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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-門診的會計處理分錄一、資產(chǎn)類科目核算1.貨幣資金庫存現(xiàn)金：用于核算門診的現(xiàn)金收支。銀行存款：核算存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。2.應(yīng)收賬款核算門診因提供醫(yī)療服務(wù)而應(yīng)向患者、醫(yī)保機構(gòu)等收取的款項。3.存貨藥品、衛(wèi)生材料等物資，按照實際成本進行核算。4.固定資產(chǎn)醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等，按規(guī)定計提折舊。二、負(fù)債類科目核算1.應(yīng)付賬款核算門診因購買藥品、衛(wèi)生材料、設(shè)備等應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項。2.預(yù)收醫(yī)療款患者提前支付的醫(yī)療費用等預(yù)收款項。3.應(yīng)付職工薪酬核算門診應(yīng)支付給職工的工資、獎金、福利等。4.應(yīng)交稅費增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅等各種稅費。三、收入類科目核算1.醫(yī)療收入門診收入：核算門診為患者提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、治療收入、藥品收入等。2.其他收入如出租收入、培訓(xùn)收入等非主營業(yè)務(wù)收入。四、費用類科目核算1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本人員經(jīng)費：核算門診醫(yī)務(wù)人員的工資、獎金、福利等。藥品成本：核算門診銷售藥品的成本。衛(wèi)生材料成本：核算門診使用衛(wèi)生材料的成本。固定資產(chǎn)折舊費：核算門診固定資產(chǎn)的折舊費用。2.管理費用辦公費、水電費、差旅費等行政管理費用。3.財務(wù)費用利息支出、銀行手續(xù)費等。具體業(yè)務(wù)會計處理示例：1.收到患者現(xiàn)金支付的醫(yī)療費用借：庫存現(xiàn)金貸：醫(yī)療收入——門診收入2.購買藥品借：庫存物資——藥品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款銷售藥品：借：醫(yī)療收入——藥品收入貸：庫存物資——藥品3.計提固定資產(chǎn)折舊借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本——固定資產(chǎn)折舊費貸：累計折舊4.支付職工工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款5.收到醫(yī)保機構(gòu)支付的醫(yī)療費用借：銀行存款貸：應(yīng)

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