2024年公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度模版（二篇）

第3頁共3頁2024年公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度模版第一條，本規(guī)定旨在強化公司現(xiàn)金內(nèi)部控制與管理，提升使用效率，確?，F(xiàn)金安全。其制定依據(jù)包括《會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)。第二條，本制度所涵蓋的現(xiàn)金涵蓋銀行存款及其他貨幣資金形式。第三條，公司需實施不相容職務分離的控制機制。不相容職務包括授權(quán)人、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管及稽核檢查等。第四條，應建立授權(quán)批準制度，明確被授權(quán)人在現(xiàn)金管理中的審批范圍、權(quán)限、程序及責任。管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)并承擔責任，經(jīng)辦人須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務。第五條，被授權(quán)人應根據(jù)授權(quán)制度進行審批，不得超越權(quán)限。經(jīng)辦人須按審批人意見辦理現(xiàn)金業(yè)務，對于超出授權(quán)范圍的審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并及時上報授權(quán)部門。第六條，對于大額現(xiàn)金支付或資金運作，需實行集體決策和審批，以控制風險。第七條，財務部門為公司現(xiàn)金管理的主導部門，負責按照以下流程處理支付業(yè)務：1.支付計劃：相關(guān)部門或個人需提交資金用款計劃，注明款項用途、金額及收款單位，并附相關(guān)合同或采購計劃。2.支付審批：審批人根據(jù)職責、權(quán)限對支付申請進行審批，拒絕不合理的或有損公司利益的申請。3.付款審核：財務部門在確認審批有效后，審核人應審核付款計劃并安排資金，復核付款申請的批準范圍、權(quán)限和程序等。4.辦理支付：經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)由付款經(jīng)辦人員復核，確認無誤后進行支付。第八條，財務部門內(nèi)部管理規(guī)定：1.設立專職的現(xiàn)金和銀行出納，負責現(xiàn)金收支及管理工作，遵循《現(xiàn)金管理條例》。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案及收支、費用、債權(quán)、債務登記工作，不得一人辦理全程現(xiàn)金支付，定期輪崗。3.取得的貨幣資金需及時入賬，不得私設小金庫或賬外設賬。4.實行庫存現(xiàn)金限額管理，超出限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。5.超出現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6.定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符，保障現(xiàn)金安全。7.出納人員每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。8.對票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等操作需規(guī)范進行，設立登記簿記錄，防止空白票據(jù)丟失或被盜。9.對接收的應收票據(jù)，需仔細審核并詳細記錄，有問題的要及時處理，妥善保管。10.財務人員應妥善保管財務專用章、名章，按規(guī)定使用，因個人原因造成后果的，由責任人負責。11.財務部門需培養(yǎng)會計人員的職業(yè)道德和高尚品格，從思想上防范現(xiàn)金安全風險。第九條，因業(yè)務需要開設新的銀行賬戶，需經(jīng)公司相關(guān)領導審批。第十條，如公司資金出現(xiàn)困難，需向金融機構(gòu)貸款，需報請公司相關(guān)領導審批。第十一條，每月僅允許開具一次銀行承兌匯票，超過特定金額時，需經(jīng)公司領導及采購部門研究決定。第十二條，銀行間的大額資金調(diào)動超過特定金額，需經(jīng)公司相關(guān)領導同意。第十三條，無論金額大小，若因資金緊張需貼現(xiàn)承兌匯票，需經(jīng)公司領導研究同意。2024年公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度模版（二）第一章總則第一條為強化現(xiàn)金管理，結(jié)合公司實際狀況，特制定本規(guī)章制度。第二條本制度的執(zhí)行與監(jiān)管由財務部及各下屬企業(yè)財務部負責。同時，設立專職稽核員，專項負責現(xiàn)金收支計劃及審核管理工作。第二章現(xiàn)金收入與支出范圍第三條現(xiàn)金收入涵蓋公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的所有現(xiàn)金流入，以及退還的支用款項等。第四條現(xiàn)金支出范圍包括：1.職工工資及各類工資性補貼。2.個人勞務報酬，如稿費、講課費及其他專業(yè)服務報酬。3.發(fā)放給個人的各類獎金，如科技、藝術(shù)、體育等國家規(guī)定的獎金。4.各類勞保、福利費及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.出差人員隨身攜帶的差旅費。6.單位間轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出。第三章庫存現(xiàn)金管理第五條庫存現(xiàn)金實施限額管理，公司將按照國家規(guī)定設定一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金限額，一般為滿足日常零星開支約__天的需求。第六條庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超出部分需于當日存入銀行。每日下班前，剩余現(xiàn)金應存入保險箱。庫存限額不足時，可從銀行存款賬戶提取。第四章現(xiàn)金收付業(yè)務日常管理第七條公司現(xiàn)金收付由專職出納人員負責。所有收付需基于合法憑證，由出納人員仔細核對后辦理。第八條出納人員對違反規(guī)定的收支有權(quán)拒絕辦理。第九條對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全或數(shù)字錯誤的憑證，應退回并要求補充手續(xù)或更正錯誤。發(fā)現(xiàn)偽造、涂改憑證等行為，應及時上報管理層。第十條出納人員應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。第十一條現(xiàn)金收入應于當日存入銀行，如有困難，需按銀行規(guī)定時間存入。第十二條公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。第十三條提取現(xiàn)金需注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。第十四條對于外地采購，應通過銀行簽發(fā)匯票或匯款至采購專戶。第十五條嚴禁挪用現(xiàn)金、利用銀行賬戶代存代支、白條抵庫、套取庫存現(xiàn)金、保留賬外公款或私設小金庫。第十六條出納人員根據(jù)會計人員編制并經(jīng)稽核員審核的有效記賬憑證辦理收付款，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)束時盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬余額核對，確保日清月結(jié)，賬款相符。第十七條出納人員應定期與會計人員核對總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額，確保賬賬相符。第十八條每月結(jié)束時，財務部經(jīng)理或指定財務人員應與出納人員共同盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。第十九條公司所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門需連同相關(guān)憑證于收進日（最晚次日）交至財務部，不得挪作他用或留存。第二十條業(yè)務人員預借的現(xiàn)金，未使用部分應及時連同相關(guān)憑證送交財務部沖銷預借款，不得留存挪用。第二十一條預算內(nèi)零星采購，需由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表，寫明用途、金額，由稽核員按預算審核。第二十二條預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，交財務部經(jīng)理簽字辦理。第二十三條預算外或超預算支出，需經(jīng)辦部門書面申請，按全面預算管理規(guī)定執(zhí)行。第二十四條業(yè)務部門借領現(xiàn)金（差旅費借款除外），必須在__天內(nèi)報賬。對逾期未報賬的部門，財務部有權(quán)暫停其現(xiàn)金借領業(yè)務，必要時追回現(xiàn)金。第二十五條業(yè)務人員出差借款__元以上，不