2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度范本（二篇）

第6頁共6頁2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度范本審計(jì)范圍與職責(zé)1.審計(jì)范圍：針對(duì)指標(biāo)、績(jī)效考核、營(yíng)銷考核等關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)行全面審計(jì)，并以審計(jì)結(jié)果作為最終考核的基準(zhǔn)。2.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：針對(duì)公司及下屬子公司在經(jīng)營(yíng)管理過程中遇到的重要問題，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度跟蹤：持續(xù)跟蹤檢查公司及子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況，確保制度的有效落實(shí)。4.董事會(huì)交辦審計(jì)事宜：高效完成董事會(huì)交辦的其他審計(jì)相關(guān)事宜。第四章審計(jì)的種類與方式第五條財(cái)務(wù)收支審計(jì)：旨在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性、真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與檢查。第六條專案審計(jì)：針對(duì)被審計(jì)單位及其人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題，進(jìn)行深入審計(jì)并依法查處。第七條專項(xiàng)審計(jì)：具體包括以下方面：1.管理審計(jì)：評(píng)估被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性，并提出改進(jìn)建議。2.效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步審視其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性與合理性。3.任期審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間的職責(zé)履行情況進(jìn)行全面審計(jì)。4.審計(jì)調(diào)查：針對(duì)公司及下屬子公司普遍存在的問題，開展專題調(diào)查與分析。第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限第八條設(shè)立審計(jì)中心：公司設(shè)立審計(jì)中心作為獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其主要權(quán)限包括：1.會(huì)議召開權(quán)：根據(jù)工作需要，有權(quán)召開公司及下屬子公司的相關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。2.參與決策權(quán)：參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報(bào)告的事前審計(jì)。3.資料索取權(quán)：要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表及相關(guān)文件資料。4.審核檢查權(quán)：審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，并查閱相關(guān)文件資料。5.參會(huì)權(quán)：有權(quán)參加與審計(jì)工作相關(guān)的會(huì)議。6.調(diào)查取證權(quán)：對(duì)審計(jì)涉及的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料；向相關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并獲取證明材料。7.制止權(quán)：對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及造成重大損失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定。8.建議權(quán)：對(duì)阻撓審計(jì)工作及拒絕提供資料的行為，提出追究責(zé)任的建議；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；對(duì)嚴(yán)重違規(guī)者提出處理建議，并向董事會(huì)反映。9.規(guī)章修訂權(quán)：參與制定、修訂與審計(jì)工作相關(guān)的規(guī)章制度。第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序第九條審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃與實(shí)施：根據(jù)公司及下屬子公司的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并提前三天書面通知被審計(jì)單位（除董事會(huì)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)外）。第十條審計(jì)意見與報(bào)告：審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向相關(guān)單位與人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)束后，提出審計(jì)報(bào)告并征求被審單位意見，經(jīng)公司管理層簽署意見后呈報(bào)董事會(huì)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書與審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位并執(zhí)行。第十一條后續(xù)審計(jì)：對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見與決定的執(zhí)行情況。對(duì)拒不執(zhí)行者，提出處置意見。第十二條異議處理：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書與決定有異議的，可在接到正式報(bào)告后七天內(nèi)向董事會(huì)分管副總經(jīng)理提出。在未獲處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)決定。第七章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第十三條獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)：設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。第十四條審計(jì)人員資質(zhì)：審計(jì)人員需具備必要的專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并持有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第十五條審計(jì)人員職業(yè)操守：審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密或玩忽職守。其依法行使職權(quán)受法律保護(hù)。第十六條內(nèi)審回避制度：內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，需在一定時(shí)間內(nèi)（如一年）回避對(duì)該單位的內(nèi)審工作。第八章審計(jì)檔案管理第十七條檔案管理制度：審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，并由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)檔案的歸檔與保管。第十八條檔案管理范圍：包括但不限于審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告及其附件、審計(jì)記錄、工作底稿與證據(jù)、相關(guān)書面文件、領(lǐng)導(dǎo)批示與意見、審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告、復(fù)審與后續(xù)審計(jì)資料等。第十九條檔案管理辦法：參照公司及下屬子公司的檔案管理制度執(zhí)行。借閱審計(jì)檔案需經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，保管期限為十年。2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度范本（二）一、審計(jì)范圍與職責(zé)1.對(duì)指標(biāo)、績(jī)效考核、營(yíng)銷考核等進(jìn)行全面審計(jì)，以審計(jì)結(jié)果作為最終考核依據(jù)。2.針對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)管理中的關(guān)鍵問題，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。3.跟蹤檢查公司及子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況。4.承辦董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事宜。二、審計(jì)種類與方式第五章明確規(guī)定審計(jì)的種類與方式，包括：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：重點(diǎn)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性與真實(shí)性。2.專案審計(jì)：針對(duì)違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進(jìn)行深入審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)：涵蓋管理審計(jì)（評(píng)估管理活動(dòng)效率性）、效益審計(jì)（基于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性與合理性）、任期審計(jì)（審計(jì)負(fù)責(zé)人任職期間履職情況）及審計(jì)調(diào)查（針對(duì)普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查）。三、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限第六條設(shè)立審計(jì)中心作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其主要權(quán)限包括：1.召開審計(jì)工作會(huì)議，涉及公司及下屬子公司。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報(bào)告的事前審計(jì)。3.要求相關(guān)單位按時(shí)提交計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表等文件資料。4.審核財(cái)務(wù)憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)，測(cè)試財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱相關(guān)文件資料。5.參加相關(guān)會(huì)議，就審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料。6.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)行為做出臨時(shí)制止決定，對(duì)阻撓審計(jì)工作的行為采取必要措施，并提出責(zé)任追究建議。7.提出管理改進(jìn)、效益提升建議，糾正處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，并向董事會(huì)反映情況。8.參與制定、修訂公司規(guī)章制度。四、審計(jì)工作程序第七條審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃根據(jù)公司及下屬子公司情況擬定并實(shí)施，提前三天書面通知被審計(jì)單位（除董事會(huì)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)外）。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)后，提交審計(jì)報(bào)告，征求被審單位意見，經(jīng)管理層簽署后呈報(bào)董事會(huì)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和決定送達(dá)被審計(jì)單位，并強(qiáng)制執(zhí)行。對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)意見與決定得到執(zhí)行。被審計(jì)單位如有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向董事會(huì)分管副總經(jīng)理提出。五、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第八條設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)人員需具備專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，保守秘密。公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度，避免利益沖突。六、審計(jì)檔案管理第九條建立健全審計(jì)