2024年內部控制相關制度總結（二篇）

第5頁共5頁2024年內部控制相關制度總結現狀分析及其成因簡析一、現狀分析當前，內部控制制度的實施狀況呈現出顯著差異，具體表現為公有單位在內控制度執(zhí)行上普遍不如非公有單位。二、成因簡析（一）產權不明晰公有單位，特別是國有單位，面臨產權主體缺位、權責不清的問題，導致加強內部控制的受益主體不明確。相比之下，非公有單位，特別是民營企業(yè)，產權明確、權責清晰，內部控制的受益主體也十分明確，因此這些單位無需法律、法規(guī)的強制或行政干預，其內部控制制度建設自然得以加強。（二）法制環(huán)境不完善我國尚未全面形成有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的法制環(huán)境，這在一定程度上影響了單位內部有章必循、違章必究局面的形成。（三）人員素質參差不齊內部控制制度的加強對于防范舞弊、侵吞資產、弄虛作假等行為具有重要意義。然而，部分法人代表及員工出于私心，對加強內控制度持抵觸態(tài)度。一些國有單位負責人法制觀念淡薄，對約束自身的內控制度持反感態(tài)度，而部分國企負責人業(yè)務素質不高，對內控制度缺乏了解，更談不上加強內控制度建設。對策建議一、加快現代企業(yè)制度建設為推動內部控制制度的有效實施，必須加快現代企業(yè)制度建設步伐，實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開。通過產權制度改革，明確內部控制制度的受益主體，為內控制度的建設提供制度保障。二、加強法制建設在增強全民法制觀念的同時，應特別注重法人代表的法制教育，提高其法律素養(yǎng)和自律意識。通過法制建設，營造有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的法制環(huán)境，為單位內部控制制度的實施提供有力支持。三、充分發(fā)揮財政部門的作用（一）制定基本內控制度財政部門應作為基本內控制度的制定者和裁判者，明確各崗位、各環(huán)節(jié)的權利和責任，構建相互聯系、相互制約的內控制度體系。在制定過程中，應圍繞會計控制系統這一核心系統展開，確保內控制度的防假和效益功能得到有效發(fā)揮。同時，應賦予地方財政部門和各單位在制定具體內控制度上的自主權，以適應不同單位的實際情況。（二）加快《會計法》實施條例的制定為細化《會計法》中關于內控制度的規(guī)定，應盡快出臺《會計法》實施條例。通過條例的制定和實施，進一步明確內控制度的具體要求和處罰措施，為內部控制制度的執(zhí)行提供法律保障。（三）分類引導、重點督查、嚴格處罰針對不同經濟性質、組織形式和經營規(guī)模的單位在內部控制制度建設上的差異，財政部門應采取分類指導、重點督查和嚴格處罰的措施。對于國有及國家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財政供給單位等應實行重點引導和監(jiān)督檢查；對于其他類型的單位則應根據實際情況采取適當的引導和督查措施。同時應確保處罰措施的嚴格執(zhí)行以維護內控制度的權威性和有效性。四、營造外部環(huán)境為推動內部控制制度的健康發(fā)展營造良好的外部環(huán)境至關重要。首先政府應明確財政部門在內控制度制定、指導、督查和處罰等方面的職責權限避免多頭管理和重復檢查現象的發(fā)生；其次社會中介機構應將對單位內控制度的檢查作為查賬的重點并作出客觀公正的評價；最后企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時應征求同級財政部門對被考核單位內控制度建設的意見以全面客觀地評價企業(yè)干部的工作績效。2024年內部控制相關制度總結（二）如何優(yōu)化科學事業(yè)單位的內部控制體系強化內部控制觀念的培養(yǎng)與重視內部控制的管理和監(jiān)督內部控制是事業(yè)單位涵蓋廣泛的一項管理活動，包括組織規(guī)劃、人力資源和財務運營等多個領域。鑒于主要負責人和科研人員對內部控制的理解不足，應強化相關培訓，以增強主要負責人的首要責任意識。加強預算執(zhí)行的監(jiān)控與評估所有收支應制定預算并統一核算；預算執(zhí)行過程中不得隨意變更，如有追加需求，需實行嚴格的審批流程；定期通報預算執(zhí)行狀況；對預算執(zhí)行情況進行定期分析和考核，并據此采取改進措施。應明確規(guī)定財政預算資金的審批權限，超出預設限額的支出需經過特定層級的審批，重大開支需由單位辦公會議集體決策，以嚴格控制無預算的資金流動。建立有效的內部牽制機制在業(yè)務分工時，確保任何一項業(yè)務的全過程不由單一部門或個人獨立完成，必須有其他部門或人員參與，并通過他們對前一階段工作的自動核查。這包括授權批準控制和職務分離控制等措施。強化審計監(jiān)督功能內部控制制度的執(zhí)行效果需要內部審計部門和外部力量的共同保障。內部審計作為內部控制的一部分，同時也是監(jiān)督其他控制環(huán)節(jié)的主要力量。通過評估控制環(huán)境和控制程序的有效性，確保內部控制的執(zhí)行并及時反饋執(zhí)行結果，以幫助科學事業(yè)單位更高效地實現預定的控制目標。同時，內部審計可以促進控制環(huán)境的構建，為改進控制制度提供建設性建議，以支持單位達到所需的內部控制水平。外部審計機構也可對單位的內部控制制度及其執(zhí)行情況進行獨立審計。加強計算機信息技術的控制當前，計算機技術已廣泛應用于各行各業(yè)，會計電算化已成為常態(tài)，但相應的計算機管理制度往往被忽視。特別是在財務人員使用計算機時，應明確管理人員與操作人員的崗位和職責分工，設定崗位權限，并利用技術手段