廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作指南

附6：

應(yīng)當(dāng)保存的審核資料清單序號(hào)項(xiàng)目保存單位保存時(shí)間備注1企業(yè)基礎(chǔ)記錄處理企業(yè)不少于5年2企業(yè)原始臺(tái)賬處理企業(yè)不少于5年3視頻監(jiān)控錄像處理企業(yè)不少于1年，關(guān)鍵點(diǎn)位不少于3年可提供至少6個(gè)月的遠(yuǎn)程視頻在線調(diào)度查看4企業(yè)自查記錄（包括臺(tái)賬自查、視頻自查等）處理企業(yè)不少于5年5基本生產(chǎn)情況及經(jīng)營制度資料匯編處理企業(yè)不少于5年6企業(yè)申報(bào)基金補(bǔ)貼材料匯編（紙質(zhì)版）省級(jí)環(huán)保部門不少于5年7審核原始工作記錄、審核用紙質(zhì)材料、抽查視頻資料省級(jí)環(huán)保部門、第三方審核機(jī)構(gòu)不少于5年8第三方書面審核報(bào)告省級(jí)環(huán)保部門、第三方審核機(jī)構(gòu)不少于5年9日常監(jiān)管工作記錄（包括現(xiàn)場檢查工作記錄、遠(yuǎn)程視頻監(jiān)管工作記錄等）各級(jí)環(huán)保部門不少于5年10審核工作全過程工作記錄省級(jí)環(huán)保部門不少于5年包括有必要保存的臺(tái)賬等紙質(zhì)資料復(fù)印件，視頻應(yīng)截取保存等11省級(jí)審核報(bào)告及《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表》省級(jí)環(huán)保部門、環(huán)境保護(hù)部不少于5年 PAGEPAGE41附7：

日常監(jiān)督管理工作要點(diǎn)一、現(xiàn)場檢查（一）現(xiàn)場檢查內(nèi)容現(xiàn)場檢查的內(nèi)容可以事先確定，也可以到現(xiàn)場后根據(jù)實(shí)際情況確定?，F(xiàn)場檢查內(nèi)容可以包括：操作規(guī)范性檢查：檢查處理企業(yè)現(xiàn)場作業(yè)和管理的規(guī)范性，如庫房管理規(guī)范性、拆解處理規(guī)范性、污染控制措施及設(shè)施運(yùn)行情況等。貨物檢查：檢查處理企業(yè)庫存廢棄電器電子產(chǎn)品和拆解產(chǎn)物的情況，如是否混入不符合基金補(bǔ)貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品、拆解產(chǎn)物是否符合規(guī)范拆解處理要求等。臺(tái)賬檢查：檢查生產(chǎn)臺(tái)賬情況，如臺(tái)賬規(guī)范性、與實(shí)際工作情況的匹配性等。視頻檢查：檢查視頻監(jiān)控系統(tǒng)情況，如視頻系統(tǒng)設(shè)置規(guī)范性、視頻錄像與臺(tái)賬信息匹配性、視頻錄像反映的拆解處理規(guī)范性情況等?，F(xiàn)場檢查時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際需要對上述所有檢查項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，也可以選擇一個(gè)或者幾個(gè)檢查項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。（二）現(xiàn)場檢查結(jié)果現(xiàn)場檢查情況應(yīng)向處理企業(yè)反饋，并做好現(xiàn)場檢查記錄，由檢查人員和處理企業(yè)代表簽字（章）?，F(xiàn)場檢查的結(jié)果可以作為廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核的依據(jù)。二、遠(yuǎn)程視頻檢查（一）遠(yuǎn)程視頻檢查內(nèi)容對處理企業(yè)與環(huán)保部門聯(lián)網(wǎng)的實(shí)時(shí)視頻監(jiān)控情況或者歷史視頻監(jiān)控錄像進(jìn)行抽查。遠(yuǎn)程視頻檢查的重點(diǎn)是檢查操作規(guī)范性，也可以檢查拆解處理數(shù)量。（二）遠(yuǎn)程視頻檢查結(jié)果遠(yuǎn)程抽查的視頻錄像應(yīng)當(dāng)保存到本地，并做好檢查工作記錄。遠(yuǎn)程視頻檢查發(fā)現(xiàn)的問題，必要時(shí)可以向處理企業(yè)提出整改意見。遠(yuǎn)程視頻檢查的結(jié)果可以作為廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核的依據(jù)。三、駐廠監(jiān)督員有條件的地方可以建立駐廠監(jiān)督員工作機(jī)制，對處理企業(yè)的日常生產(chǎn)情況進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督指導(dǎo)和記錄，督促企業(yè)規(guī)范生產(chǎn)，杜絕違法違規(guī)行為。駐廠監(jiān)督員制度的實(shí)施注意以下幾個(gè)方面：（一）建立完善的駐廠監(jiān)督員管理制度，定期對其進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)、廉潔教育等。（二）規(guī)范駐廠監(jiān)督員的工作內(nèi)容，如現(xiàn)場監(jiān)管事項(xiàng)、工作記錄要求等。（三）明確駐廠監(jiān)督員的工作職責(zé)，如：對日常檢查中發(fā)現(xiàn)的問題與隱患做好詳細(xì)記錄，及時(shí)糾正企業(yè)不規(guī)范行為，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及環(huán)保違法行為的，報(bào)告當(dāng)?shù)丨h(huán)境主管部門。（四）定期向環(huán)境主管部門書面報(bào)告監(jiān)督檢查情況。附8：

第三方審核要點(diǎn)一、第三方審核機(jī)構(gòu)的資格要求受委托承擔(dān)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作的第三方機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)資質(zhì)，可以是會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者其他具有相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)核查機(jī)構(gòu)等。第三方審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）在中華人民共和國境內(nèi)注冊或開辦的、具有獨(dú)立法人資格的企事業(yè)單位。（二）能夠獨(dú)立開展廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況的審核工作。（三）具有良好的信譽(yù)、健全的組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和質(zhì)量管理體系。（四）具有至少4名以上（含）熟悉廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理相關(guān)要求的審核工作人員，并經(jīng)省級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門培訓(xùn)合格。（五）對每家處理企業(yè)進(jìn)行審核時(shí)，第三方審核機(jī)構(gòu)派出的審核工作人員不少于4人，其中具有注冊會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師資質(zhì)的不少于1人。二、第三方審核機(jī)構(gòu)的選擇負(fù)責(zé)組織審核工作的環(huán)境保護(hù)部門（委托方）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，選擇公開招投標(biāo)、公開征集或者定向委托等方式，確定符合審核工作要求的專業(yè)機(jī)構(gòu)作為第三方審核機(jī)構(gòu)。委托方應(yīng)當(dāng)明確對第三方審核機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和責(zé)任要求，包括審核工作要求、信息交換機(jī)制、責(zé)任追究機(jī)制、廉政及保密責(zé)任等，以管理辦法、業(yè)務(wù)約定書或者合同等形式與第三方審核機(jī)構(gòu)予以確認(rèn)?？梢晕械谌綄徍藱C(jī)構(gòu)承擔(dān)全部廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況的審核工作任務(wù)，也可以只委托部分審核工作任務(wù)，如：邀請會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)資金流、信息流審核；邀請具有相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)核查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)“三流合一”審核、規(guī)范性審核等。三、第三方審核機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容受委托的第三方審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立開展審核工作，并對審核過程和出具的審核報(bào)告承擔(dān)全部責(zé)任，同時(shí)接受社會(huì)各方監(jiān)督。（一）審核內(nèi)容第三方審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定完善的審核方案，嚴(yán)格按照委托方規(guī)定的時(shí)限、技術(shù)要求及工作程序開展審核工作。例如：對處理企業(yè)有關(guān)廢棄電器電子產(chǎn)品接收、貯存、處理以及拆解產(chǎn)物出入庫、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)記錄、匯總報(bào)表、合同、發(fā)票、轉(zhuǎn)移聯(lián)單等原始憑證及其他資料進(jìn)行審核，分析不同數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系；審核廢棄電器電子產(chǎn)品收購、拆解處理的種類及數(shù)量；審核拆解產(chǎn)物的種類及數(shù)量；對原料倉庫和產(chǎn)物倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)檢查；審核廢棄電器電子產(chǎn)品收購、拆解產(chǎn)物銷售等的資金往來情況；檢查視頻監(jiān)控錄像，進(jìn)行“三流合一”比對；對拆解處理過程和管理規(guī)范性的審核；其他需要審核的內(nèi)容。（二）第三方審核工作要點(diǎn)對所有參加審核工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)。收集審核資料，了解企業(yè)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理的基本情況，編制審核資料目錄，并判斷審核資料完備性對審核工作的影響。確定審核范圍，采用抽樣審核方式，確定抽樣比例、抽樣樣本規(guī)則等。按照經(jīng)委托方同意的工作方案開展審核工作，實(shí)現(xiàn)審核過程的標(biāo)準(zhǔn)化。制定完善的審核記錄格式，將書面審查和現(xiàn)場審核過程完整記錄，以備復(fù)核。審核記錄應(yīng)當(dāng)注明時(shí)間、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容，并由審核人員和企業(yè)當(dāng)事人簽名。制定審核校驗(yàn)方案，按照一定比例對審核數(shù)據(jù)進(jìn)行核驗(yàn)。出具審核報(bào)告。審核報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)確鑿，證據(jù)充分可靠，項(xiàng)目定性準(zhǔn)確，評價(jià)和結(jié)論恰當(dāng)，建議具體可行。報(bào)告初稿必須經(jīng)委托方審閱，對在報(bào)告初稿中因各種原因未反映的其他監(jiān)管審核調(diào)查情況，應(yīng)當(dāng)另附書面說明。第三方審核人員進(jìn)行審核時(shí)，涉及本人利害關(guān)系的，以及其他可能影響結(jié)果公正性的，應(yīng)當(dāng)回避。第三方機(jī)構(gòu)遇到難以處理的問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向委托方環(huán)境保護(hù)部門報(bào)告，根據(jù)其意見開展工作。審核工作協(xié)議（合同）或者審核方案確定的其他要點(diǎn)。四、第三方審核機(jī)構(gòu)的