做賬實(shí)操-美食城的會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-美食城的會(huì)計(jì)處理分錄一、初始投資1.股東投入資本借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等貸：實(shí)收資本/股本二、經(jīng)營(yíng)收入1.攤位租金收入每月確認(rèn)租金收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—攤位租金收入繳納相關(guān)稅費(fèi)（如房產(chǎn)稅等）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅等2.管理費(fèi)收入確認(rèn)管理費(fèi)收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—管理費(fèi)收入3.其他收入（如廣告收入等）借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入三、經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用1.場(chǎng)地租賃費(fèi)用每月支付場(chǎng)地租金時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—場(chǎng)地租賃費(fèi)貸：銀行存款2.員工薪酬計(jì)提員工工資：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金3.水電費(fèi)等公共費(fèi)用支付水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—水電費(fèi)貸：銀行存款4.設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用發(fā)生維修保養(yǎng)費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—維修費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等5.廣告宣傳費(fèi)用支付廣告費(fèi)用時(shí)：借：銷售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款四、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)1.購(gòu)買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊3.無(wú)形資產(chǎn)（如美食城品牌等）的攤銷借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—攤位租金收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—管理費(fèi)收入其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)2.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—場(chǎng)地租賃費(fèi)管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（各項(xiàng)明細(xì)科目）稅金及附加等六、稅務(wù)處理1.增值稅美食城的租金收入、管理費(fèi)收入等一般適用一般計(jì)稅方法，按照6%的稅率計(jì)算增值稅。計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：借：應(yīng)收賬款/銀行存款等（價(jià)稅合計(jì)金額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—攤位租金收入等（不含稅金額）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.企業(yè)所得稅美食城的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。按季度或月度預(yù)繳企業(yè)所得稅：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅實(shí)際繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款3.其他稅費(fèi)如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，按照實(shí)際繳納的增值稅