內(nèi)外部審計與稽查整改管理制度

內(nèi)外部審計與稽查整改管理制度第一章總則為規(guī)范企業(yè)的內(nèi)外部審計與稽查整改工作，強化企業(yè)管理，提升企業(yè)風險管控水平，訂立本《內(nèi)外部審計與稽查整改管理制度》（以下簡稱本制度）。第二章內(nèi)外部審計與稽查的定義與職責第一節(jié)內(nèi)外部審計的定義與職責內(nèi)部審計是指由企業(yè)內(nèi)部人員或委托給第三方機構(gòu)，對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、財務、風險管控等方面進行全面檢查、評估和審計的工作。內(nèi)部審計部門作為獨立的內(nèi)部掌控機構(gòu)，其職責重要包含訂立審計計劃、開展審計工作、提出審計看法和建議、跟蹤整改情況等。內(nèi)部審計部門應當與企業(yè)其他部門保持獨立性，并定期向企業(yè)高層管理者匯報審計工作的進展和結(jié)果。第二節(jié)稽查的定義與職責稽查是指對企業(yè)內(nèi)部員工以及外部供應商、合作伙伴、客戶等相關(guān)方進行日常業(yè)務操作、合規(guī)性、財務數(shù)據(jù)等方面的檢查和核實工作?；椴块T是企業(yè)內(nèi)部的獨立部門，職責重要包含訂立稽查計劃、進行稽查工作、發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議、跟蹤整改情況等?；椴块T應當與企業(yè)其他部門保持獨立性，并向企業(yè)高層管理者匯報稽查工作的進展和結(jié)果。第三章內(nèi)外部審計與稽查整改制度第一節(jié)內(nèi)外部審計與稽查整改計劃的訂立內(nèi)外部審計與稽查整改計劃應當由內(nèi)部審計部門和稽查部門負責訂立，并報送企業(yè)高層管理者審批。內(nèi)外部審計與稽查整改計劃應當明確檢查和審計的范圍、內(nèi)容、方法、時間布置以及參加人員等信息。第二節(jié)內(nèi)外部審計的開展內(nèi)部審計部門應當依照審計計劃，對企業(yè)內(nèi)部的各個業(yè)務部門、財務部門、風險管控部門等進行審計。內(nèi)部審計應當遵從客觀、公正、獨立、保密的原則，全面評估企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性。內(nèi)部審計部門應當向被審計部門索取必需的文件、資料，并予以搭配。內(nèi)部審計結(jié)束后，審計人員應當及時整理審計發(fā)現(xiàn)問題，并形成審計報告，向企業(yè)高層管理者匯報審計結(jié)果和建議。第三節(jié)稽查的開展稽查部門應當依照稽查計劃，對企業(yè)內(nèi)部員工以及外部供應商、合作伙伴、客戶等進行稽查。稽查應當遵從客觀、公正、獨立、保密的原則，核實相關(guān)方的業(yè)務操作、合規(guī)性、財務數(shù)據(jù)等?；椴块T應當向被稽查對象索取必需的文件、資料，并予以搭配?；榻Y(jié)束后，稽查人員應當及時整理稽查發(fā)現(xiàn)問題，并形成稽查報告，向企業(yè)高層管理者匯報稽查結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題。第四節(jié)內(nèi)外部審計與稽查整改的跟蹤和反饋內(nèi)部審計部門和稽查部門應當對審計和稽查發(fā)現(xiàn)的問題進行整理、分類、分級，并提出整改建議。被審計部門和被稽查對象應當依據(jù)審計報告和稽查報告中的問題和建議，訂立整改計劃，并定時落實。內(nèi)部審計部門和稽查部門應當對整改情況進行跟蹤和監(jiān)督，并定期向企業(yè)高層管理者進行報告。在整改完成后，內(nèi)部審計部門和稽查部門應當重新進行抽樣審計和稽查，以核實整改的有效性。第四章附則本制度自頒