2024年內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度樣本（四篇）

第7頁(yè)共7頁(yè)2024年內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度樣本內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，強(qiáng)調(diào)“企業(yè)董事會(huì)、管理層及其他人員的共同參與”，這一觀點(diǎn)凸顯了全員參與的重要性，并明確指出各參與方在內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體角色與職責(zé)。兩者均被明確定義為一個(gè)“過(guò)程”，而非靜態(tài)的制度文件、技術(shù)模型，也非孤立或額外的活動(dòng)如檢查評(píng)估等。它們應(yīng)內(nèi)嵌于企業(yè)的日常管理流程中，作為常規(guī)運(yùn)行的機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建與維護(hù)。第三，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的核心目標(biāo)在于為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)體系中，有四類目標(biāo)，其中三類與內(nèi)部控制目標(biāo)相重合，即報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)類目標(biāo)和遵循類目標(biāo)。值得注意的是，報(bào)告類目標(biāo)在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下得到了擴(kuò)展，不僅要求財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還涵蓋了所有對(duì)內(nèi)對(duì)外發(fā)布的非財(cái)務(wù)類報(bào)告的準(zhǔn)確性與可靠性。風(fēng)險(xiǎn)管理還引入了戰(zhàn)略目標(biāo)，即與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)愿景或使命相關(guān)的高層次目標(biāo)，這標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理在保障經(jīng)營(yíng)效率與效果的同時(shí)，也深度介入了企業(yè)戰(zhàn)略（包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）的制定過(guò)程。第四，從組成要素來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在五個(gè)方面存在重合，即（控制或內(nèi)部）環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合之處源于兩者目標(biāo)的高度一致及實(shí)現(xiàn)機(jī)制的相似性。然而，風(fēng)險(xiǎn)管理在此基礎(chǔ)上還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策三個(gè)關(guān)鍵要素。在重合的要素中，其內(nèi)涵也有所拓展。例如，內(nèi)部控制環(huán)境涵蓋了誠(chéng)實(shí)正直品格及道德價(jià)值觀、員工素質(zhì)與能力、董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)等多個(gè)方面；而風(fēng)險(xiǎn)管理的“內(nèi)部環(huán)境”則在此基礎(chǔ)上增加了風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)偏好（riskappetite）和風(fēng)險(xiǎn)文化等新內(nèi)容。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，風(fēng)險(xiǎn)管理要求更全面地考慮內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn)，并運(yùn)用期望值、最壞情形值或概率分布等方法來(lái)度量風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)關(guān)注時(shí)間偏好及風(fēng)險(xiǎn)之間的相互作用。在信息與溝通領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)管理則強(qiáng)調(diào)了對(duì)過(guò)去、現(xiàn)在及未來(lái)相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取與分析處理，并對(duì)信息的深度與及時(shí)性提出了明確要求。第五，風(fēng)險(xiǎn)管理提出了風(fēng)險(xiǎn)組合與整體風(fēng)險(xiǎn)管理（integratedriskmanagement）的新觀念?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》借鑒了現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，要求企業(yè)從整體層面把握分散于各層次及各部門的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況，并統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略以防止分部門分散應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)割裂現(xiàn)象。同時(shí)該框架還關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)事件之間的交互影響以避免出現(xiàn)總體風(fēng)險(xiǎn)超出企業(yè)承受范圍的情況。按照風(fēng)險(xiǎn)組合與整體管理的觀點(diǎn)企業(yè)需要統(tǒng)一考慮風(fēng)險(xiǎn)事件之間以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策之間的交互影響并統(tǒng)籌制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案。最后關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間關(guān)系的處理雖然兩者存在內(nèi)在聯(lián)系但在實(shí)際應(yīng)用中仍存在一定的差距。典型的風(fēng)險(xiǎn)管理更側(cè)重于特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益比較；而典型的內(nèi)部控制則多局限于財(cái)務(wù)相關(guān)部門如會(huì)計(jì)控制、審計(jì)活動(dòng)等。然而隨著內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善和發(fā)展它們之間的界限將逐漸模糊并趨向融合。因此企業(yè)單位在制定內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)明確其目的在于保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)濟(jì)核算的準(zhǔn)確性與可靠性等。同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。有效的內(nèi)部控制不僅有助于資源的合理配置與勞動(dòng)生產(chǎn)率的提升更能有效防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部外部的欺詐行為。然而目前仍有部分企業(yè)未能充分重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立與完善導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)秩序混亂等問(wèn)題頻發(fā)。因此建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略已成為當(dāng)前企業(yè)管理亟待解決的重要問(wèn)題之一。加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施對(duì)于規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。2024年內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度樣本（二）原文經(jīng)改寫后，保持原有含義不變，且以嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的語(yǔ)言風(fēng)格呈現(xiàn)如下：內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，是“企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同參與的”過(guò)程，這一表述凸顯了全員參與的重要性，并明確指出各方在此過(guò)程中的角色與職責(zé)不可或缺。兩者均被明確界定為一個(gè)“動(dòng)態(tài)過(guò)程”，而非靜態(tài)的制度文件、技術(shù)模型等，亦非獨(dú)立于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)之外的單獨(dú)或額外活動(dòng)。它們應(yīng)被內(nèi)置于企業(yè)的日常管理流程中，作為一種持續(xù)運(yùn)行的機(jī)制來(lái)構(gòu)建和維護(hù)。第三，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理均旨在為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保障。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括報(bào)告類、經(jīng)營(yíng)類、遵循類及戰(zhàn)略目標(biāo)四大類，其中前三類與內(nèi)部控制目標(biāo)相重合，但報(bào)告類目標(biāo)在準(zhǔn)確性要求上有所擴(kuò)展，涵蓋了所有對(duì)內(nèi)對(duì)外發(fā)布的非財(cái)務(wù)類報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理還引入了戰(zhàn)略目標(biāo)，即與企業(yè)遠(yuǎn)景或使命相關(guān)的高層次目標(biāo)，這表明風(fēng)險(xiǎn)管理不僅關(guān)注經(jīng)營(yíng)的效率與效果，還深入?yún)⑴c到企業(yè)戰(zhàn)略的制定過(guò)程中。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在組成要素上有五個(gè)方面是重合的，即環(huán)境（控制或內(nèi)部）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合之處源于它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實(shí)現(xiàn)機(jī)制的相似性。然而，風(fēng)險(xiǎn)管理在此基礎(chǔ)上增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策三個(gè)要素。在重合的要素中，其內(nèi)涵也有所擴(kuò)展，如內(nèi)部控制環(huán)境增加了風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)文化等新內(nèi)容；在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，風(fēng)險(xiǎn)管理要求考慮內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn)，并采用期望值、最壞情形值或概率分布等方法度量風(fēng)險(xiǎn)；在信息與溝通方面，風(fēng)險(xiǎn)管理則強(qiáng)調(diào)了對(duì)過(guò)去、現(xiàn)在及未來(lái)相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取與分析處理，并規(guī)定了信息的深度與及時(shí)性等要求。第五，風(fēng)險(xiǎn)管理提出了風(fēng)險(xiǎn)組合與整體風(fēng)險(xiǎn)管理的新觀念。《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》借鑒現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，要求從企業(yè)層面總體把握分散于各層次及各部門的風(fēng)險(xiǎn)暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。這有助于防止分部門分散考慮與應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的情況出現(xiàn)，并考慮到風(fēng)險(xiǎn)事件之間的交互影響。按照這一觀點(diǎn)，需要統(tǒng)一考慮風(fēng)險(xiǎn)事件及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策之間的交互作用，以制定全面的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。最后，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系處理，盡管兩者存在內(nèi)在聯(lián)系，但現(xiàn)實(shí)應(yīng)用中仍存在差距。隨著內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善與全面化，它們將逐漸相互交叉、融合并最終統(tǒng)一。企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定旨在確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)確性可靠性等。然而，當(dāng)前部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重視不足導(dǎo)致了一系列問(wèn)題。因此，加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略是當(dāng)前企業(yè)管理的重要任務(wù)之一。同時(shí)，實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)于規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展也具有重要意義。2024年內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度樣本（三）關(guān)于投資交易及風(fēng)險(xiǎn)控制的若干規(guī)定第十八條投資交易風(fēng)險(xiǎn)的控制措施（一）事前控制：明確界定基金經(jīng)理的投資權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行投資操作。（二）事中控制：交易部門負(fù)責(zé)實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)基金經(jīng)理的交易指令違反相關(guān)法律法規(guī)、公司規(guī)章制度或授權(quán)范圍，將立即拒絕執(zhí)行并記錄在案，同時(shí)迅速向相關(guān)部門及基金經(jīng)理報(bào)告，并通知風(fēng)險(xiǎn)控制部門。（三）事后控制：風(fēng)險(xiǎn)控制部門在每日交易結(jié)束后，對(duì)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)或異常交易行為，應(yīng)及時(shí)上報(bào)并通知基金經(jīng)理，確保所有投資比例均符合法律法規(guī)及基金契約的要求。第十九條交易指令風(fēng)險(xiǎn)的控制措施（一）基金經(jīng)理為唯一有權(quán)通過(guò)交易部門下達(dá)基金交易指令的人員，且交易指令必須明確包含證券標(biāo)的、交易方向、數(shù)量、金額等詳細(xì)信息。（二）交易指令實(shí)行規(guī)范化管理，基金經(jīng)理需通過(guò)電腦或書(shū)面形式下達(dá)交易指令及其修改指令，并附有時(shí)間記錄，以防止交易員越權(quán)操作。（三）基金經(jīng)理需對(duì)其管理的基金運(yùn)作中的交易行為負(fù)責(zé)，并對(duì)任何異常交易行為給出合理解釋。第三節(jié)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制第二十條流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制措施（一）根據(jù)基金契約關(guān)于資產(chǎn)流動(dòng)性控制的限制，確?；鸪钟械默F(xiàn)金比例不低于基金資產(chǎn)的一定比例。（二）投資決策委員會(huì)需定期對(duì)基金資產(chǎn)的流動(dòng)性進(jìn)行評(píng)估，密切監(jiān)控其變動(dòng)情況。第四節(jié)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)控制第二十一條合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制公司設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司及基金管理過(guò)程中的合規(guī)情況及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告問(wèn)題，以最大限度降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第二十二條風(fēng)控負(fù)責(zé)人的職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控制部門的風(fēng)控負(fù)責(zé)人需獨(dú)立履行職責(zé)，嚴(yán)格按照內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議等職能。若因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效并造成重大損失的，將承擔(dān)相應(yīng)的損害賠償責(zé)任。第五節(jié)其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施第二十三條越權(quán)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及實(shí)際情況制定作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，并在各自授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督，承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。第二十四條基金會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制（一）遵循公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行操作。（二）實(shí)行會(huì)計(jì)復(fù)核與業(yè)務(wù)復(fù)核制度，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。（三）實(shí)施憑證管理制度，包括會(huì)計(jì)憑證的登錄、傳遞、歸檔等。（四）與托管機(jī)構(gòu)建立逐日對(duì)賬制度，確保資金與證券的安全。對(duì)于未自行設(shè)置會(huì)計(jì)系統(tǒng)或未配置會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員的公司，應(yīng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，并要求其按照上述要求提供服務(wù)。第二十五條電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制（一）實(shí)行電腦使用權(quán)限管理，不同部門、不同人員使用不同的電腦，并設(shè)置密碼保護(hù)。（二）建立操作安全管理制度，防止未經(jīng)授權(quán)的軟件安裝、網(wǎng)絡(luò)拷貝等行為，確保網(wǎng)絡(luò)安全。（三）安裝并定期更新殺毒軟件，建立計(jì)算機(jī)病毒防患制度。（四）實(shí)施數(shù)據(jù)備份制度，確保重要資料的安全。第二十六條金融市場(chǎng)危機(jī)等風(fēng)險(xiǎn)控制公司管理層應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，制定科學(xué)、合理的公司發(fā)展戰(zhàn)略，以應(yīng)對(duì)金融市場(chǎng)可能出現(xiàn)的危機(jī)。第二十七條第三方違約風(fēng)險(xiǎn)控制公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇第三方合作伙伴，并進(jìn)行資信調(diào)查。在合作過(guò)程中，應(yīng)完善代理合同，明確雙方業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交換、資金劃轉(zhuǎn)規(guī)則及違約責(zé)任。要求第三方定期進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，并在其違約或破產(chǎn)、清算時(shí)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)采取措施，最大限度減少投資者損失。2024年內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度樣本（四）第二十八條，為確保內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的持續(xù)性和有效性，公司應(yīng)采取有效的保障措施，包括建立持續(xù)檢驗(yàn)制度、違規(guī)報(bào)告程序及紀(jì)律處分制度，以維護(hù)公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。第二十九條，持續(xù)檢驗(yàn)制度要求公司隨時(shí)且持續(xù)地對(duì)員工行為規(guī)范和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、金融工具、技術(shù)應(yīng)用及法律法規(guī)的變化和發(fā)展，不斷測(cè)試并修訂風(fēng)險(xiǎn)控制制度，以確保其持續(xù)有效運(yùn)作。第三十條，員工一旦發(fā)現(xiàn)已發(fā)生的違規(guī)事件或預(yù)見(jiàn)到將發(fā)生的違規(guī)事件，應(yīng)立即向其上級(jí)主管或風(fēng)險(xiǎn)控制部報(bào)告。若違規(guī)涉及上級(jí)主管，員工可直接向更高一級(jí)主管報(bào)告。上級(jí)主管在接到舉報(bào)后，應(yīng)即時(shí)通知風(fēng)險(xiǎn)控制部進(jìn)行調(diào)查，并由其判定違規(guī)事件的嚴(yán)重性。對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)事件，需在兩小時(shí)內(nèi)上報(bào)公司總經(jīng)理，并組建調(diào)查小組。所有違規(guī)事件均需報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制部備案，嚴(yán)重違規(guī)事件的情況及處理結(jié)果需上報(bào)執(zhí)行董事。第三十一條，公司的紀(jì)律處分包括經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，兩者可單獨(dú)或并行執(zhí)行。經(jīng)濟(jì)處罰包括扣發(fā)工資、獎(jiǎng)金及賠償損失；行政處分則分為警告、降級(jí)、辭退和開(kāi)除四級(jí)。對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重、觸犯法律的行為，公司將提起訴訟并追究法律責(zé)任。部門經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)控制部具有處分建議權(quán)，而執(zhí)行董事及總經(jīng)理則擁有處分的最終決定權(quán)。第三十二條，公司計(jì)劃在高管人員、部門經(jīng)理及基金經(jīng)理等崗位全面推行引咎辭