醫(yī)院內(nèi)部支出管理的內(nèi)控制度

第第頁(yè)醫(yī)院內(nèi)部支出管理的內(nèi)掌控度醫(yī)院內(nèi)部支出管理的內(nèi)掌控度支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失。醫(yī)院支出緊要包含工資福利支出、商品服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出以及其他資天性支出。一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定支出的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支的范圍，提高開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)20**年支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項(xiàng)支出，確認(rèn)支出，其核算方法應(yīng)當(dāng)在各期保持全都，更改時(shí)要進(jìn)行說(shuō)明，確保為管理者供應(yīng)真實(shí)可靠，有參考價(jià)值的會(huì)計(jì)信息。二、醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，申報(bào)單位必需填制“費(fèi)用結(jié)算單”，有關(guān)批準(zhǔn)人在“費(fèi)用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費(fèi)用結(jié)算單”后，各責(zé)任人不再在發(fā)票上簽批。職工出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，填寫(xiě)出差事由，職別等情況，有會(huì)議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會(huì)計(jì)人員依據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算差旅費(fèi)后各責(zé)任人簽批。三、醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置、房屋修繕工程支出，要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必需填寫(xiě)“醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”或“醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)審批單”，并供應(yīng)資產(chǎn)購(gòu)置或修繕工程合同書(shū)。未經(jīng)主管部門(mén)和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購(gòu)置、修繕支出財(cái)務(wù)不予付款。嚴(yán)格掌控超出預(yù)算的支出。當(dāng)年沒(méi)有布置的支出項(xiàng)目，不得實(shí)施。特殊情況可以調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算，但必需經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過(guò)，并上報(bào)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)方可進(jìn)行。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購(gòu)超出50萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)置支出，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)科書(shū)面提出用款計(jì)劃申請(qǐng)，財(cái)務(wù)科審查后依據(jù)醫(yī)院資金情形籌備布置資金。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購(gòu)計(jì)劃，于每月三十日前報(bào)主管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批，并將審批后的采購(gòu)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)科后，方能進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)。四、嚴(yán)格掌控開(kāi)支范圍、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必需具有合法性，在“費(fèi)用結(jié)算單”注明報(bào)銷(xiāo)是由.以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報(bào)銷(xiāo)，否則，財(cái)務(wù)科不予辦理。五、職工出差借款，先由本人填寫(xiě)借款單，嚴(yán)格依照財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛怕越柚?，出差回?lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然禍害等情況需短時(shí)間借款的，經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過(guò)后才予辦理。六、醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報(bào)銷(xiāo)結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)票據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫(xiě)好“費(fèi)用結(jié)算單”并簽字；主管部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批；主管院長(zhǎng)簽批；主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。制單會(huì)計(jì)審核后編制記賬憑證，出納依據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。七、會(huì)計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無(wú)誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。八、嚴(yán)格掌控本錢(qián)費(fèi)用支出，實(shí)行科室全本錢(qián)核算，降低運(yùn)行本錢(qián)，提高經(jīng)濟(jì)效益。按不同科室分門(mén)診和住院兩部分核算科室收入；實(shí)行科室全本錢(qián)核算；對(duì)非臨床、醫(yī)技科室也要訂立科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其運(yùn)行本錢(qián)。合理訂立科室料子、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該科室本錢(qián)，凡由各科室共同耗用不能分清由那個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)采取既合理又較簡(jiǎn)便的調(diào)配方法，調(diào)配計(jì)入各科室的本錢(qián)。對(duì)科室不行掌控費(fèi)用的單位本錢(qián)如臨床、醫(yī)技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節(jié)省，并進(jìn)行定期考核。篇2:資金支出審批管理制度資金支出審批管理制度一.總則一、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部掌控，明確各項(xiàng)資金支出審批權(quán)限及審批程序，有效地掌控公司本錢(qián)費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，在結(jié)合本公司的實(shí)際情況下特訂立本制度。二、本制度是依據(jù)《公司法》《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司有關(guān)管理制度而訂立。二.資金管理的部門(mén)公司的資金管理機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)與資金支出相關(guān)的內(nèi)部掌控進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)對(duì)公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業(yè)務(wù)活動(dòng)單位（個(gè)人）之間的資金結(jié)算、支出工作。三.資金支出的原則與依據(jù)一、資金支出的原則（一）以預(yù)算管理為基礎(chǔ)的原則：依據(jù)經(jīng)董事會(huì)審批的年度預(yù)算為基礎(chǔ)，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常的資金預(yù)算掌控與管理；（二）支出憑證符合財(cái)務(wù)要求的原則：各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)都應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況，具備相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)及其它真實(shí)有效的附件，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證不得作為支出憑據(jù)；各類(lèi)支出憑證記載的內(nèi)容均不得涂改；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)必需按要求填制報(bào)銷(xiāo)憑證。（三）優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金的原則。二、資金支出的依據(jù)（一）國(guó)家政策法規(guī)；（二）公司章程及相關(guān)內(nèi)部管理制度；（三）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；（四）與資金支出有關(guān)的合同和驗(yàn)收手續(xù)；（五）合法的外部票據(jù)（六）經(jīng)審批的內(nèi)部票據(jù)；（七）公司各崗位的職責(zé)文件。四.資金支出審簽人的責(zé)任一、資金支出審簽人的責(zé)任（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在請(qǐng)款票據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任；（二）部門(mén)經(jīng)理對(duì)本部門(mén)資金支出的真實(shí)性、合理性及必需性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（三）財(cái)務(wù)部依據(jù)公司實(shí)際資金情況對(duì)各類(lèi)支出憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及時(shí)性進(jìn)行審核；對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支出憑證有權(quán)予以退回。在審批過(guò)程中，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)依照年度預(yù)算有月度預(yù)算對(duì)資金的支出提出支出計(jì)劃與看法。（四）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理依據(jù)本制度的規(guī)定，對(duì)各類(lèi)資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任。（五）全部資金支出必需依據(jù)公司有關(guān)制度規(guī)定的核準(zhǔn)程序后方可支出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支出憑證有權(quán)予以退回。五.資金審批權(quán)限（在批準(zhǔn)的年度預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行）一、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及日常管理支出包含日常的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、租金、培訓(xùn)費(fèi)等項(xiàng)目，支出的基本流程依據(jù)公司現(xiàn)有的“財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批管理制度”執(zhí)行，其中：（1）單筆支出在10萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆支出超出10萬(wàn)元（含）的，董事長(zhǎng)為最終審批人。二、經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)支出（一）經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)的申請(qǐng)及付款流程依據(jù)公司“采購(gòu)管理制度”執(zhí)行，其中單筆采購(gòu)支出在20萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆采購(gòu)支出20萬(wàn)元（含）以上的，董事長(zhǎng)為最終審批人。（二）經(jīng)營(yíng)采購(gòu)的項(xiàng)目和金額，必需掌控在月度預(yù)算或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外采購(gòu)，必需單獨(dú)上報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)說(shuō)明。三、職工薪酬支出（一）公司員工工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)及福利費(fèi)等支出，由人力資源部依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、考勤記錄和內(nèi)部績(jī)效考核文件等規(guī)定，會(huì)同財(cái)務(wù)部提出相應(yīng)的考評(píng)、發(fā)放方案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；（二）高級(jí)管理人員（總監(jiān)及副總經(jīng)理）的固定薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)董事長(zhǎng)審批；高級(jí)管理人員的考核嘉獎(jiǎng)，依據(jù)年度預(yù)算完成情況由總經(jīng)理擬訂方案，報(bào)董事長(zhǎng)審批。（三）總經(jīng)理的固定薪酬、考核嘉獎(jiǎng)及其它補(bǔ)貼，由董事長(zhǎng)擬訂方案，報(bào)董事會(huì)審議決議；（四）外聘高級(jí)專(zhuān)家（顧問(wèn)）的薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)董事長(zhǎng)審批。（五）臨時(shí)勞務(wù)人員的勞務(wù)費(fèi)，由業(yè)務(wù)部門(mén)總監(jiān)擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，并由總經(jīng)理審批。四、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)費(fèi)緊要包含審計(jì)、評(píng)估、律師等中介服務(wù)費(fèi)用，由經(jīng)辦部門(mén)發(fā)起，部門(mén)總監(jiān)審核后，報(bào)最終審批人審批，其中：協(xié)議費(fèi)用在10萬(wàn)元以下的，總經(jīng)理為最終審批人；協(xié)議費(fèi)用在10萬(wàn)元以上（含）50萬(wàn)元以下的，董事長(zhǎng)為最終審批人；協(xié)議費(fèi)用超出50萬(wàn)元（含）的支出，由董事長(zhǎng)依據(jù)情況決議是否需報(bào)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。五、稅費(fèi)支出（一）日常經(jīng)營(yíng)稅費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部按國(guó)家相關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額，由稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行申報(bào)扣款；（二）由于單項(xiàng)重點(diǎn)支產(chǎn)降生的代扣稅款、稅務(wù)稽查、政府專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等因素產(chǎn)生的稅費(fèi)，由財(cái)務(wù)部按國(guó)家相關(guān)稅收政策法規(guī)及檢查要求，正確計(jì)算相應(yīng)的稅費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，由總經(jīng)理審批。六、資天性支出包含在建工程、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)建、用于項(xiàng)目研發(fā)的技術(shù)性支出等，其中立項(xiàng)、購(gòu)建、驗(yàn)收、付款等流程依照“采購(gòu)管理制度”“固定資產(chǎn)管理制度”執(zhí)行。對(duì)于單項(xiàng)支出10萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單項(xiàng)支出10萬(wàn)以上（含）的，董事長(zhǎng)為最終審批人。七、對(duì)外投資支出（一）權(quán)益性投資，由董事會(huì)訂立投資方案，提請(qǐng)股東會(huì)進(jìn)行決策；（二）債權(quán)性投資，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同總經(jīng)理訂立投資方案，報(bào)董事長(zhǎng)審核后由董事會(huì)審議批準(zhǔn)。八、關(guān)聯(lián)方交易支出（一）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出30萬(wàn)元以?xún)?nèi)的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出300萬(wàn)元以?xún)?nèi)的項(xiàng)目，由董事長(zhǎng)審批；（二）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在30萬(wàn)元（含）以上不足300萬(wàn)元的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出在300萬(wàn)元（含）以上不足3000萬(wàn)元的項(xiàng)目，由董事長(zhǎng)評(píng)估是否需報(bào)公司董事會(huì)審議決議；（三）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在300萬(wàn)元（含）以上的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在3000萬(wàn)元（含）以上的項(xiàng)目，由公司股東會(huì)討論決議。九、向股東支出的支出向股東支出的支出，包含向股東的分紅，支出的股利、股息等，由董事會(huì)訂立調(diào)配方案，經(jīng)股東會(huì)討論決議；六.預(yù)算外資金支出的審批權(quán)限公司全部的預(yù)算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報(bào)告，財(cái)務(wù)部提出初步看法，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，依據(jù)本制度規(guī)定，由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)最終審批。七.附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)訂立、修訂及解釋?zhuān)远聲?huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。篇3:公司資金預(yù)算支出管理方法制度名:資金預(yù)算支出管理方法電子文件編碼GLWA069頁(yè)碼21公司資金預(yù)算支出管理方法一、資本支出1.支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門(mén)依據(jù)購(gòu)地支出計(jì)劃供應(yīng)之支出預(yù)算數(shù)編列。2.房屋：營(yíng)建部門(mén)依據(jù)興建工程進(jìn)度，估量所需支出資金編列。3.設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)分期付款償付日期予以編列。4.機(jī)械設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門(mén)依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支出預(yù)算及資材部門(mén)依據(jù)外購(gòu)L/C開(kāi)立計(jì)劃、估量支出資金編列“資本支出估量表”。二、料子支出資材部門(mén)依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別估量?jī)?nèi)外購(gòu)原物料支出資金編列“內(nèi)外購(gòu)原物料估量表”。三、薪工會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及近來(lái)實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌估量支出數(shù)編列。四、常常費(fèi)用1.托工工廠：托工經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照托工廠商別商定付款條件等資料，斟酌估量支出數(shù)編列。2.制