做賬實操-民辦初高中會計賬務處理流程

會計實操文庫做賬實操-民辦初高中會計賬務處理流程一、會計科目設置1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金：用于核算學校的現(xiàn)金收支。銀行存款：學校銀行賬戶的資金。應收賬款：應收的學費、住宿費等。其他應收款：如教職工借款等。固定資產(chǎn)：教學設備、房屋等。累計折舊：固定資產(chǎn)的折舊。無形資產(chǎn)：如土地使用權等。2.負債類：應付賬款：應付的教材費、水電費等。其他應付款：如收取的學生押金等。短期借款/長期借款：如有借款的情況。3.凈資產(chǎn)類：非限定性凈資產(chǎn)：學校的一般資金。限定性凈資產(chǎn)：有特定用途的資金。4.收入類：提供服務收入：學費、住宿費收入。政府補助收入：政府給予的補助。捐贈收入：社會捐贈。5.費用類：業(yè)務活動成本：教學相關成本，如教師薪酬、教學用品等。管理費用：行政管理費用?；I資費用：借款利息等。二、賬務處理流程1.資金籌集階段收到股東投資或捐贈資金：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：非限定性凈資產(chǎn)（股東投資為實收資本，捐贈區(qū)分限定性和非限定性分別計入對應凈資產(chǎn)科目）收到政府補助：借：銀行存款貸：政府補助收入（區(qū)分限定性和非限定性）2.日常運營階段收取學費、住宿費：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：預收賬款（或應收賬款）每月確認收入：借：預收賬款（或應收賬款）貸：提供服務收入采購教學用品、支付水電費等：借：業(yè)務活動成本/管理費用貸：銀行存款/應付賬款支付教師薪酬：借：業(yè)務活動成本貸：應付職工薪酬實際發(fā)放：借：應付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金固定資產(chǎn)購置及折舊：購置時：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款每月計提折舊：借：業(yè)務活動成本/管理費用貸：累計折舊3.期末結轉(zhuǎn)階段結轉(zhuǎn)收入：借：提供服務收入、政府補助收入、捐贈收入等貸：非限定性凈資產(chǎn)（或限定性凈資產(chǎn)，根據(jù)收入性質(zhì)）結轉(zhuǎn)費用：借：非限定性凈資產(chǎn)（或限定性凈資產(chǎn)，根據(jù)費用對應的資金性質(zhì)）貸：業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用等三、財務報表編制1.資產(chǎn)負債表：反映學校在特定日期的財務狀況，包括資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)。2.業(yè)務活動表：展示學校一定期間內(nèi)的收入、費用和凈資產(chǎn)變動情況。3.現(xiàn)金流量表：體現(xiàn)學?，F(xiàn)金的流入和流出情況，分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。四、稅務處理1.民辦學?？赡苌婕霸鲋刀悺⑵髽I(yè)所得稅等稅種，但也可能享受一定的稅收優(yōu)惠政策。2.對于學費收入，一般按照規(guī)定繳納增值稅。3.符合條件的非營利性民辦學?？赡芟硎芷髽I(yè)所得稅免稅政策。五、內(nèi)部控制與審計1.建立健全內(nèi)部控制制度，包括財務審批制度、預算管理制度等，