔn)確性就會得到降低，A公司的經(jīng)營也就會收到一定程度的影響。

5優(yōu)化A公司財務(wù)管理的措施5.1健全預(yù)算管理體制A公司需要依據(jù)自身發(fā)展改進編制方法與編制效率。一個A公司有多個部門人員編制和進行預(yù)算。因此，在預(yù)算的擬定到預(yù)算的落實，每一個步驟都有人為因素的介入，其中包含有部門人員的意見，包括在材料分配等方面都有涉及。因此預(yù)算涉及的多方面利益，都有各個部門的介入，因為部門之間對于A公司利益最大化的理念不同，目標(biāo)不同，部分的管理人員會通過對項目預(yù)算進行壟斷來達(dá)到A公司的生產(chǎn)目標(biāo)。當(dāng)A公司的全面預(yù)算編制進度受阻時，在A公司的各個部門之間，就需要進行工作協(xié)調(diào)選擇對于A公司價值最大化的方案，且A公司參考往年數(shù)據(jù)記錄的方法是不合理的，固定預(yù)算法的依據(jù)需要的時效性的數(shù)據(jù)，A公司可以參考同行業(yè)A公司的預(yù)算編制方法，結(jié)合自身實際，來制定出有效的預(yù)算編制方法。例如，彈性預(yù)算法可以減少相關(guān)誤差。在預(yù)算編制的擬定過程中，A公司要設(shè)立一個獨立的核算單位，從而讓專業(yè)人員干專業(yè)是事情，加強業(yè)務(wù)量成本的分析工作，力求財務(wù)核算的準(zhǔn)確性，制定出標(biāo)準(zhǔn)化的核算流程，讓各部門間形成相互配合協(xié)作，加強部門間的溝通交流，從而減少審議機構(gòu)花費的時間，要求所有部門在規(guī)定的時間內(nèi)將全部相關(guān)資料、報告交給財務(wù)部門，從而快速的制定出公司的財務(wù)預(yù)算計劃。5.2加強對應(yīng)收賬款和存貨的管理A公司需采取措施加強應(yīng)收賬款管理、存貨管理工作，可根據(jù)存貨的重要性水平來實施差異性的管理，采取措施提高流動資產(chǎn)的占比水平，這樣也就使得A公司發(fā)展中的資金保障水平更高。對于商品的賒銷，應(yīng)制定計劃及時的進行賬款回收，同時對于不同的賬款A(yù)公司也應(yīng)該使用合理的方案進行催收。A公司應(yīng)該與實際情況相結(jié)合進行收款方式的分析，逾期較短的客戶不應(yīng)采取督促頻繁的方式，避免因為給客戶留下不好的印象給A公司帶來的損失；而對于逾期時間較長的客戶，可以通過投遞信件的方式進行催賬；當(dāng)然對于欠款數(shù)額較大的客戶應(yīng)頻繁的使用信件督促，對于部分賬款出現(xiàn)了拒絕還款現(xiàn)象，A公司可以通過很多方法維護相關(guān)權(quán)益，如，申請法律仲裁。但是這些方法并不是免費的，他們也會帶來一定的成本包括，路費，郵寄費等等，因此在進行類似方法時管理者需要對綜合要債支出與壞賬損失進行比較權(quán)衡利弊。在A公司的商品賒銷之前，相關(guān)部門和A公司的管理層人員要對客戶進行信用等方面的審核，在考慮是否實施商品賒銷，通過這樣的方法可以避免款項回收給A公司帶來的風(fēng)險。加強在高新技術(shù)A公司在存貨方面的管理，將A公司的存貨分為三部分。采用控制法以a、b、c進行標(biāo)記，步驟如下，對標(biāo)記部門以A公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營成本為標(biāo)準(zhǔn)從多到少進行排列。其中占比在75%-85%的、是a類，a類可以確保A公司的安全生產(chǎn)。占總額15%-25%的屬于b類，占比小于15%的屬于b類。對于前兩類進行主要的管理，采取更加適合A公司的訂貨方法，需要多少存貨，嚴(yán)格控制A公司收入發(fā)出的存貨數(shù)量進行做好憑證的填制，在存貨方面保證好存貨的質(zhì)量。5.3增加籌資渠道，滿足營運和投資資金需求A公司應(yīng)積極進行相關(guān)籌資渠道的拓寬和償債能力的提升的有關(guān)準(zhǔn)備工作?；I資渠道的拓寬需要對于A公司核心技術(shù)產(chǎn)生利益回報的能力進行大范圍推廣，這樣才能吸引更多的投資者對A公司的核心技術(shù)進行投資。根據(jù)調(diào)查研究顯示，當(dāng)前，高新技術(shù)A公司的籌資并不缺乏資金供應(yīng)。他們?nèi)狈Φ氖菍τ谡w行業(yè)環(huán)境的一個深刻了解和投資渠道較窄，數(shù)量少。高新技術(shù)A公司為了更好的發(fā)展對自身發(fā)展?jié)摿π枰M行更大推廣力度的推廣，通過這樣的方式在資金持有者被高新技術(shù)A公司股票收益和債權(quán)的吸引之后，資金持有者的投資才能進入到A公司籌集之中。A公司采用融資租賃的方式來進行籌資的增加也是可取的，在A公司固定資產(chǎn)之中，閑置的機器占比較大，出租固定資產(chǎn)，比如，高新技術(shù)A公司的閑置機器，也可以從中獲取利潤?？刂屏鲃淤Y產(chǎn)的方式也有多種，包括調(diào)整收賬政策，賒銷期限的縮短，這樣的方式也可以減少A公司的損失。對A公司的償債能力進行全方位的展示，可以吸引更多投資者進行投資幫助A公司達(dá)到籌資資金的目的。展示A公司的現(xiàn)金狀況，能獲取現(xiàn)金的有價證券，也可以向債權(quán)人表明自己按期歸還借款的能力。5.4高度重視投資的可行性分析投資可行性分析是分步進行的，其中首要環(huán)節(jié)考察A公司的外部環(huán)境進行，作為A公司的管理人，在進行決策時必須要做到謹(jǐn)慎，在決策前就要對于所有因素進行一個充分的思考，考慮因素包括有市場要素，市場物價變化等等，隨時掌握最好的投資時機，作為決策人，一定的學(xué)習(xí)能力也是應(yīng)該的，決策人需要對金融方面的基本知識，有一個充分的理解，在決策前應(yīng)該對投資項目的風(fēng)險與收益進行充分的比較，最后對最好的研發(fā)項目在進行實施。這樣的方式避免因盲目投資，知識差距帶來的經(jīng)濟損失。當(dāng)首要環(huán)節(jié)完成后，財務(wù)人員和A公司管理人員就該考察可信性分析的主要技術(shù)指標(biāo)，其中包括有凈現(xiàn)值以及內(nèi)含資金報酬率。在計算完這兩個指標(biāo)之后，財務(wù)部門的技術(shù)人員在將結(jié)果，報告給決策人，凈現(xiàn)值，即為預(yù)期現(xiàn)金流入現(xiàn)值、預(yù)期現(xiàn)金流出值間的差額。一般而言，當(dāng)凈現(xiàn)值>0時，表明A公司可增加項目的投資額；當(dāng)凈現(xiàn)值<0時，需及時的將此項目進行舍棄處理。內(nèi)含報酬率，即為現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和，通過此指標(biāo)的分析，可幫助A公司準(zhǔn)確的了解到投資項目的盈虧平衡點所在，一般而言，需將此指標(biāo)與規(guī)定的報酬率進行比較分析，當(dāng)內(nèi)含報酬率大時，投資項目應(yīng)該是盈利的，A公司增加投資金額，反之當(dāng)其小時，A公司應(yīng)該舍棄該項目。5.5增加有效的成本控制方法增加有效的成本控制方法的步驟有兩步，第一步是將戰(zhàn)略成本管理的重心進行轉(zhuǎn)移，第二步，使用更加的控制成本的方法。對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)A公司而言，項目的研發(fā)投資是需要大量資金投入的，因此費用在產(chǎn)品的創(chuàng)新里發(fā)揮著舉足輕重的作用。A公司可以對同行的資金管理方法進行借鑒，將A公司的工作重心轉(zhuǎn)到費用方面；當(dāng)然部門之間的交流也是必不可少的通過統(tǒng)一部門宗旨的方式達(dá)到減少費用的目的。對于研發(fā)失敗產(chǎn)品的費用需將其納入到產(chǎn)品費用當(dāng)中。現(xiàn)階段，A公司的成本分配使用的是標(biāo)準(zhǔn)成本法，然而為規(guī)避公司產(chǎn)品失真情況，可將運用作業(yè)成本法來開展成本高的追溯。依據(jù)制作導(dǎo)航模擬器時需要的每一個小部件的零件數(shù)量進行核酸，最終得出成本，這樣的方法可以在原來的基礎(chǔ)上，減少不必要的工序。

結(jié)論A公司的經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)是需要A公司對自身問題的不斷改善，A公司應(yīng)該結(jié)合自身實際采取更適合A公司的科學(xué)方案，改善A公司的財務(wù)狀況。通過資源的合理運用，對于項目資金的充分籌集，在A公司市場份額提升的同時實現(xiàn)A公司經(jīng)營目標(biāo)，利益最大化。高新技術(shù)A公司應(yīng)該以本文為參考對于A公司自身的財務(wù)工作進行審核若有相關(guān)問題，及時處理。為祖國的高新技術(shù)發(fā)展貢獻一份屬于自己的力量。但畢竟筆者的能力有限內(nèi)容具有一定的局限性。希望各大A公司以此為參考借錢相應(yīng)管理者的方式，與自身A公司的實際狀況相結(jié)合，設(shè)立一個具有A公司特色的管理措施，在實踐中不斷探索，對有問題的方面能及時進行改善，最終實現(xiàn)自身A公司的發(fā)展。以上是筆者的觀點，希望老師們指正。

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