內(nèi)外部審計(jì)與稽查整改管理制度

內(nèi)外部審計(jì)與稽查整改管理制度第一章總則為規(guī)范企業(yè)的內(nèi)外部審計(jì)與稽查整改工作，強(qiáng)化企業(yè)管理，提升企業(yè)風(fēng)險管控水平，訂立本《內(nèi)外部審計(jì)與稽查整改管理制度》（以下簡稱本制度）。第二章內(nèi)外部審計(jì)與稽查的定義與職責(zé)第一節(jié)內(nèi)外部審計(jì)的定義與職責(zé)內(nèi)部審計(jì)是指由企業(yè)內(nèi)部人員或委托給第三方機(jī)構(gòu)，對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險管控等方面進(jìn)行全面檢查、評估和審計(jì)的工作。內(nèi)部審計(jì)部門作為獨(dú)立的內(nèi)部掌控機(jī)構(gòu)，其職責(zé)重要包含訂立審計(jì)計(jì)劃、開展審計(jì)工作、提出審計(jì)看法和建議、跟蹤整改情況等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)與企業(yè)其他部門保持獨(dú)立性，并定期向企業(yè)高層管理者匯報審計(jì)工作的進(jìn)展和結(jié)果。第二節(jié)稽查的定義與職責(zé)稽查是指對企業(yè)內(nèi)部員工以及外部供應(yīng)商、合作伙伴、客戶等相關(guān)方進(jìn)行日常業(yè)務(wù)操作、合規(guī)性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等方面的檢查和核實(shí)工作?；椴块T是企業(yè)內(nèi)部的獨(dú)立部門，職責(zé)重要包含訂立稽查計(jì)劃、進(jìn)行稽查工作、發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議、跟蹤整改情況等。稽查部門應(yīng)當(dāng)與企業(yè)其他部門保持獨(dú)立性，并向企業(yè)高層管理者匯報稽查工作的進(jìn)展和結(jié)果。第三章內(nèi)外部審計(jì)與稽查整改制度第一節(jié)內(nèi)外部審計(jì)與稽查整改計(jì)劃的訂立內(nèi)外部審計(jì)與稽查整改計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門和稽查部門負(fù)責(zé)訂立，并報送企業(yè)高層管理者審批。內(nèi)外部審計(jì)與稽查整改計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確檢查和審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法、時間布置以及參加人員等信息。第二節(jié)內(nèi)外部審計(jì)的開展內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)計(jì)劃，對企業(yè)內(nèi)部的各個業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險管控部門等進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵從客觀、公正、獨(dú)立、保密的原則，全面評估企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)部門索取必需的文件、資料，并予以搭配。內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時整理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，并形成審計(jì)報告，向企業(yè)高層管理者匯報審計(jì)結(jié)果和建議。第三節(jié)稽查的開展稽查部門應(yīng)當(dāng)依照稽查計(jì)劃，對企業(yè)內(nèi)部員工以及外部供應(yīng)商、合作伙伴、客戶等進(jìn)行稽查?；閼?yīng)當(dāng)遵從客觀、公正、獨(dú)立、保密的原則，核實(shí)相關(guān)方的業(yè)務(wù)操作、合規(guī)性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等?；椴块T應(yīng)當(dāng)向被稽查對象索取必需的文件、資料，并予以搭配?；榻Y(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)及時整理稽查發(fā)現(xiàn)問題，并形成稽查報告，向企業(yè)高層管理者匯報稽查結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題。第四節(jié)內(nèi)外部審計(jì)與稽查整改的跟蹤和反饋內(nèi)部審計(jì)部門和稽查部門應(yīng)當(dāng)對審計(jì)和稽查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理、分類、分級，并提出整改建議。被審計(jì)部門和被稽查對象應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)報告和稽查報告中的問題和建議，訂立整改計(jì)劃，并定時落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)部門和稽查部門應(yīng)當(dāng)對整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，并定期向企業(yè)高層管理者進(jìn)行報告。在整改完成后，內(nèi)部審計(jì)部門和稽查部門應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行抽樣審計(jì)和稽查，以核實(shí)整改的有效性。第四章附則本制度自頒