2024年內(nèi)部控制制度例文(二篇)_第1頁
2024年內(nèi)部控制制度例文(二篇)_第2頁
2024年內(nèi)部控制制度例文(二篇)_第3頁
2024年內(nèi)部控制制度例文(二篇)_第4頁
2024年內(nèi)部控制制度例文(二篇)_第5頁
已閱讀5頁,還剩2頁未讀, 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

第11頁共11頁2024年內(nèi)部控制制度例文第三十二條,關(guān)于財產(chǎn)保護控制,企業(yè)應構(gòu)建財產(chǎn)日常管理制度與定期清查機制,涵蓋財務財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點及賬實核對等舉措,以保障財產(chǎn)的安全無虞。第三十三條,預算控制方面,企業(yè)應推行全面預算管理制度,界定各責任單位在預算管理中的權(quán)責范圍,規(guī)范預算的編制、審核、下達與執(zhí)行流程,并強化預算的約束力。第三十四條,運營分析控制要求企業(yè)設立運營情況分析體系,經(jīng)理層需綜合考量生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等多維度信息,運用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法,定期剖析運營狀況,識別問題根源,并及時采取改進措施。第三十五條,績效考評控制強調(diào)企業(yè)應構(gòu)建并實施績效考評體系,科學設定考核指標體系,定期對內(nèi)部各責任單位及全體員工進行業(yè)績考核與客觀評價,將考評結(jié)果作為員工薪酬調(diào)整、職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等決策的重要依據(jù)。第三十六條,企業(yè)應依據(jù)內(nèi)部控制目標,結(jié)合風險應對策略,靈活運用各類控制措施,對各類業(yè)務與事項實施有效管控。第三十七條,為應對重大風險與突發(fā)事件,企業(yè)應建立預警機制與應急處理機制,明確風險預警標準,針對潛在風險制定應急預案,明確責任人,規(guī)范處置流程,確保突發(fā)事件得到迅速且妥善的處理。第五章信息與溝通第三十八條,企業(yè)應構(gòu)建信息與溝通制度,明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理與傳遞流程,確保信息流通的及時性與有效性,以支持內(nèi)部控制的順暢運行。第三十九條,企業(yè)應對內(nèi)外部信息進行合理篩選、核對與整合,提升信息價值。內(nèi)部信息可通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道獲??;外部信息則可通過行業(yè)協(xié)會、社會中介機構(gòu)、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體及監(jiān)管部門等渠道收集。第四十條,企業(yè)應確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各層級、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間,以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應商、中介機構(gòu)及監(jiān)管部門之間的有效溝通與反饋。對于溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應及時報告并妥善處理。重要信息應優(yōu)先傳遞給董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層。第四十一條,企業(yè)應利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享,強化信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。同時,加強對信息系統(tǒng)開發(fā)、維護、訪問控制、數(shù)據(jù)輸入輸出、文件存儲保管及網(wǎng)絡安全等方面的管理,確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。第四十二條,企業(yè)應建立反舞弊機制,堅持懲防并舉、預防為主的原則,明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及相關(guān)機構(gòu)的職責權(quán)限。規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告及補救程序。特別關(guān)注財務會計報告、信息披露的真實性、董事及高級管理人員的職權(quán)行使情況以及相關(guān)機構(gòu)或人員的串通舞弊行為。第四十三條,企業(yè)應設立舉報投訴制度及舉報人保護制度,開通舉報專線,明確舉報投訴處理流程、時限及要求,確保舉報投訴成為企業(yè)獲取重要信息的有效途徑。第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條,企業(yè)應依據(jù)本規(guī)范及其配套指引,制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度,明確內(nèi)部審計機構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu))及其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限與工作流程。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督與專項監(jiān)督兩類:日常監(jiān)督針對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行常規(guī)性、持續(xù)性的監(jiān)督檢查;專項監(jiān)督則在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動等發(fā)生重大變化時,對內(nèi)部控制的特定方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍與頻率應根據(jù)風險評估結(jié)果及日常監(jiān)督的有效性等因素確定。第四十五條,企業(yè)應制定內(nèi)部控制缺陷認定標準,對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行深入分析,明確缺陷性質(zhì)與成因,并提出整改方案。同時,以適當方式及時向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告相關(guān)情況。第四十六條,企業(yè)應結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況,定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評估并出具評估報告。評估的方式、范圍、程序及頻率由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營業(yè)務調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展狀況及實際風險水平等因素自行確定;若國家法律法規(guī)另有規(guī)定,則從其規(guī)定執(zhí)行。第四十七條,企業(yè)應以書面或其他適當形式妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄與資料,以確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可追溯性與可驗證性。2024年內(nèi)部控制制度例文(二)應由人力資源部立即以書面文件形式通知財務部和員工所在部門,以此作為人事管理和工資發(fā)放的依據(jù)。第四十四條工資的計算與支付必須嚴格遵循考勤記錄、工時產(chǎn)量統(tǒng)計、工資標準及相關(guān)規(guī)定。同時,需根據(jù)工資總額及有關(guān)部門確立的標準,準確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費。第四十五條對職工的責任賠款,需由相關(guān)業(yè)務部門與人力資源部依據(jù)法律法規(guī)進行核定,并經(jīng)職工本人簽字確認后,方可轉(zhuǎn)交財務部進行扣款處理。第四十六條工資領(lǐng)取必須由本人親自簽章確認。若本人無法親自領(lǐng)取,應由其指定的代領(lǐng)人或同組人員代為領(lǐng)取并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應退回財務部并計入“其他應付款”賬戶。第四十七條依據(jù)成本核算原則,將工資及職工福利按照職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計及單位工資標準進行合理分配,并計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用及管理費用等相關(guān)賬戶。第十章收入利潤內(nèi)部控制第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入,包括但不限于銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,必須全部及時入賬,并與相應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本進行配比??鄢斊趹U納的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營業(yè)務利潤。第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入應全部及時入賬,并與相應的其他業(yè)務支出進行配比,以計算出其他業(yè)務利潤。第五十條投資收益的計算需遵循相關(guān)規(guī)定,確保合法取得,符合權(quán)責發(fā)生制原則,計算合規(guī)且入賬及時,處理恰當。對投資損失的計算也應合法、正確且實事求是。第五十一條營業(yè)外收支項目的設置需合法合理,收支項目的數(shù)額應真實準確,賬務處理需恰當。第五十二條企業(yè)利潤總額需依據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定進行相應調(diào)整后,依法繳納所得稅。隨后,按照規(guī)定的順序和比例進行分配。第五十三條企業(yè)若發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等進行彌補。若下一年度的利潤仍不足以彌補虧損,可在規(guī)定年限內(nèi)繼續(xù)彌補。若在規(guī)定年限內(nèi)仍無法彌補,則需用稅后利潤等進行彌補。第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。具體分工如下:1.財產(chǎn)主管部門(本公司工程部):負責固定資產(chǎn)的登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。2.財產(chǎn)使用部門:負責固定資產(chǎn)的合理使用、保管及維修。3.財產(chǎn)核算管理部門(本公司財務部):負責固定資產(chǎn)的核算工作,進行綜合價值管理,并每年組織一次清查盤點。第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置一般按以下程序進行:1.申請購建:由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告,交工程部進行可行性研究后提出購建報告。2.審核批準:購建報告需呈報總經(jīng)理審核批準。3.對外訂貨:由工程部負責對外訂貨并簽訂建設安裝工程合同。4.建設安裝:工程部負責監(jiān)督施工單位施工并按工程進度付款。5.驗收使用:由工程部組織驗收并交付使用部門使用。6.結(jié)算付款:根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告及相關(guān)憑證單據(jù)(如訂貨單、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等),經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準,再到財務部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢需由各保管使用部門提出意見,交工程部審核并報總經(jīng)理批準后進行處理。同時需報財務部審核后進行相應的財務處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司及所屬企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特點使用以下財務評價指標:1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%2.速動比率=(流動資產(chǎn)存貨)/流動負債×100%3.應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%8.成本費用利潤率=

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論