國際貿(mào)易理論與實務 課件 第11章 國際貿(mào)易貨款結算

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國際貿(mào)易貨款結算第一節(jié)支付工具第二節(jié)匯付與托收第三節(jié)信用證第四節(jié)各種支付方式的選用第十一章

國際貿(mào)易貨款結算第一節(jié)

支付工具票據(jù)支付現(xiàn)金支付0201一、現(xiàn)金支付

現(xiàn)金支付是國際貿(mào)易中最基礎和最古老的支付方式。在這種模式下，買方直接向賣方提供現(xiàn)金以完成交易。歷史上，在國際貨物貿(mào)易的初期階段，支付的一般形式即是現(xiàn)金支付。在現(xiàn)代國際貨物貿(mào)易中，現(xiàn)金支付僅是小額的、非經(jīng)常的支付方式，例如在邊境貿(mào)易中，即經(jīng)常采取現(xiàn)金支付的方式。（一）國際貿(mào)易貨物結算中現(xiàn)金支付的優(yōu)點1.交易簡便快捷：現(xiàn)金支付是最直接、最快速的支付方式。不需等待銀行處理時間或其他復雜的手續(xù)，有效地節(jié)省了時間和人力資源。2.不依賴金融機構：現(xiàn)金支付不需要通過第三方金融機構，避免了因銀行或金融體系的不穩(wěn)定而帶來的風險。3.交易隱私性高：由于不通過金融機構，現(xiàn)金交易更為隱秘，保護了買賣雙方的商業(yè)信息。4.避免銀行費用和其他成本：現(xiàn)金交易可以避免銀行手續(xù)費、服務費等額外支出。5.適用于緊急或臨時情況：在無法使用其他支付方式，或需要立即完成交易的特殊情況下，現(xiàn)金支付是一種可行的選擇?，F(xiàn)金支付（二）國際貿(mào)易貨物結算中現(xiàn)金支付的缺點1.稅收監(jiān)管難度大：由于現(xiàn)金交易在某些環(huán)節(jié)脫離了銀行系統(tǒng)，會導致國家稅收監(jiān)管變得非常困難。2.外匯管制問題：現(xiàn)金支付會繞過正規(guī)的外匯管理渠道，會使得國家外匯管理部門的監(jiān)管工作變得復雜和困難。3.偽幣風險：現(xiàn)金交易中容易出現(xiàn)偽幣問題，這不僅會導致經(jīng)濟損失，還可能引發(fā)法律糾紛。4.安全風險高：與電子支付相比，現(xiàn)金支付在國際貿(mào)易中更容易遭到搶劫、損壞或丟失，尤其是在大額交易中。5.資金流動性問題：大額現(xiàn)金交易可能需要時間和資源來準備和運輸現(xiàn)金，影響資金的流動性。010302040605一、現(xiàn)金支付

（一）匯票1.匯票的定義和基本內(nèi)容匯票是一種書面的支付命令，它是由出票人（drawer）發(fā)給付款人（drawee），要求付款人在見票時或在未來某一確定時間，支付指定金額給收款人（payee）或其指定的人。在進出口業(yè)務中，匯票通常由出口方簽發(fā)，其目的是收取貨款。我國《票據(jù)法》第22條規(guī)定，匯票必須記載下列事項：①表明“匯票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。匯票上未記載上述規(guī)定事項之一者，匯票無效。另外需要注意的事項是：上述基本內(nèi)容一般為匯票的要項，但并不是匯票的全部內(nèi)容。按照各國票據(jù)法的規(guī)定，匯票的要項必須齊全，否則付款人有權拒付。2.匯票的性質(zhì)、作用匯票具有以下性質(zhì)、作用。（1）匯票是支付工具國際結算的基本方式是非現(xiàn)金結算，匯票是能夠用來結清國際債權債務的支付工具之一。（2）匯票是信用貨幣匯票不是領款單，而是由出票人擔保的信用貨幣，收款人的權利完全依賴于出票人的信用。（3）匯票是流通工具匯票可以經(jīng)過交付或背書轉讓給他人，并能連續(xù)多次轉讓。背書人對票據(jù)的付款負有擔保責任，因此，背書次數(shù)越多，對票據(jù)付款擔保的人越多，票據(jù)也越容易被接受。sferable”（付給ABC銀行，不能轉讓）。二、票據(jù)支付3.匯票的主要種類（1）商業(yè)匯票和銀行匯票按照出票人不同，匯票可分為商業(yè)匯票（commercialdraft）和銀行匯票（banker’sdraft）。但是在國際貿(mào)易實務中，商業(yè)匯票和銀行匯票在實際運用中的所應具有不同之處具體有以下幾點：(出票人:商業(yè)匯票的出票人通常是工商企業(yè)或個人，而銀行匯票的出票人是銀行。這個區(qū)別決定了兩種匯票在信用背書和風險程度上的不同。(信用背書:銀行匯票由銀行發(fā)出，具有較強的信用背書，通常被認為是低風險的支付工具。而商業(yè)匯票的信用程度則取決于出票企業(yè)或個人的信用狀況，相對來說信用背書較弱，風險程度較高。(使用場景:大宗商品交易的結算，尤其是在國際貿(mào)易中，出口商開立商業(yè)匯票，通過銀行向進口商或指定的銀行收取貨款。銀行匯票通常用于匯款業(yè)務，比如跨境匯款、投資支付等。它提供了一種安全、可靠的支付方式，是國際金融交易中常用的工具。(流通性:由于銀行匯票具有較強的信用背書，其在國際票據(jù)市場上的流通性通常較商業(yè)匯票更好，也更容易被接受和貼現(xiàn)。商業(yè)匯票的流通性可能受到出票人信用狀況的影響，相對較難在票據(jù)市場上流通和貼現(xiàn)。(貼現(xiàn)率:銀行匯票通常享有較低的貼現(xiàn)率，因為它們被視為低風險的票據(jù)。而商業(yè)匯票的貼現(xiàn)率可能會較高，因為它們的風險程度相對較高。(法律和監(jiān)管:銀行匯票受到較為嚴格的金融法律和監(jiān)管，確保其合法性和安全性。而商業(yè)匯票的法律和監(jiān)管可能會根據(jù)不同的法域和出票人的不同而有所不同。二、票據(jù)支付3.匯票的主要種類（2）光票和跟單匯票按照是否隨附運輸單據(jù)（shippingdocuments），匯票可分為光票和跟單匯票(documentarydraft)。光票是指不隨附運輸單據(jù)的匯票。光票的出票人可以是工商企業(yè)、銀行或個人，付款人也可以是工商企業(yè)、銀行或個人。光票的流通完全依靠出票人、付款人、背書人的信用。國際貿(mào)易中很少使用光票，一般僅在托收運費、保險費、利息、樣品費、合同余額，以及寄售（consignment）等場合使用。跟單匯票是指隨附運輸單據(jù)的匯票，匯票的付款人要取得運輸單據(jù)必須付清貨款或提供擔保。跟單匯票體現(xiàn)了單貨對流原則，為買賣雙方均提供了一定的保證，在國際貿(mào)易中應用最為廣泛。（3）即期匯票和遠期匯票按照見票后付款期限不同，匯票可分為即期匯票（sightdraft，demanddraft）和遠期匯票（timedraft，usancedraft）。即期匯票是指當持票人向付款人提示（presentation）匯票時，付款人必須見票即付的匯票。遠期匯票則規(guī)定付款人應于將來可以確定的某一特定日期（定日、出票后定期、見票后定期、提單日后定期）付款。實際工作中，遠期匯票的付款日期多采用“見票后定期”（At...daysaftersight）的規(guī)定方法。（4）商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票遠期商業(yè)匯票按照承兌人不同可分為商業(yè)承兌匯票（commercialacceptancedraft）和銀行承兌匯票（banker＇sacceptancedraft）。前者由工商企業(yè)或個人承兌；后者由銀行承兌。商業(yè)承兌匯票以商業(yè)信用為基礎，銀行承兌匯票則以銀行信用為基礎。銀行承兌匯票通常比商業(yè)承兌匯票更容易在票據(jù)市場上流通，并享受更優(yōu)惠的貼現(xiàn)率。二、票據(jù)支付第二節(jié)

匯付與托收這兩種結算方式提供了靈活和安全的貨款處理解決方案，幫助國際貿(mào)易參與者管理跨境交易中的信用風險和流動性需求。逆匯（reverseremittance），與順匯相反，是債務人通過出具票據(jù)的方式，委托本國銀行向國外債務人索取款項的結算方式。在這種情況下，結算工具的傳遞方向與資金的流動方向是相反的，因此被稱為逆匯。在國際貿(mào)易活動中，信用證下的押匯、跟單托收，以及非貿(mào)易場景中的支票托收都是逆匯的例子。順匯（forwordremittance）是一個過程，其中債務人主動將款項交給本國的銀行，并委托銀行利用特定的結算工具將資金匯付給國外的債權人或收款人。由于結算工具（如票據(jù)、電信轉賬、郵寄支付憑證等）的傳遞方向與資金的流動方向一致，故名順匯。匯付是順匯的一種形式。一、匯付（一）匯付方式及其當事人匯付（remittance），又稱匯款，是最簡單的國際貿(mào)易結算方式，指付款人通過銀行，使用各種結算工具將貨款匯交收款人的一種結算方式。匯付屬于商業(yè)信用，但具有手續(xù)簡便、費用低廉的特點。匯付業(yè)務涉及的當事人有四個：1.匯款人（remitter）：是指委托銀行匯出款項的人，即付款方。2.收款人或受益人（payeeorbeneficiary）：是指收取款項的人，即收款方。3.匯出行（remittingbank）：是指受匯款人委托，匯出款項的銀行。匯出行所辦理的匯款業(yè)務叫作匯出匯款。4.匯入行（payingbank）：又稱解付行，是指接受匯出行的委托結付匯款的銀行。解付行所辦理的匯款業(yè)務叫作匯入?yún)R款。其中，匯款人與匯出行之間訂有合約關系，匯出行與匯入行（即匯出行的代理行）之間訂有代理合約關系。在辦理匯付業(yè)務時，需要由匯款人向匯出行填交匯款申請書，匯出行有義務按照匯款申請書的指示通知匯入行；匯入行收到通知后，有義務向收款人（通常為出口商）解付貨款。但匯出行和匯入行對不屬于自身過失而造成的損失（如付款委托書在郵遞途中遺失或延誤等致使收款人無法或延期收到貨款）不承擔責任，而且匯出行對匯入行工作上的過失也不承擔責任。一、匯付（二）匯付的種類由于使用的結算工具不同，匯付通?？梢苑譃殡妳R、信匯和票匯三種。1.電匯電匯（telegraphictransfer，T/T）是指應匯款人的申請，由匯出行拍發(fā)加押電報、電傳或SWIFT（MT100）電文等給其國外的分行或代理行（即匯入行），指示其解付一定金額給收款人的一種結算方式。2.信匯信匯（mailtransfer，M/T）是指匯出行應匯款人的申請，將信匯委托書或支付委托書郵寄給匯入行，授權其解付一定金額給收款人的一種結算方式。信匯結算的程序和電匯結算相同。3.票匯票匯（remittancebybanker’sdemanddraft，D/D）是指匯出行應匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，列明收款人的姓名、匯款金額等，交由匯款人自行寄送給收款人或親自攜帶出國，以憑票取款的一種匯款方式。二、托收（一）托收概述托收（collection）是指由賣方（債權人）開立匯票，委托出口地銀行通過在國外的分行或代理行，向買方（債務人）收取貨款或勞務費用的一種結算方式。它屬于商業(yè)信用，采用的是逆匯法。托收方式可能涉及的當事人有以下幾個：1.委托人（principal或consignor），即開出匯票委托銀行向國外付款人代收貨款的人，通常為出口商。2.托收行（remittingbank），即接受出口商的委托代為收款的出口地銀行。托收行有義務按照委托人的指示辦事。3.代收行（collectingbank），即接受托收行的委托，向付款人收取貨款的進口地銀行。代收行與托收行之間是委托代理關系。4.提示行（presentingbank），是指向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行。代收行可以自己兼任提示行。提示行也可以是與付款人有賬戶往來關系的銀行。5.付款人（payer或drawee），即托收的付款人，通常為進口商。二、托收（二）托收委托書按照國際商會522號出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》，一切托收業(yè)務都必須附有托收委托書(collectionorder)。委托人應該填寫托收委托書，銀行只根據(jù)托收委托書所給予的指示辦理。出口托收委托書的內(nèi)容主要包括：代收行、申請人、付款人、匯票的時間和期限、合同號碼、單據(jù)以及托收條款。托收條款一般包括以下內(nèi)容：A.收到款項后辦理結匯；B.收到款項后辦理原幣付款；C.要求代收行付款交單；D.要求代收行承兌交單；E.銀行費用由付款人承擔；F.銀行費用由申請人承擔；G.通知申請人承兌匯票的到期日；H.如果付款延期，向付款人收取XX%的延期付款利息；1．若付款人拒絕付款或拒絕承兌，通知申請人并說明原因；J.若付款人拒絕付款或拒絕承兌，代收行對貨物進行倉儲或加保，費用由申請人支付；K.其他。二、托收（三）托收的種類根據(jù)委托人簽發(fā)的匯票是否附有單據(jù)，托收結算方式主要可以分為兩種：光票托收和跟單托收。1.光票托收光票托收（cleanbillforcollection）是指委托人僅簽發(fā)匯票而不附帶任何貨運單據(jù)的一種托收業(yè)務。光票托收并不一定不附帶任何單據(jù)。如果一張匯票僅僅附有一些非貨運單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，這種匯票的托收也被視為光票托收。在國際貿(mào)易中，光票托收用于收取貨款的尾數(shù)、傭金、樣品費以及其他貿(mào)易從屬費用等小額款項。2.跟單托收跟單托收（documentarybillforcollection）是指在賣方（出口商）所開具的匯票以外，還附有貨運單據(jù)的托收。在實務中，跟單托收所附單據(jù)主要有提單、保險單、裝箱單等。在辦理跟單托收時，委托人需將匯票和所附貨運單據(jù)等一并提交托收行，由托收行寄交代收行，憑此向進口商收取貨款。按照貨物單據(jù)和貨款的支付是否同時進行，跟單托收分為付款交單和承兌交單。（1）付款交單。付款交單（documentsagainstpayment，D/P）是指代收行必須在付款人付清票款之后將貨運單據(jù)交給付款人。辦理此類托收時，委托人必須在委托書中指示代收行只有在進口商付清貨款的條件下才能交付單據(jù)。原則上，第一次提示單據(jù)時付款人就應付款。按照國際慣例，進口商的贖單時間為24小時。按照付款時間不同，付款交單又可以分為即期付款交單和遠期付款交單。如果是即期付款交單，那么代收行收到匯票后，應立即向付款人提示，要求付款。如果是遠期付款交單，那么代收行收到匯票后，向付款人提示要求承兌；進口商得到代收行提示并承兌匯票后，將匯票退還給代收行保存；代收行在到期日提示要求付款，進口商付款后就可以得到貨運單據(jù)。（2）承兌交單。承兌交單（documentsagainstacceptance，D/A）是指代收行在付款人承兌遠期匯票后，即把貨運單據(jù)交給付款人；匯票到期時，由付款人付清款項。承兌交單與付款交單的區(qū)別在于：在承諾交單情形下，進口商承兌匯票后就可以得到單據(jù)提貨，而無須等到匯票到期日。第三節(jié)

信用證信用證（letterofcredit，L/C）是隨著國際貿(mào)易、航運、保險、金融等的迅速發(fā)展而逐漸發(fā)展起來的一種結算方式。它以銀行信用為基礎，由進口地銀行向出口商提供付款保證，使得出口商收回貨款的風險降低；而出口商必須提交與信用證相符合的單據(jù)才可以獲得付款，因此進口商的收貨風險也相對減少。信用證付款已成為國際貿(mào)易中普遍采用的一種主要的支付方式。一、信用證概述

（一）信用證的含義信用證（LetterofCredit,簡稱L/C）是一種由銀行為基礎的國際貿(mào)易結算方式，它是買方所在地的銀行（開證銀行）根據(jù)買方的請求，向賣方發(fā)出的一種書面付款承諾。在該承諾中，銀行保證在賣方滿足特定條件（通常是提交特定的交易和運輸文件）后向其支付特定金額。信用證是當下國際貿(mào)易實務交易中重要的支付手段。（二）信用證的特點信用證的特點表現(xiàn)在三個方面：1.信用證交易的獨立性信用證交易是獨立于買賣合同或任何其他合同之外的交易，開立信用證的基礎是買賣合同，但銀行與買賣合同無關，也不受其約束，因此，一家銀行做出的付款，承兌，支付匯票或議付或者履行信用證下其他義務的承諾不受申請人與開證行或與受益人之間關系而提出的索賠或抗辯的約束。2.信用證交易的單據(jù)性對出口商來說，只要按信用證規(guī)定條件提交了單據(jù)，在單單一致、單證一致的情況下，即可從銀行得到付款；對進口商來說，只要保證收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)即行付款，就可從銀行取得代表貨物所有權的單據(jù)。因此，銀行開立信用證實際上是進行單據(jù)的買賣。3.銀行提供信用在信用證交易中，銀行根據(jù)信用證取代買方承擔了作為第一付款人的義務；日后只要賣方提供了符合信用證的單據(jù)，即使買方破產(chǎn)，賣方也能從銀行得到付款保證，這樣，銀行提供了遠優(yōu)于進口商個人信譽的銀行信用，較之托收或直接付款方式來說，使賣方風險大為減少。信用證概述（三）信用證的作用采用信用證支付方式，給進出口雙方以及銀行都帶來了一定的好處。具體作用表現(xiàn)如下：1.對出口商的作用（1）保證出口商憑單取得貨款。出口商交貨后提交的單據(jù)，只要做到與信用證規(guī)定相符，銀行就保證支付貨款。因此，信用證支付為出口商收取貨款提供了較為安全的保障。（2）保證出口商取得資金融通。出口商在交貨前，可憑信用證作抵押，向出口地銀行打包貸款，用以收購、生產(chǎn)出口貨物；或出口商在出運貨物后，提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，敘作議付取得貨款，從而有利于資金周轉。2.對進口商的作用（1）保證按質(zhì)、按量、按時收到貨物。進口商可以通過控制信用證條款，如在證中規(guī)定最遲的裝運期或要求出口商提交由信譽良好的公證機構出具的檢驗證書等，來約束出口商交貨的品質(zhì)、數(shù)量和時間，以保證進口商的利益。（2）提供資金融通。進口商在申請開證時，通常要交納一定的押金，如果開證行認為進口商資信較好，進口商就有可能少交或免交部分押金。在采用遠期或延期信用證時，進口商還可以憑信托收據(jù)向銀行借單，先行提貨、轉售，到期再付款，便利了進口商資金融通。3.對銀行的作用在使用信用證時，由于銀行信用代替了商業(yè)信用，所以進口商在申請開證時要向銀行交付一定的押金或擔保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務中，銀行每做一項服務均可取得各種收益，如開證費、通知費、議付費、保兌費、修改費等各種費用。這對銀行來說也有一定的好處。一、信用證概述二、有關信用證的國際慣例

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》是有關信用證的國際貿(mào)易慣例，是解釋信用證業(yè)務有關當事人權利義務的重要規(guī)則。國際商會于從1929年對UCP制定至今，已相繼7次進行了修改?，F(xiàn)行的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》是國際商會第600號出版物(TheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits，2007Revision，ICCPublicationNo.600)，簡稱《UCP600》，于2007年7月1日正式生效，取代運作了13年之久的《UCP500》。《UCP600》與《UCP500》相比，在名詞術語、結構、邏輯編排上更為清晰、明確、簡潔。它將原來的49條條款調(diào)整、增刪為現(xiàn)有的39條。格式編排參照《國際備用信用證慣例》(ISP98)、《關于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務》(ISBP)，彌補了以前《UCP500》條款次序排列上存在的不足，并把原本散落在各個條款中的解釋定義歸集在一起，使全文變得清晰。三、信用證的當事人信用證結算方式的主要當事人有四個，即開證申請人、開證行、通知行、受益人。另外還涉及其他關系人，如保兌行、議付行、承兌行、付款行等。四、信用證的主要內(nèi)容信用證的主要內(nèi)容（一）對信用證本身的說明：信用證的種類、編號、開證日期、有效期、到期地點、幣別和金額，以及信用證有關當事人的名稱、地址等。（三）裝運條款：包括運輸方式、裝運港(地)、目的港(地)、最遲裝運日期、是否分批裝運或轉運等。（四）單據(jù)條款：規(guī)定應附單據(jù)的種類、份數(shù)、簽發(fā)條件等。（二）貨物描述：貨物名稱、規(guī)格、品牌、數(shù)量、包裝、單價、嘜頭等。（六）責任文句：通常說明根據(jù)《UCP600》開立，以及開證行對受益人保證承擔第一行付款責任的文句。（五）其他條款：交單期限、償付條款、銀行費用條款、信用證生效性條款、特別條款。（七）有權簽字人的簽名或電傳密押。010203信用證的主要內(nèi)容四、信用證的主要內(nèi)容（一）跟單信用證與光票信用證根據(jù)信用證項下的匯票是否附有單據(jù)，信用證可分為跟單信用證與光票信用證。跟單信用證（documentaryL/C）是指憑跟單匯票或憑規(guī)定的單據(jù)付款的信用證，國際結算中使用的信用證絕大部分都是跟單信用證。單據(jù)在國際貿(mào)易結算上一般是不可或缺的，出口商提供一定的單據(jù)通常作為付款條件。光票信用證（cleanL/C）是憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。（二）不可撤銷信用證與可撤銷信用證根據(jù)開證行對所開出的信用證所負的責任，信用證可分為不可撤銷信用證與可撤銷信用證。不可撤銷信用證（irrevocableL/C）是指一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)如果未得到信用證有關當事人的同意，開證行不能單方面撤銷或修改條款的信用證；開證行的付款責任是第一性的、確定的。只要受益人提供的單據(jù)符合信用證條款，開證行就必須履行付款義務。根據(jù)慣例的規(guī)定，適用UCP600的信用證必須是不可撤銷信用證。可撤銷信用證（revocableL/C）是指開證行有權在信用證開出之后，不征求受益人的同意甚至不通知受益人隨時撤銷的信用證。（三）保兌信用證與非保兌信用證根據(jù)信用證有無開證行以外的其他銀行加以保證兌付，信用證可分為保兌信用證與非保兌信用證。保兌信用證（confirmedL/C）是指另外一家銀行接受開證行的要求，對其開立的信用證承擔保證兌付責任的信用證。信用證經(jīng)保兌后，便有開證行和保兌行的雙重付款保證，對出口商非常有利；當然，保兌行要收取較高的手續(xù)費。非保兌信用證（unconfirmedL/C）是指不經(jīng)過另一家銀行加以保兌的信用證。非保兌信用證是相對于保兌信用證而言的，既可以是不可撤銷信用證，也可以是可撤銷信用證。五、信用證的類型（四）即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證與延期付款信用證按照交單結算方式不同，信用證可分為即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證。1.即期付款信用證（sightpaymentL/C）是指受益人（出口商）根據(jù)開證行的指示開立即期匯票，或無須匯票、僅憑運輸單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。2.議付信用證（negotiationL/C）是指指定某銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。如果信用證不限制某銀行議付，可由受益人（出口商）選擇任何愿意議付的銀行，提交匯票、單據(jù)給所選銀行請求議付，這稱為自由議付信用證，反之稱為限制性議付信用證。3.承兌信用證（acceptanceL/C）是指開證行或付款行在收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，先辦承兌手續(xù)，等匯票到期時才履行付款的信用證。4.延期付款信用證（deferredpaymentL/C）指不需要匯票，僅憑受益人交來的單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔延期付款責任，并延長直至到期日付款的信用證。該信用證除能夠為歐洲地區(qū)進口商為避免向政府繳納印花稅而免開具匯票外，其他都類似于遠期信用證。五、信用證的類型（五）可轉讓信用證與不可轉讓信用證根據(jù)受益人使用信用證的權利能否轉讓，信用證可分為可轉讓信用證與不可轉讓信用證?？赊D讓信用證（transferableL/C）是開證行向中間商（受益人）提供對信用證條款權利履行轉讓便利的一種結算方式。它是指受益人（第一受益人）可以請求授權付款、承擔延期付款責任、承兌或議付的銀行（轉讓行），或如果是自由議付信用證，可以要求信用證特別授權的轉讓行將信用證的全部或部分一次性轉讓給一個或多個受益人（第二受益人）使用的信用證。不可轉讓信用證（non-transferableL/C）是指受益人不能將信用證權利轉讓給他人的信用證；一般的信用證是不可轉讓的。（六）對背信用證對背信用證又稱轉開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的，對背信用證的開證行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉售他人貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易時，通過第三者以此種方法來溝通貿(mào)易。（七）SWIFT信用證SWIFT是環(huán)球銀行金融電信協(xié)會（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTele-communication）的英文首字母縮寫，它是一個國際銀行間非營利的國際合作組織，專門從事傳遞各國之間的非公開性信息、辦理信用證項下的匯票業(yè)務和托收等工作，同時還進行國際賬務清算和銀行間的資金調(diào)撥。該組織成立于1973年5月，總部設在比利時的布魯塞爾，為國際金融業(yè)務提供準確、優(yōu)良的會計服務。五、信用證的類型（八）備用信用證備用信用證是指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證，即開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不開匯票），并提交開證申請人未履行義務的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。備用信用證最早產(chǎn)生于19世紀的美國，第二次世界大戰(zhàn)后開始廣泛運用。作為一個獨立的憑單付款的承諾，備用信用證通常僅要求受益人提交匯票和簡單的文件，以證明申請人違約。時至今日，由于備用信用證具有獨立性、單據(jù)化和見索即付的特點，在處理具體業(yè)務時又可根據(jù)UCP600辦理，因此較保函而言，備用信用證較易為銀行和進出口商所接受。備用信用證一般用在投標、技術貿(mào)易、補償貿(mào)易的履約保證、預付貨款和賒銷等業(yè)務中，也可用于帶有融資性質(zhì)的還款保證。近年來，有些國家已開始把備用信用證用于買賣合同項下貨款的支付。此外，有關備用信用證的國際慣例是UCP600和國際商會制定并于1999年1月1日正式實施的《國際備用信用證慣例》（InternationalStandbyPractices，一般稱之為“ISP98”）。按照ISP98的規(guī)定，只有在明確注明依據(jù)ISP98開立時，備用信用證才受其管轄。五、信用證的類型第四節(jié)

各種支付方式的選用影響結算方式選擇使用的因素在選擇結算方式時，安全因素是首先需要考慮的重要問題，其次是占用資金時間的長短，當然也要注意具體操作時的手續(xù)繁簡、費用負擔等。此外，下列因素在選擇使用何種結算方式